Estudio Practico Del Isr Para Personas Morales 2017

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Estudio Practico Del Isr Para Personas Morales 2017

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Author : C.P. Manuel Corral Moreno
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :

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Esta magnífica obra: ESTUDIO PRACTICO DEL ISR PARA PERSONAS MORALES, pretende ofrecer, con el apoyo de 120 casos prácticos, a las personas involucradas en la relacion fisco-contribuyente, mecanismos prácticos y objetivos que permitan la evaluación y correcta aplicación de las disposiciones fiscales vigentes. Contenido: INTRODUCCION CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALES DE LAS PERSONAS MORALES CAPITULO II. CALCULO DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO Y CONCEPTO DE INGRESOS DE LAS PERSONAS MORALES CAPITULO III. DEDUCCIONES AUTORIZADAS CAPITULO IV. GASTOS NO DEDUCIBLES CAPITULO V. DEDUCCION DE INVERSIONES CAPITULO VI. DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES CAPITULO VII. AJUSTE ANUAL POR INFLACION CAPITULO VIII. DISMINUCION DE PERDIDAS FISCALES CAPITULO IX. DECLARACION Y PAGOS PROVISIONALES REFERENCIADOS CAPITULO X. OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES CAPITULO XI. ASOCIACION EN PARTICIPACION - Código Fiscal de la Federación. - Ley del Impuesto Sobre la Renta. - Comentarios.

Estudio Pr Ctico Del Isr Para Personas Morales

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Author : Manuel Corral Moreno
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date : 2005

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Pagos Provisionales Del Isr 2017

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Author : C.P. Jaime Domínguez Orozco
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date : 2017-01-03

Pagos Provisionales Del Isr 2017 written by C.P. Jaime Domínguez Orozco and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2017-01-03 with Business & Economics categories.

Esta obra tiene como objetivo que el lector (contribuyente) persona física o moral, encuentre orientación en forma práctica y sencilla, paso a paso sobre aquellos pagos provisionales, que sirvan de base para que opere en un marco de seguridad y tranquilidad jurídica. BREVIATURAS CAPITULO I. CONCEPTO Y JUSTIFICACION DEL PAGO PROVISIONAL 1. Concepto. 2. Decreto del 30 de abril de 1986. 3. Reforma fiscal 1987. 4. Efecto financiero y administrativo. 5. Reformas fiscales 5.1. Reforma fiscal 1988. 5.2. Reforma fiscal 1989. 5.3. Reforma fiscal 1990. 5.4. Reforma fiscal 1991. 5.5. Reforma fiscal 1992. 5.6. Reforma fiscal de julio de 1992. 5.7. No hay reforma fiscal 1993. 5.8. Reforma fiscal 1994. 5.9. Reforma fiscal 1995. 5.10. Reforma fiscal 1996. 5.11. Reforma fiscal 1997. 5.12. Reforma fiscal 1998. 5.13. Reforma fiscal 1999. 5.14. Reforma fiscal 2000. 5.15. Reforma fiscal 2001. 5.16 .Reforma fiscal 2002. 5.17. Reforma fiscal 2003. 5.18. Reforma fiscal 2004. 5.19. Reforma fiscal 2005. 5.20. Reforma fiscal 2006. 5.21. Reforma fiscal 2007. 5.22. Reforma fiscal 2008 y nuevos impuestos. 5.23. No hay reforma fiscal 2009. 5.24. Reforma fiscal 2010. 5.25. No hay reforma fiscal 2011. 5.26. Reforma fiscal 2012. 5.27. No hay reforma fiscal 2013. 5.28. Reformas estructurales 2014. 5.29. No hay reforma fiscal 2015 5.30. Reforma fiscal 2016. 5.31. Reforma fiscal 2017. CAPITULO II. PAGOS PROVISIONALES DE LAS PERSONAS MORALES 1. Nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta en 2014. 2. Concepto de personas morales. 3. Obligación de efectuar pagos provisionales mensuales. 4. Pasos a seguir para calcular los pagos provisionales. 4.1. PRIMER PASO. Determinar el coeficiente de utilidad fiscal. 4.1.1. Ultimo ejercicio de doce meses base para calcular el coeficiente de utilidad. 4.1.2. Coeficiente de utilidad para el 2017 4.1.3. Utilidad fiscal hasta el ejercicio de 2013. 4.1.4. Deducción inmediata a partir de 2002 y hasta 2013. 4.1.5. Deducción inmediata a partir de 2016. 4.1.6. Utilidad fiscal a partir de 2014 y en 2017. 4.1.7. Disminución de la utilidad fiscal base del pago provisional la deducción inmediata en 2017. 4.1.8. Ingresos nominales 4.1.9. Ajuste anual por inflación 4.1.10. Cálculo de coeficiente de utilidad. 4.1.11. Coeficiente de utilidad fiscal para el segundo ejercicio fiscal. 4.1.12. Coeficiente de utilidad fiscal para los dos primeros meses del ejercicio. 4.1.13. Pagos provisionales de enero y febrero de 2017. 4.1.14. Determinación del coeficiente de utilidad cuando en el último ejercicio de doce meses no se pueda calcular. 4.1.15. Ultimo ejercicio con pérdida fiscal. 4.1.16. Ejemplos de determinación del coeficiente de utilidad cuando en el último ejercicio de doce meses no se pueda calcular. 4.1.17. Coeficiente de utilidad hasta el diezmilésimo. 4.1.18. Coeficiente de utilidad para asociaciones, sociedades civiles y cooperativas de producción. 4.1.19. Coeficiente de utilidad con motivo de fusión de sociedades. 4.1.20. Coeficiente de utilidad con motivo de la escisión de sociedades. 4.1.21. Escisión. 4.1.22. Cambio de coeficiente por dictamen opcional hasta 2016. 4.1.23. Coeficiente de utilidad frente al presupuesto fiscal para 2017. 4.2. SEGUNDO PASO. Determinar la utilidad fiscal estimada para el pago provisional. 4.2.1. Utilidad fiscal para el pago provisional. 4.2.2. Ingresos acumulables para el pago provisional. 4.2.3. Ingresos en efectivo. 4.2.4. Ingresos en bienes. 4.2.5. Ingresos en servicios. 4.2.6. Ingresos en crédito. 4.2.7. Depósitos en garantía no son ingresos acumulables 4.2.8. Excepciones de acumular ingresos en crédito. 4.2.9. Ingresos devengados. 4.2.10. Ingresos por intereses devengados. 4.2.11. Intereses moratorios. 4.2.12. Fecha en que se obtienen los ingresos. 4.2.13. Momento de acumulación de los ingresos. 4.2.14. Otros ingresos acumulables 4.2.15. Ingresos no acumulables 4.2.16. Ingresos por dividendos no son acumulables. 4.2.17. No son ingresos acumulables los apoyos económicos o monetarios que reciban los contribuyentes a través de programas presupuestarios gubernamentales. 4.2.18. Ingresos atribuibles a establecimientos ubicados en el extranjero. 4.2.19. Ingresos acumulables para sociedades o asociaciones civiles por prestación de servicios personales independientes. 4.2.20. Ingresos acumulables por su servicio de suministro de agua potable o recolección de basura doméstica. 4.2.21. Ingresos brutos o ingresos netos. 4.2.22. Cálculo de la utilidad fiscal base del pago provisional. 4.2.23. Disminución a la utilidad fiscal estimada de los anticipos y rendimientos que distribuyan las sociedades, asociaciones civiles 4.2.24. Disminución de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. 4.2.25. Actualización de pérdidas fiscales pendientes de aplicar 4.2.26. Actualización de la pérdida fiscal en el ejercicio en que ocurre. 4.2.27. Actualización de la pérdida fiscal en el ejercicio en que se aplica la pérdida fiscal. 4.2.28. Ultima actualización de las pérdidas fiscales 4.2.29. Disminución de pérdidas fiscales por cambio de accionistas 4.2.30. Disminución de la utilidad fiscal por PTU pagada en el ejercicio. 4.3. TERCER PASO. Monto del pago provisional. 4.3.1. Tasa aplicable para pagos provisionales en 2017. 4.3.2. Monto del pago provisional de enero de 2017. 4.3.3. Compensación de saldos a favor de IVA, contra ISR a cargo del ejercicio (compensación universal). 4.3.4. El ISR retenido por instituciones que componen el sistema financiero tiene el carácter de pago provisional. 4.3.5. Acreditamiento contra el ISR a su cargo o del retenido a terceros de los pagos por subsidio para el empleo 4.3.6. Si el pago provisional es extemporáneo, su actualización no se acreditará contra el ISR del ejercicio. 5. El pago provisional por transferencia electrónica y declaraciones por internet. 5.1. Presentación de declaraciones. 5.2. Redondeo para el pago con pesos. 6. Pagos provisionales tratándose del ejercicio de liquidación. 6.1. Pagos provisionales mensuales. 6.2. Coeficiente de utilidad. 6.3. Ajuste anual por pago provisional anual de 2017. 7. Pagos provisionales en fideicomisos. 8. Pagos del ISR de las sociedades controladoras y controladas vigente hasta el 31 de diciembre de 2013. 9. Crédito contra el ISR diferido determinado por concepto de pérdidas fiscales con motivo de desconsolidación que se encuentre pendiente de enterar al 1 de enero de 2016. 10. Pagos provisionales del régimen opcional para grupo de sociedades. 11. Pago provisional de personas morales que podrán optar por el estímulo fiscal para determinar el ISR por flujo de efectivo. 12. Sanciones en declaraciones de pagos provisionales. 12.1. Delito de defraudación fiscal omisión total o parcial de pagos provisionales. 13. Revisión fiscal de pagos provisionales. 13.1. Revisión de pagos provisionales a contribuyentes dictaminados. 13.2. Revisiones electrónicas 13.3. Determinación del pago provisional del ISR vencido con base en los CFDI que obran en poder de la autoridad 14. Disminución de pagos provisionales. 14.1. Disminución de pagos provisionales únicamente a partir del segundo semestre del ejercicio. 14.2. Estimación de coeficiente de utilidad superior. 14.3. Recalcular los pagos provisionales. 14.4. Se requiere autorización para disminuir pagos provisionales en todos los casos. 14.4.1. Fecha de presentación de la solicitud de autorización para disminuir pagos provisionales. 14.4.2. Criterios de los tribunales. 14.5. Solicitud por internet o por forma impresa. 14.6. Contenido de la solicitud. 14.7. Ficha 29/ISR solicitud de autorización para disminuir pagos provisionales. 14.8. Autorización. 14.9. Ejemplo de solicitud para disminuir pagos provisionales. CAPITULO III. PAGOS PROVISIONALES DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS 1. Antecedentes. 2. Régimen fiscal a partir del 1o. de enero de 2014, aplicable en 2017. 3. Personas morales y personas físicas. 4. Concepto de exclusivamente. 5. Régimen fiscal aplicable. 6. Obligaciones fiscales. 6.1 Personas Morales que no realicen las actividades empresariales por cuenta de sus integrantes 7. Ingresos exentos. 7.1. Unidad de Medida y Actualización (UMA) 8. Ingresos exentos para personas físicas con actividades agropecuarias, si dichos ingresos representen cuando menos el 25% de sus ingresos totales por otras actividades. 9. Reducción del impuesto. 10. Sociedades o asociaciones de productores. 11. Límite de la exención y la reducción del impuesto. 12. Otras obligaciones de las personas morales 12.1. Emisión de comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) 12.2. Facilidades para personas físicas del sector primario para expedir CFDI a través de las organizaciones que las agrupan. 12.3. Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector primario. 13. Pago provisional mensual. 14. Procedimiento general del cálculo del pago provisional según artículo 106. 15. Pasos a seguir para calcular los pagos provisionales. 15.1. PRIMER PASO. Determinar los ingresos acumulables efectivamente percibidos. 15.1.1. Otros ingresos acumulables. 15.1.2. Momento de acumulación del ingreso. 15.2. SEGUNDO PASO. Determinar los ingresos exentos. 15.3. TERCER PASO. Determinar las deducciones autorizadas efectivamente pagadas. 15.3.1. Deducciones de inversiones. 15.3.2. Requisitos de las deducciones. 15.3.3. Otros requisitos. 15.3.3.1. Estar amparadas con comprobante fiscal y forma de pago. 15.3.3.2. Entrega de contabilidad electrónica al SAT. 15.3.3.3. Retención y entero de impuestos. 15.3.3.4. IVA trasladado. 15.3.3.5. Subsidio para el empleo. 15.3.3.6. Gastos o inversiones no deducibles. 15.4. CUARTO PASO. Facilidades administrativas de comprobación. 15.5. QUINTO PASO. Determinar la PTU deducible. 15.6. SEXTO PASO. Determinar las pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores. 15.6.1. Actualización al aplicar la pérdida fiscal. 15.7. SEPTIMO PASO Determinar el monto del pago provisional. 15.8. OCTAVO PASO. Reducción del impuesto en pago provisional. 16. Cuadro resumen del cálculo del pago provisional. 17. Casos prácticos. CAPITULO IV. PAGOS PROVISIONALES DE AUTOTRANSPORTE DE CARGA O DE PASAJEROS 1. Antecedentes. 2. Régimen fiscal a partir del 1o. de enero de 2014. 2.1. Concepto de coordinados. 2.2. No presentar preponderantemente sus servicios a otra persona moral. 2.3. Obligaciones fiscales. 2.3.1. Pagos provisionales. 2.3.1.1. Totalidad de los ingresos. 2.3.1.2. Ingresos acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos. 2.3.1.3 Deducciones autorizadas. 2.3.2. Requisitos de las deducciones. 2.3.3. Gastos deducibles en forma conjunta. 2.4. Las facilidades administrativas y de comprobación. 2.4.1. Resolución de facilidades administrativas y de comprobación para el autotransporte terrestre de carga federal foráneo de pasaje y turismo. 3. Personas físicas o personas morales que cumplan obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados de los cuales son integrantes y optan porque cada coordinado pague el ISR. 4. Coordinados cumplirán con sus propias obligaciones. 5. No se considera que dos o más personas son partes relacionadas. 6. Actividades en copropiedad por personas físicas. 7. Personas físicas que cumplan obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados y opten por pagar ISR en forma individual. 8. Personas físicas integrantes de personas morales podrán cumplir en forma individual sus obligaciones fiscales. 9. Personas morales que no realizan actividades por cuenta de sus integrantes. 10. Ejemplo de pago provisional de una persona física integrante de una persona moral “Coordinado” que cumple con sus obligaciones fiscales en forma individual con servicio de autotransporte de carga federal. 11. Ejemplo de pago provisional de una persona moral por sus propias actividades. CAPITULO V. PAGOS PROVISIONALES DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES Y REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL 1. Antecedentes de la Ley del ISR que se abroga al 31 de diciembre de 2013. 2. Ley del ISR en vigor a partir del 1o. de enero de 2014. 3. Sección I de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales. 3.1. Quiénes aplican esta sección. 3.2. Definición de conceptos. 3.3. Obligaciones de efectuar pagos provisionales mensuales. 3.4. Pasos a seguir para calcular los pagos provisionales. 3.4.1 PRIMER PASO. Determinar los ingresos acumulables efectivamente percibidos. 3.4.1.1. Ingresos acumulables. 3.4.1.2. Otros ingresos acumulables. 3.4.1.3. Momento de acumulación del ingreso. 3.4.1.4. Expedición de comprobantes fiscales de ingresos (CFDI). 3.4.1.5. Comprobantes por pago en una sola exhibición. 3.4.1.6. Comprobantes de cobros en parcialidades. 3.4.2 SEGUNDO PASO. Determinación de las deducciones autorizadas efectivamente erogadas. 3.4.2.1. Deducción de inversiones. 3.4.2.2. Requisitos de las deducciones. 3.4.2.3. Otros requisitos de las deducciones. 3.4.2.4. Gastos e inversiones no deducibles. 3.4.3. TERCER PASO. Determinar la PTU deducible. 3.4.4. CUARTO PASO. Determinar las pérdidas fiscales pendientes de aplicar en ejer-cicios anteriores. 3.4.4.1. Actualización de la pérdida en el ejercicio que ocurra. 3.4.4.2. Actualización de la pérdida en el ejercicio en que se aplica. 3.4.4.3. Identificación de las pérdidas. 3.4.5. QUINTO PASO. Determinación del monto del pago provisional. 3.4.5.1. Tarifa del artículo 96 aplicable en 2017. 3.4.5.2. Retención del 10% de ISR por servicios profesionales. 3.4.5.3 Retención del IVA. 3.5. Asimilables a salarios las actividades empresariales y servicios profesionales. 3.6. Derechos de autor. 3.7. El pago provisional por transferencia electrónica y declaraciones por internet. 3.8. Contribuyentes que hasta el 31 de diciembre de 2013 tributaron conforme al régimen de REPECOS, y que a partir del 1o. de enero de 2014 no reúnen los requisi-tos. 4. Sección II. Régimen de incorporación fiscal. 4.1. Objetivo del régimen de incorporación fiscal 4.2. Sujetos que puede aplicar el régimen de incorporación fiscal. 4.3. Contribuyentes que no podrán aplicar el régimen de incorporación fiscal. 4.4. Contribuyentes que tributaron como REPECOS hasta el 31 de diciembre de 2013. 4.5. Contribuyentes que inicien actividades. 4.6. Actividades empresariales mediante copropiedad. 4.7. Cálculo del impuesto en forma bimestral que tendrá el carácter de pago definitivo. 4.7.1. Período de pago. 4.7.2. Determinación de la utilidad fiscal bimestral. 4.7.3. Diferencia negativa en el bimestre. 4.7.4. Determinación de la PTU 4.7.5. Tarifa bimestral 4.7.6. Reducción del impuesto 4.7.7. Permanencia en el régimen de incorporación fiscal por 10 ejercicios fiscales. 4.7.8. Obligaciones fiscales del régimen de incorporación fiscal. 4.7.9. Cambio de opción. 4.7.10. Cambio de régimen por exceder ingresos de $ 2’000,000.00. 4.7.11. Opción de efectuar pagos provisionales con coeficiente de utilidad y presentar declaración del ejercicio. 4.7.12. Enajenación de la negociación. 4.7.13. Distribución de productos por personas del RIF a empresas de participación estatal mayoritaria de la Administración Pública Federal. 4.7.14. Caso práctico. CAPITULO VI. PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS CON NGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES Y OTROS INGRESOS 1. Concepto de los ingresos gravables. 2. Cálculo del pago provisional. 3. Pagos provisionales mensuales. 3.1. Ingresos para pago provisional. 3.2. Deducciones mensuales. 3.3. Primera opción. 3.3.1. Inmueble habitado. 3.3.2. Intereses. 3.3.3. Salarios, comisiones y honorarios. 3.3.4. Depreciaciones de construcciones. 3.4. Segunda opción. 3.5. Monto del pago provisional. 3.5.1. Tarifa del artículo 96 aplicable en 2017. 3.5.2. Caso práctico. 4. Ingresos por subarrendamiento. 5. Copropiedades. 6. Sucesiones. 7. Fideicomiso. 8. Retención del 10%. 9. Retención del IVA. 10. Contribuyentes que presentan pagos provisionales trimestrales. 11. Pago provisional de los demás ingresos que obtengan las personas físicas. 11.1. Obligación de efectuar pagos provisionales. 11.2. Ingresos acumulables. 11.3. Retención del 20%. 11.4. Disminución de pagos provisionales. 11.5. Ingresos esporádicos. 11.6. Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos. 11.7. Reglas para ingresos por ganancia cambiaria y de los intereses provenientes de créditos distintos de los señalados en el Capítulo VI del Título IV de esta Ley. 11.8. Acumulación de los intereses y pérdida por ajuste inflacionario. 11.9. Pagos provisionales de ingresos por intereses o ganancia cambiaria obtenidos por personas físicas (Artículo 144 de la LISR). 11.10. Pagos provisionales de operaciones financieras derivadas (Artículo 171 de la LISR). 11.11. Retención y pago provisional de operaciones financieras derivadas. CAPITULO VII. DECLARACION DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR VIA INTERNET 1. Medios de pago de contribuciones. 2. Declaraciones en documentos digitales con firma electrónica avanzada. 3. Pagos provisionales vía internet. 4. Qué impuestos se pagan. 5. Acuse de recibo electrónico. 6. Contraseña. 7. Firma electrónica avanzada (FIEL). 8. Declaraciones de pagos provisionales sin impuesto a pagar ni saldo a favor vía internet a la dirección del SAT. 9. Procedimiento para presentar declaraciones de pagos provisionales mediante transferencia electrónica de fondos. 10. Presentación del informe de las razones por las que no se realiza pago de impues-tos. 11. Procedimiento en el caso de que el pago de impuestos por línea de captura se rea-lice fuera del plazo. 12. Procedimiento en caso de pago de impuestos por modificación de obligaciones. 13. Procedimiento para efectuar la presentación de declaraciones complementarias vía Internet. 14. Procedimiento para presentar declaraciones complementarias de pagos provisio-nales de personas físicas y declaraciones complementarias por errores de personas físicas. 15. Procedimiento para presentar declaraciones complementarias por omisión de obli-gaciones de personas físicas. 16. Presentación de declaraciones complementarias cuando el pago se realiza fuera del plazo. 17. Presentación de declaraciones complementarias para modificar declaraciones con errores. 18. Presentación de declaraciones complementarias por omisión de algunas obligacio-nes fiscales. 19. Ampliación del plazo para presentación de declaraciones. 20. Mecanismo de transición. 21. Contribuyentes obligados a presentar sus declaraciones con el nuevo servicio de declaraciones y pagos. CAPITULO VIII. CASOS PRACTICOS DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR Caso 1. Pagos provisionales de personas morales (artículo 14 LISR) pago de enero 2017. Caso 2. Pago provisional de personas morales “Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras” (Capítulo VIII del Título II de la LISR que realiza actividades por cuenta de sus integrantes) pago del semestre de enero-junio de 2017. Caso 3. Pago provisional de una persona moral con actividad de autotransporte público de carga coordinado (Capítulo VII del Título II de la LISR). Pago de junio de 2017. Caso 4. Pago provisional de una persona física con “Actividad empresarial” que tributa en la sección I del Capítulo II del Título IV de la LISR. (Pago provisional de junio 2017). Caso 5. Pago provisional de una persona física con actividad de “Servicios profesionales” (Sección I del Capítulo II Título IV de la LISR pago de junio de 2017). Caso 6. Régimen de incorporación fiscal. Caso 7. Pago provisional de una persona física con actividad de “Arrendamiento de bienes inmuebles” con deducciones autorizadas (Capítulo III del Título IV de la LISR). Pago de junio de 2017. Caso 8. Pago provisional de una persona física con actividad de “Arrendamiento de bienes inmuebles” con deducción ciega (Capítulo III del Título IV de la LISR). APENDICE Disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en vigor a partir del 1o. de enero 2014 relacionadas con pagos provisionales de personas morales con reformas 2017. Disposiciones del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta relacionadas con pagos provisionales de personas morales. Disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta relacionadas con pagos provisio-nales de personas físicas con ingresos por actividades empresariales y profesionales. Disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en vigor a partir del 1o. de enero de 2014 relacionadas con pagos provisionales de personas físicas con ingresos por arrendamiento. Disposiciones del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta relacionadas con pagos provisionales de personas físicas con ingresos por arrendamiento. Disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta relacionadas con pagos provisio-nales de personas físicas “De los demás ingresos”. Disposiciones del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta relacionadas con pagos provisionales de personas físicas “De los demás ingresos”. Disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en vigor a partir del 1o. de enero de 2014, publicadas en decreto del D.O.F. del 11 de diciembre de 2013. Disposiciones de la Resolución Miscelánea Fiscal 2017, relacionadas con pagos provisionales. Tablas del Indice Nacional de Precios al Consumidor.

Estudio Pr Ctico Del Isr Para Personas F Sicas

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Author : Alejandro Barrón Morales
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date : 2000

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Estudio Practico Del Isr E Iva De Bienes Inmuebles 2017

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Author : C.P. y Mtro. Benjamín Díaz Castrejón
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date : 2016-12-30

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Esta obra, ESTUDIO PRÁCTICO DEL ISR E IVA DE BIENES INMUEBLES estimado lector, le ayudará a interpretar con más facilidad las disposiciones fiscales en materia de inmuebles por arrendamiento, enajenación o adquisición de inmuebles. PROLOGO ABREVIATURAS CAPITULO I. COPROPIEDAD, SOCIEDAD CONYUGAL Y SUCESION EN ACTIVIDADES INMOBILIARIAS 1. Obligaciones del representante común. 2. Pagos provisionales por ingresos en copropiedad o en sociedad conyugal por arrendamiento o enajenación de bienes. 3. Opción de acumular los ingresos por el integrante de mayores ingresos en sociedad conyugal. 4. Opción de acumular ingresos de ascendientes o descendientes en línea recta. 5. No inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes. 6. Ingresos en sucesión. CAPITULO II. ARRENDAMIENTO Y SUBARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES 1. De los ingresos. 1.1. Ingresos gravables. 1.2. Ingresos en crédito. 1.3. Ingresos exentos. 2. De las deducciones. 2.1. Gastos e inversiones deducibles. 2.2. Deducción opcional y predial. 2.3. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores. 2.4. Ocupación del inmueble por parte del contribuyente u otorgado gratuitamente. 3. De los pagos provisionales. 3.1. Pagos provisionales mensuales. 3.2. Opción a efectuar pagos provisionales trimestrales. 3.3. Retención del 10% por personas morales. 3.4. Opción para el último pago provisional. 3.5. Pagos provisionales durante el primer año de calendario. 4. Obligaciones de los contribuyentes. CASOS PRACTICOS 1. CALCULO DE LOS LIMITES DE DEDUCCIONES PARA ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES. 2. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBAN-TES. 3. PAGOS PROVISIONALES TRIMESTRALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBAN-TES. 4. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES PARA CASA HABITACION, CON OPCION DE DEDUCCION CON COM-PROBANTES. 5. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES PARA CASA HABITACION CON OTROS INGRESOS Y OCUPANDO EL CONTRIBUYENTE PARTE DEL INMUEBLE. 6. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR SUBARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA LOCAL COMERCIAL. 7. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE IN-MUEBLES PARA LOCAL COMERCIAL CON OPCION DE DEDUCCION SIN COM-PROBANTES Y EN COPROPIEDAD. CAPITULO III. ENAJENACION DE BIENES (INMUEBLES) 1. De los ingresos. 1.1. Ingresos gravables. 1.2. Ingresos que no se consideran enajenación. 1.3. Ingresos exentos. 2. Del cálculo anual. 2.1. Determinación de la ganancia acumulable y no acumulable. 2.2. Cálculo del impuesto del ejercicio. 2.3. Enajenación de inmuebles en copropiedad. 3. Pago del ISR en enajenaciones a plazos. 4. De las deducciones. 4.1. Deducciones autorizadas. 4.2. Actualización de gastos notariales, impuestos y derechos, avalúos, comisiones y mediaciones. 4.3. Costo de adquisición con aviso de terminación de obra o avalúo. 4.4. Costo de adquisición conforme avalúo en adquisición por prescripción. 4.5. Determinación del costo comprobado de adquisición. 4.6. Costo de adquisición por herencia, legado o donación. 4.7. Costos de adquisición por otros conceptos. 4.8. Separación del costo comprobado de adquisición por construcción y terreno. 4.9. Actualización de construcciones, mejoras y adaptaciones. 4.10. Actualización de terrenos. 4.11. Expedición de CDFI con complementos en operaciones de inmuebles. 5. De los pagos provisionales. 5.1. Pago provisional por cada operación. 5.2. Responsabilidad de fedatarios públicos. 5.3. Excepción de la responsabilidad para fedatarios en pagos provisionales. 5.4. Proporcionar información a los contribuyentes por la determinación del ISR por parte de los fedatarios públicos. 5.5. Pagos provisionales con fecha de adquisición de terreno y construcción distinta. 5.6. Enajenación de Inmuebles por adjudicación judicial. 6. ISR a entidades federativas. 6.1. Acreditamiento contra el pago provisional. 6.2. Responsabilidad de fedatarios públicos. 6.3. Opción por ventas a plazos. 6.4. Acreditamiento contra el ISR del ejercicio. 7. De las pérdidas por enajenación de bienes inmuebles. 7.1. Determinación de la pérdida. 7.2. Tratamiento de las pérdidas disminuibles. 7.3. Acreditamiento por pérdidas no disminuidas. 7.4. Disposiciones sobre los avalúos para efectos fiscales. CASOS PRACTICOS 1.PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION. 2. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION, EN COPROPIEDAD, CON IMPUESTO Y GASTOS NOTARIALES POR LA ADQUISICION Y GASTOS POR AVALUO POR LA ENAJENACION. 3. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION, ADQUIRIDOS EN LA MISMA FECHA. 4. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION ADQUIRIDOS EN DISTINTAS FECHAS. 5. COSTO ACTUALIZADO DE LA INVERSION EN CONSTRUCCIONES, MEJORAS Y AMPLIACIONES, CUANDO NO SE PUEDE COMPROBAR SU COSTO DE AD-QUISICION. 6. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE CASA HABITACION, CUANDO EXCEDE A LA EXENCION DE LAS 700,000 UNIDADES DE INVERSION. 7. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO AD-QUIRIDO POR HERENCIA. CAPITULO IV. ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES 1. De los ingresos gravables. 1.1. Adquisición por donación. 1.2. Adquisición por prescripción. 1.3. Ingreso presunto para el adquirente en la enajenación de bienes. 1.4. Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes que queden a beneficio del arrendador. 1.5. Ingresos por adjudicación judicial o fiduciaria. 2. De los ingresos exentos. 3. De las deducciones. 3.1. Deducciones para la declaración anual. 3.2. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores. 4. De los pagos provisionales. 4.1. Forma de cálculo. 4.2. Pago provisional y cálculo anual en sociedad conyugal o copropiedad. 4.3. Responsabilidad de fedatarios públicos. CASOS PRACTICOS 1. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO COMO DONA-TIVO EN COPROPIEDAD. 2. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO POR PRES-CRIPCION EN SOCIEDAD CONYUGAL. 3. PAGO PROVISIONAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL VALOR DE AVALUO Y LA CONTRAPRESTACION PACTADA POR LA ADQUISICION DE UN INMUEBLE. 4. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UNA CONSTRUCCION POR TERMINACION DE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UN TERRENO. 5. PAGO PROVISIONAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL PRECIO DE REMATE Y EL AVALUO POR ADJUDICACION JUDICIAL DE UN INMUEBLE. CAPITULO V. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (EN ACTIVIDADES INMOBI-LIARIAS) 1. Disposiciones generales. 1.1. Sujetos del impuesto. 1.2. Tasas del Impuesto. 1.3. Traslado del impuesto en forma expresa y por separado. 1.4. Pago del impuesto. 1.5. Contribuyentes obligados a retener. 1.6. Momento, base y entero de la retención. 1.7. Retención menor de IVA. 1.8. Concepto de acreditamiento. 1.9. Requisitos para que el IVA sea acreditable. 1.10. Determinación del IVA acreditable y no acreditable por actividades mixtas. 1.11. Cálculo de IVA por distintos períodos. 2. De la enajenación (inmuebles). 2.1. Concepto de enajenación. 2.2. Ingresos exentos. 2.2.1. El suelo. 2.2.2. Criterio normativo. 2.2.3. Construcciones para casa habitación. 2.2.4. Construcciones nuevas. 2.2.5. Construcciones que no estaban destinadas a casa habitación. 2.2.6. Instalaciones y áreas destinadas a casa habitación. 2.2.7. Servicios de construcción para casa habitación a precio alzado. 2.2.8. Unidades habitacionales. 2.3. Momento de la enajenación. 2.4. Determinación de la base gravable. 3. De la prestación de servicios (relacionados con inmuebles). 3.1. Concepto de prestación de servicios independientes. 3.2. Contratos de obra a precio alzado o por administración. 3.3. Mandato, comisión, mediación y otros. 3.4. Prestación de servicios exentos. 3.4.1. Comisiones y contraprestaciones por créditos hipotecarios. 3.4.2. Crédito a la vivienda. 3.4.3. Intereses normales y moratorios por financiamiento. 3.4.4.Criterio normativo. 3.4.5.Criterio normativo. 3.5. Concepto de bienes de inversión. 3.6. Momento del pago del impuesto. 3.7. Determinación de la base gravable. 4. Del uso o goce temporal de bienes (arrendamiento de inmuebles). 4.1. Concepto de uso o goce temporal de bienes. 4.2. Ingresos exentos. 4.2.1. Inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa habitación. 4.2.2. Uso o goce de casa habitación amueblada. 4.2.3. Fincas agrícolas o ganaderas. 4.2.4. Bienes inmuebles otorgados en uso o goce por extranjeros. 4.3. Momento de pago del impuesto. 4.4. Determinación de la base gravable. CASO PRACTICO CEDULA DE IVA PARA PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS APENDICE A) Tarifa aplicable para cálculo de los pagos provisionales mensuales de ISR por arrendamiento y subarrendamiento de bienes inmuebles en 2017. B) Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales trimestrales de ISR por arrendamiento y subarrendamiento de bienes inmuebles en 2017. C) Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales de ISR por enajenación de inmuebles en 2017. D) Tabla de factores para enajenación de inmuebles que se refiere la regla 3.15.1. de la RMF para el 2016, para la actualización opcional de las deducciones que señala el artículo 121 de la Ley del ISR. E) Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). F) Ficha de control de inmuebles para su tratamiento fiscal.

Aplicaci N Pr Ctica Del Isr Personas F Sicas Epub 2018

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Author : L.C. Arnulfo Sánchez Miranda
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date : 2018

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Esta obra ESTUDIO PRÁCTICO DEL ISR PARA PERSONAS FÍSICAS está dirigida a todos aquellos que desean aplicar estrategias en el escenario tributario. Con ella tendrás las herramientas básicas para orientar de forma correcta el pago del tributo. Es una obra de consulta obligatoria en las universidades públicas y privadas por su enriquecido marco conceptual, práctico, numérico y de actualidad. INDICE ¿QUE ES UN FISCALISTA…? PALABRAS Y PRESENTACION A LA DECIMA CUARTA EDICION CAPITULO I. LINEAMIENTOS BASICOS Y DISPOSICIONES GENERALES 1. Ubicación de las personas físicas dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 2. Definición de persona física. 3. Su ámbito dentro del derecho. 4. Atributos de las personas físicas. 5. Diferentes tipos de ingresos por los cuales pagan el ISR las personas físicas. 6. Otros ingresos. 7. Ingresos exentos de las personas físicas. 8. De las bases para cada tipo de ingreso. 9. Procedimiento del cálculo del ISR - aplicación de tarifas y tablas. CAPITULO II. DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y ASIMILADOS 1. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado. 2. De los ingresos provenientes de la relación laboral y de la Ley Federal del Trabajo. 3. Procedimiento para el cálculo del ISR por salarios. 4. Ingresos que se asimilan. 5. Ingresos en servicios 6. Salarios mínimos 2018. 7. Ingresos exentos. 8. Retención del ISR por parte del patrón o empleador. 9. Retención del ISR y de la aplicación de la tarifa para el año 2017-2018. 10. Subsidio para el empleo. 11. Ejemplo integral en donde se plantea tanto el ISR a retener como el cálculo el subsidio para el empleo así como un concepto exento. 12. Otras formas de retención. 13. Obligaciones de los trabajadores y aquellos que obtengan ingresos asimilados. 14. Obligaciones de los patrones y retenedores. CAPITULO III. DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES 1. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales. 1.1. Sujetos y objeto. 1.2. Base del ISR anual. 1.3. De los ingresos acumulables. 1.4. De la percepción de los ingresos acumulables. 1.5. De las deducciones autorizadas. 1.6. Requisitos de las deducciones. 1.7. Gastos e inversiones no deducibles. 1.8. De las inversiones. 1.9. De la pérdida fiscal. 1.10. Base del ISR para pago provisional. 1.11. De la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas. 1.12. Obligaciones de estos contribuyentes. 2. Régimen de incorporación fiscal 2.1. Sujetos 2.1.1. Cuando el contribuyen inicie operaciones en el 2017-2018 2.1.2. No sujetos de la opción y excepciones 2.2. Pagos definitivos o provisionales 2.2.1. Determinación de los pagos definitivos 2.3. Tiempo de permanencia en el régimen de incorporación 2.4. Base para la PTU 2.5. Obligaciones de los contribuyentes del régimen de incorporación fiscal 2.6. Cambio del régimen de incorporación al régimen general de las actividades empresariales 3. Ingresos exentos CAPITULO IV. DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES 1. Conceptos básicos. 2. Objeto que origina los ingresos. 3. Ingresos exentos. 4. Deducciones autorizadas. 5. Deducción ciega. 6. Pagos provisionales. 7. Obligaciones. CAPITULO V. DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION Y ADQUISICION DE BIENES 1. Concepto de enajenación. 2. Concepto de bienes. 3. Concepto de adquisición y características. 4. Ingresos por enajenación de bienes. 4.1. Objeto que originan los ingresos gravados. 4.2. Ingresos exentos: Enajenación de casa habitación y de bienes muebles. 4.3. Deducciones autorizadas. 4.4. Determinación del costo de adquisición y su actualización. 4.5. Determinación del ISR anual. 4.6. Pagos provisionales. 4.7. Otros puntos a considerar. 5. De la enajenación de acciones en bolsa de valores. 6. De los ingresos por adquisición de bienes. 6.1. De los ingresos. 6.2. Ingresos exentos. 6.3. Cálculo del ISR anual. 6.4. Pagos provisionales. CAPITULO VI. DE LOS INGRESOS POR INTERESES 1. Concepto de intereses. 2. Qué se considera ingresos por intereses. 3. Los pagos de aseguradoras. 4. Determinación del ISR. 5. Acumulación de los intereses a los demás ingresos. 6. Ingresos exentos. 7. De las personas que paguen los intereses obligados a retener. 8. Obligaciones de estos contribuyentes. CAPITULO VII. DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIAS DISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALES 1. De la fuente de los ingresos y su acumulación. 2. Dividendos fictos. 3. Caso práctico. CAPITULO VIII. DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCION DE PREMIOS Y DE LOS DEMAS INGRESOS 1. De los ingresos por la obtención de premios. 1.1. De los ingresos. 1.2. Ingresos exentos. 1.3. Determinación del impuesto. 1.4. Obligaciones de quienes entregan los premios. 2. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas. 2.1. Objeto del impuesto y patrimonio. 2.2. Son ingresos de este capítulo. 2.3. Pronunciamiento del poder judicial del tema en cuestión. 2.4. Pagos provisionales y excepciones. CAPITULO IX. DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES 1. Requisitos de las deducciones. 2. Conceptos no deducibles. 3. Deducción de inversiones excepto para la actividad empresarial y profesional. CAPITULO X. DEL PAGO DEL ISR DEL EJERCICIO 1. Obligados a pagar el ISR anual. 2. Declarar información en la anual. 3. Deducciones personales. 4. Procedimiento para el cálculo del impuesto anual. CAPITULO XI. CASO PRACTICO INTEGRAL, ISR: DECLARACION DEL EJERCICIO DE LAS PERSONAS FISICAS 2018 1. Por la actividad empresarial del régimen general 2. Otros ingresos 3. Deducciones personales BIBLIOGRAFIA

Estudio Practico Del Regimen Fiscal De Dividendos Pagados Por Personas Morales 2017

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Author : L.C. Antonio Luna Guerra
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date : 2017-01-05

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Esta obra ESTUDIO PRÁCTICO DEL RÉGIMEN FISCAL DE DIVDENDOS PAGADOS POR PERSONAS MORALES nos presenta los aspectos fiscales y otros requisitos de los dividendos entre sus accionistas y socios, así como en su participación en el capital de la sociedad. INTRODUCCION CAPITULO I. CONCEPTOS 1. Concepto de dividendo. 2. Concepto de utilidad. CAPITULO II. ASPECTO LEGAL 1. Acciones, partes sociales y participaciones. 2. Tipos de sociedades mercantiles. 3. Capital variable de las sociedades. 4. Reducción de capital. 5. Acreedores de la sociedad. 6. Cómo se representan las acciones. 7. Acciones ordinarias y de voto limitado. 8. Acciones especiales. 9. Valor nominal de las acciones. 10. Distribución de utilidades y de capital social. 11. Importe exhibido del capital que ampara las acciones. 12. Copropietarios de las acciones. 13. Intereses generados por las acciones. 14. Registro de las acciones por parte de la sociedad anónima. 15. Reembolso de capital social. CAPITULO III. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA 1. Actualización de la CUFIN. 2. Concepto de utilidad fiscal neta. 3. Utilidad fiscal neta negativa (UFIN negativa) 4. Modificación del resultado fiscal y de la UFIN 5. CUFIN en fusión y escisión 6. Dividendos o utilidades percibidas. 7. Reembolsos. 8. Dividendos o utilidades pagados. CAPITULO IV. INGRESOS POR DIVIDENDOS PARA PERSONAS FISICAS (ARTICULO 140 LISR) 1. Impuesto sobre la renta por concepto de dividendos pagados por personas morales (artículo 10 LISR) 2. Retención del 10%. CAPITULO V. REDUCCION DE CAPITAL (ARTICULO 78 LISR) CAPITULO VI. FACTORES APLICABLES CAPITULO VII. CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION 1. Artículos transitorios 2002. 2. Artículos transitorios 2003. 3. Dividendos o utilidades en la Resolución Miscelánea 2017. CAPITULO VIII. DIVIDENDOS O UTILIDADES PERCIBIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO TITULO V LISR CAPITULO IX. GANANCIA EN ENAJENACION DE ACCIONES 1. Efectos de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta. 2. Casos prácticos dividendos y utilidades distribuidas. CAPITULO X. REMANENTES DE LO QUE FUE LA CUFINRE EN 2000 Y 2001 CONCLUSIONES Y COMENTARIOS FINALES BIBLIOGRAFIA HEMEROGRAFIA

Aplicaci N Pr Ctica Del Isr Personas Fisicas 2020

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Author : L.C. Arnulfo Sánchez Miranda
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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Esta obra, ESTUDIO PRÁCTICO DEL ISR PARA PERSONAS FÍSICAS está dirigida a todos aquellos que desean aplicar estrategias en el escenario tributario. Con ella tendrás las herramientas básicas para orientar de forma correcta el pago del tributo. Es una obra de consulta obligatoria en las universidades públicas y privadas por su enriquecido marco conceptual, práctico, numérico y de actualidad. Contenido: ¿QUE ES UN FISCALISTA? PALABRAS Y PRESENTACION A LA DECIMA SEXTA EDICION ABREVIATURAS CAPITULO I. LINEAMIENTOS BASICOS Y DISPOSICIONES GENERALES 1. Ubicación de las personas físicas dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta 2. Definición de persona física 3. Su ámbito dentro del derecho 4. Atributos de las personas físicas 5. Diferentes tipos de ingresos por los cuales pagan ­el ISR las personas físicas 6. Otros ingresos 7. Ingresos exentos de las personas físicas 8. De las bases para cada tipo de ingreso 9. Procedimiento del cálculo del ISR-aplicación de tarifas y tablas CAPITULO II. DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y ASIMILADOS 1. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado 2. De los ingresos provenientes de la relación laboral y de la Ley Federal del Trabajo 3. Procedimiento para el cálculo del ISR por salarios 4. Ingresos que se asimilan 5. Ingresos en servicios 6. Salarios mínimos 2019 7. Ingresos exentos 8. Retención del ISR por parte del patrón o empleador 9. Retención del ISR y de la aplicación de la tarifa para el año 2020 10. Subsidio para el empleo 11. Ejemplo integral en donde se plantea tanto el ISR a retener como el cálculo del subsidio para el empleo así como un concepto exento 12. Otras formas de retención 13. Obligaciones de los trabajadores y aquellos que obtengan ingresos asimilados 14. Obligaciones de los patrones y retenedores CAPITULO III. DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES 1. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales 1.1. Sujetos y objeto 1.2. Base del ISR anual 1.3. De los ingresos acumulables 1.4. De la percepción de los ingresos acumulables 1.5. De las deducciones autorizadas 1.6. Requisitos de las deducciones 1.7. Gastos e inversiones no deducibles 1.8. De las inversiones 1.9. De la pérdida fiscal 1.10. Base del ISR para pago provisional 1.11. De la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas 1.12. Obligaciones de estos contribuyentes 2. Régimen de incorporación fiscal 2.1. Sujetos 2.1.1. Cuando el contribuyente inicie operaciones en 2020 2.1.2. No sujetos de la opción y excepciones 2.2. Pagos definitivos o provisionales 2.2.1. Determinación de los pagos definitivos 2.3. Tiempo de permanencia en el régimen de incorporación fiscal 2.4. Base para la PTU 2.5. Obligaciones de los contribuyentes del régimen de incorporación fiscal 2.6. Cambio del régimen de incorporación al régimen general de las actividades empresariales 3. De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares 4. Ingresos exentos CAPITULO IV. DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES 1. Conceptos básicos 2. Objeto que origina los ingresos 3. Ingresos exentos 4. Deducciones autorizadas 5. Deducción ciega 6. Pagos provisionales 7. Obligaciones CAPITULO V. DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION Y ADQUISICION DE BIENES 1. Concepto de enajenación 2. Concepto de bienes 3. Concepto de adquisición y características 4. Ingresos por enajenación de bienes 4.1. Objeto que originan los ingresos gravados 4.2. Ingresos exentos: enajenación de casa habitación y de bienes muebles 4.3. Deducciones autorizadas 4.4. Determinación del costo de adquisición y su actualización 4.5. Determinación del ISR anual 4.6. Pagos provisionales 4.7. Otros puntos a considerar 5. De la enajenación de acciones en bolsa de valores 6. De los ingresos por adquisición de bienes 6.1. De los ingresos 6.2. Ingresos exentos 6.3. Cálculo del ISR anual 6.4. Pagos provisionales CAPITULO VI. DE LOS INGRESOS POR INTERESES 1. Concepto de intereses 2. Qué se considera ingresos por intereses 3. Los pagos de aseguradoras 4. Determinación del ISR 5. Acumulación de los intereses a los demás ingresos 6. Ingresos exentos 7. De las personas que paguen los intereses obligados a retener 8. Obligaciones de estos contribuyentes CAPITULO VII. DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIAS DISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALES 1. De la fuente de los ingresos y su acumulación 2. Dividendos fictos 3. Caso práctico CAPITULO VIII. DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCION DE PREMIOS Y DE LOS DEMAS INGRESOS 1. De los ingresos por la obtención de premios 1.1. De los ingresos 1.2. Ingresos exentos 1.3. Determinación del impuesto 1.4. Obligaciones de quienes entregan los premios 2. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas 2.1. Objeto del impuesto y patrimonio 2.2. Son ingresos de este capítulo 2.3. Pronunciamiento del poder judicial del tema en cuestión 2.4. Pagos provisionales y excepciones CAPITULO IX. DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES 1. Requisitos de las deducciones 2. Conceptos no deducibles 3. Deducción de inversiones excepto para la actividad empresarial y profesional CAPITULO X. DEL PAGO DEL ISR DEL EJERCICIO 1. Obligados a pagar el ISR anual 2. Declarar información en la anual 3. Deducciones personales 4. Procedimiento para el cálculo del impuesto anual CAPITULO XI. CASO PRACTICO INTEGRAL, ISR: DECLARACION DEL EJERCICIO DE LAS PERSONAS FISICAS 2020 1. Por la actividad empresarial del régimen general 2. Otros ingresos 3. Deducciones personales BIBLIOGRAFIA

An Lisis Pr Ctico De Isr E Iva

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Author : Arturo Morales Armenta
language : es
Publisher: IMCP
Release Date : 2015-12-18

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Una de las obligaciones principales que deben cumplir las personas morales es presentar los pagos provisionales del ISR; es decir, realizar un pago a cuenta del impuesto del ejercicio. Para tales efectos el artículo 14 de la LISR señala el procedimiento para realizar este cálculo que, de no hacerlo como se debe, podría ocasionar al contribuyente pagos indebidos en este sentido. Por ello, este libro presenta ejemplos prácticos de diversos tipos de contribuyentes que ayudarán al lector a entender con mayor facilidad los procedimientos para determinar los pagos provisionales del ISR, los cuales no son tan complicados, mediante la correcta identificación de cada uno de los rubros que integran este procedimiento. Asimismo, presenta de forma práctica la determinación de los pagos definitivos del IVA, ya que uno de los factores que se complica cuando se realizan solo actividades gravadas o actividades gravadas y por las que no se paga el impuesto, es la determinación del IVA acreditable, así como el ajuste a este impuesto cuando se tienen inversiones. Análisis práctico de ISR e IVA también contiene un apartado referente al procedimiento para determinar las actualizaciones y los recargos cuando el contribuyente paga los impuestos a cargo de manera extemporánea, así como las infracciones en que puede incurrir. No se trata de memorizar el procedimiento, sino de entender su lógica, es decir, si desde un inicio se toma en cuenta la estructura general, más rápido se entenderá la manera de aplicarlo en cada uno de los casos.

Aplicaci N Pr Ctica Del Isr Personas F Sicas 2021

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Author : L.C. Arnulfo Sánchez Miranda
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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Esta obra, ESTUDIO PRÁCTICO DEL ISR PARA PERSONAS FÍSICAS está dirigida a todos aquellos que desean aplicar estrategias en el escenario tributario. Con ella tendrás las herramientas básicas para orientar de forma correcta el pago del tributo. Es una obra de consulta obligatoria en las universidades públicas y privadas por su enriquecido marco conceptual, práctico, numérico y de actualidad.