I Nuovi Reati Tributari E Le Violazioni Amministrative Procedure Di Accertamento
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I Nuovi Reati Tributari E Le Violazioni Amministrative Procedure Di Accertamento
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Author : Baldassarre Santamaria
language : it
Publisher:
Release Date : 2016
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I Nuovi Reati Tributari
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Author : Antonio Iorio
language : it
Publisher: IPSOA
Release Date : 2012-01-19
I Nuovi Reati Tributari written by Antonio Iorio and has been published by IPSOA this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2012-01-19 with Law categories.
La legge 148/2011, ha decisamente modificato l'intero regime penal tributario: dal 17/9/2011 è più semplice commettere un delitto tributario ed è meno conveniente accedere ai vari benefici previsti dal codice di rito (patteggiamento, sospensione condizionale, ecc.). A ciò va aggiunto che dall'entrata in vigore del decreto legislativo 74/2000, relativo ai reati tributari, si sono seguite numerose ed importanti pronunce giurisprudenziali delle quali occorre necessariamente tener conto. Così, se da un lato i contribuenti dovranno prestare ulteriore e maggiore attenzione agli adempimenti fiscali, onde evitare che l'eventuale violazione fiscale diventi penalmente rilevante, dall'altro, tutti i professionisti chiamati, a vario titolo, ad assistere il contribuente (commercialisti, avvocati e consulenti in genere) dovranno aver ben presente quale siano i nuovi limiti tra illecito tributario e penale e quali, in concreto, possano essere le scelte più favorevoli al contribuente nel momento in cui viene coinvolto in un procedimento penale. Il testo, che si rivolge a tutti gli operatori del settore fiscale, amministrazione finanziaria compresa, approfondisce con un taglio pratico ed operativo le varie problematiche che possono presentarsi ai fini penali in presenza di violazioni fiscali: quando si commette uno dei vari reati tributari, quali sono le possibilità di difesa, cosa fare per abbattere l'eventuale pena, quale è il rapporto tra il procedimento tributario e quello penale che si instaurano in conseguenza della medesima violazione. Il tutto, tenendo in debita considerazione, sia le novità normative, sia gli orientamenti giurisprudenziali. STRUTTURA DEL VOLUME Capitolo I VIOLAZIONI PENALI TRIBUTARIE 1. Le definizioni 2. I delitti in materia di dichiarazione 2.1. Premessa 2.2. La dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti 2.3. La dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici 2.4. La dichiarazione infedele 2.5. L'omessa dichiarazione 2.6. Il tentativo e le valutazioni 3. I delitti in materia di documentazione 3.1. Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti 3.2. Il concorso tra utilizzatore ed emittente 3.3. L'occultamento o distruzione di documenti contabili 4. I delitti in materia di pagamento delle imposte 4.1. Il reato di omesso versamento delle ritenute operate 4.2 Il reato di omesso versamento dell'IVA 4.3. Il reato di Indebita compensazione 4.4. Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte Capitolo II DISPOSIZIONI COMUNI AI REATI TRIBUTARI 1. Premessa 2. Le pene accessorie: premesse generali 2.1. Le pene accessorie nel diritto penale tributario 2.2. Le singole pene accessorie 2.2.1. La sospensione condizionale delle pena 2.3. Le circostanze attenuanti: la genericità del criterio-guida 2.4. Il risarcimento del danno derivante da reato fiscale 2.5. Inapplicabilità delle procedure transattive previste dalle leggi tributarie amministrative al risarcimento del danno nel processo penale 2.6. La nuova disciplina degli artt.13 e 14: le scelte sottese all'introduzione del cosiddetto patteggiamento fiscale 2.7. (segue): le circostanze ad effetto speciale 2.8. (segue): l'espressa esclusione della sostituzione della pena detentiva inflitta con quella pecuniaria 3. Violazioni dipendenti da interpretazione delle norme tributarie 4. Il comitato per l'applicazione delle norme antielusive: premessa generale 5. La prescrizione 5.1. Tempo necessario a prescrivere: evoluzione degli ultimi anni 5.2. Le novità della legge 148/2011 5.3. Decorrenza del termine e sospensione del corso della prescrizione 5.4. Interruzione della prescrizione 5.5. Interruzione della prescrizione nei reati tributari 5.6. Violazioni penali tributarie e termini prescrizionali 6. La competenza per territorio: premessa 6.1. L'accertamento dei reati: i criteri della competenza territoriale 6.2. (segue): i delitti in tema di dichiarazione. La presunzione del domicilio fiscale 6.3. (segue): l'eccezione in tema di emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti 6.4. Le conseguenze connesse alla mancata previsione di un criterio di competenza per materia Capitolo III RAPPORTI CON IL SISTEMA SANZIONATORIO AMMINISTRATIVO E FRA PROCEDIMENTI 1. Premessa 2. Il principio di specialità: premessa 2.1. Il principio di specialità nel diritto penale tributario 2.2. L'applicazione del principio di specialità in campo penale tributario 2.3. La logica di sistema del principio di specialità 3. Rapporti tra procedimento penale e processo tributario: premessa 4. Le regole del D.Lgs. 74/2000 4.1. Le speciali regole procedurali 4.2. Le osservazioni critiche 4.3. Il raddoppio dei termini di decadenza dell'azione di accertamento Capitolo IV MISURE CAUTELARI 1. Premessa 2. Le misure cautelari personali (coercitive e interdittive) 3. Le misure cautelari reali 4. Il fermo e l'arresto 5. Violazioni penali tributarie e misure cautelari 6. Riepilogo delle misure cautelari 7. La confisca per equivalente 7.1. Sequestro per equivalente sui beni della società legalmente rappresentata dal reo 8. La difesa dell'indagato in caso di sequestro 8.1. Insussistenza del «fumus commissi delicti» 8.2 Insussistenza del «periculum in mora» Capitolo V SINTESI DELLE MODIFICHE NORMATIVE INTRODOTTE DALLA LEGGE N. 148/2011 1. Premessa 2. Le fatture per operazioni inesistenti 3. Le nuove soglie e i reati in materia di dichiarazione 4. Attenuanti e patteggiamento con il pagamento del debito tributario 5. La sospensione condizionale della pena 6. L'entrata in vigore
Riforma Fiscale 9 Violazioni E Sanzioni Tributarie
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Author : Dario Deotto
language : it
Publisher: Gruppo 24 Ore
Release Date : 2024-07-05T13:35:00+02:00
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Nella Gazzetta del 28 giugno 2024 è stato pubblicato il Dlgs n. 87, di riforma del sistema sanzionatorio tributario: la Guida del Sole 24 Ore è lo strumento editoriale indispensabile per comprendere le nuove norme penali che entrano subito in vigore (e che, se più favorevoli rispetto a quelle in precedenza in vigore, in virtù del favor rei, si applicheranno anche retroattivamente), diversamente da quanto accadrà per le norme sanzionatorie tributarie che troveranno invece applicazione solo per le violazioni commesse dopo il 1° settembre 2024.
Il Sistema Delle Sanzioni Tributarie I Reati Tributari Le Sanzioni Amministrative Tributarie
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Author : Gianni Bellagamba
language : it
Publisher: Giuffrè Editore
Release Date : 2011
Il Sistema Delle Sanzioni Tributarie I Reati Tributari Le Sanzioni Amministrative Tributarie written by Gianni Bellagamba and has been published by Giuffrè Editore this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2011 with Law categories.
Responsabilidad Penal Y Negocios Est Ndar
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Author : Mónica de la Cuerda Martín
language : es
Publisher: Boletín Oficial del Estado
Release Date : 2023-05-01
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El núcleo central de trabajo que aquí se presenta se corresponde con la teoría de los actos neutrales y su traslación al campo del Derecho penal económico, específicamente, a dos de los delitos que, dotados de sesgo económico, son más paradigmáticos, esto es, el fraude fiscal (art. 305 CP) y el blanqueo de capitales (art. 301 CP), analizando sus características a través de la intervención en éstos de dos operadores jurídicos de suma importancia como son el asesor fiscal y el abogado. Con ello se pretende ofrecer una respuesta lo más clara y concisa posible a la siguiente pregunta: ¿pueden estos profesionales realizar comportamientos de contribución delictiva al delito de un tercero que se sitúen dentro de la esfera del riesgo permitido, esto es, que sean neutrales realizando así un negocio estándar? El abordaje de este interrogante requiere de un análisis que vaya desde las premisas más básicas y específicas de nuestro modelo de intervención delictiva, hasta los elementos más propios y estructurales de la atribución de la responsabilidad penal en ambos tipos penales. Pasando por un fuerte cuestionamiento de qué son, cuál es su alcance y cómo se fundamentan, en sí mismos, los comportamientos neutrales. Así, se propone la elaboración de un juicio de neutralidad que pretende alzarse como una reformulación de la teoría de la imputación objetiva desde una perspectiva intersubjetiva. Esta teoría marco se construirá sobre el reconocimiento de una dualidad de componentes (objetivo y subjetivo), y su finalidad última será de carácter bidireccional, identificándose así con un posicionamiento que permita tanto justificar la exención de responsabilidad penal de los operadores jurídicos, como su castigo. Con ello se pretenderá otorgar una mayor argumentación y coherencia a la valoración de la neutralidad del comportamiento y, en última instancia, al límite mínimo de la intervención punible, siempre desde el prisma de la responsabilidad penal individual. En la página web de la Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado, www.boe.es, apartado de publicaciones, se incluyen las instrucciones para envío de originales, normas para su presentación y modelo de solicitud de publicación en esta colección que el autor deberá cumplimentar. La AEBOE no se solidariza con las opiniones sostenidas por los autores de los originales publicados. © De los contenidos, la autora. © Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado. Esta obra está sujeta a licencia Creative Commons de Reconocimiento-NoComercial-SinObraDerivada 4.0 Internacional, (CC BY-NC-ND 4.0). https://cpage.mpr.gob.es NIPO: 090-23-077-X (edición en papel); 090-23-076-4 (edición en línea, PDF) y 090-23-075-9 (edición en línea, ePUB) ISBN: 978-84-340-2927-9 Depósito legal: M-14966-2023
La Confisca Per Equivalente Nei Reati Tributari
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Author : Michele Maruccia
language : it
Publisher: Key Editore
Release Date : 2017-05-07
La Confisca Per Equivalente Nei Reati Tributari written by Michele Maruccia and has been published by Key Editore this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2017-05-07 with categories.
Il libro offre un quadro organico dei reati tributari e dell’evoluzione normativa delle diverse fattispecie, al quale correla una descrizione del "sistema" delle confische previste dall'ordinamento. In tale contesto la confisca per equivalente si inscrive come la misura ablativa più efficace, capace di dare effettività alla “coazione psicologica “insita nella minaccia della sanzione. Il testo esamina le principali problematiche teoriche e applicative della confisca per equivalente con specifico riguardo ai profili tributari, anche in chiave europea. Uno strumento principe, dunque, per assicurare l’osservanza degli obblighi fiscali a condizione che la sua disciplina risponda ai canoni costituzionali e comunitari della proporzionalità e dell’adeguatezza. Sfida alla quale, con la nuova riforma, sono chiamati tutti gli organi dello Stato.
Repertorio Generale Della Giurisprudenza Italiana
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Author :
language : it
Publisher:
Release Date : 2001
Repertorio Generale Della Giurisprudenza Italiana written by and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2001 with Law reports, digests, etc categories.
Preventing Corporate Corruption
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Author : Stefano Manacorda
language : en
Publisher: Springer Science & Business
Release Date : 2014-04-28
Preventing Corporate Corruption written by Stefano Manacorda and has been published by Springer Science & Business this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2014-04-28 with Social Science categories.
This book presents the results of a two-year international research project conducted for the United Nations Office on Drugs and Crime (UNDOC) to investigate and provide solutions for reducing bribery and corruption in corporations and institutions. It starts with an empirical case study on the effectiveness of a set of self-regulation rules adopted by multinational companies in the energy sector. Second, it explores the context and factors leading to corruption internationally (and the relationships between domestic criminal law and self-regulation). Third, it examines guidelines for the adoption of compliance programs developed by international institutions, to serve as models for the future. The principle result of the book is a three-pronged Anti-Bribery Corruption Model (so called ABC Model), endorsed by the United Nations, intended as a corruption prevention tool intended to be adopted by private corporations. This work provides a common, research-based standard for anti-bribery compliance programs, with international applications. This work will be of interest to researchers studying Criminology and Criminal Justice, particularly in the areas of organized crime and corruption, as well as related areas like Business Ethics and Comparative International Law.
Codice Fiscale Frizzera Imposte Dirette
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Author : AA. VV.
language : it
Publisher: Gruppo 24 Ore
Release Date : 2012-05-02T00:00:00+02:00
Codice Fiscale Frizzera Imposte Dirette written by AA. VV. and has been published by Gruppo 24 Ore this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2012-05-02T00:00:00+02:00 with Business & Economics categories.
Il Codice riporta tutta la legislazione vigente e previgente in materia di imposte dirette, accertamento e riscossione, agevolazioni, anagrafe tributaria e sanzioni. Un ricco apparato di indici e annotazioni consente un’agevole “navigazione” all’interno della complessa legislazione fiscale. Il testo delle norme è ricostruito con tutte le modifiche apportate dalle numerose manovre succedutesi nel corso del 2011 (decreto Monti, legge di stabilità 2012, decreti milleproroghe e liberalizzazioni) e del 2012 (decreto semplificazioni fiscali).
Reasonable Doubts
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Author : Alan M. Dershowitz
language : en
Publisher: Simon and Schuster
Release Date : 1997-02-19
Reasonable Doubts written by Alan M. Dershowitz and has been published by Simon and Schuster this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 1997-02-19 with Law categories.
One of America's leading appeal lawyers, Alan Dershowitz was the man chosen to prepare the appeal should O.J. Simpson have been convicted. Now Professor Dershowitz uses this case to examine the larger issues and to identify the social forces - media, money, gender, and race - that shape the criminal-justice system in America today. How could one of the longest trials in the history of America's judicial system produce a verdict after only hours of jury deliberation? Was this really a case of circumstantial evidence?