Casos Practicos Del Isr Para Personas Fisicas Con Actividades Empresariales 2020
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Casos Practicos Del Isr Para Personas Fisicas Con Actividades Empresariales 2020
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Author : L.C. Antonio Luna Guerra
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :
Casos Practicos Del Isr Para Personas Fisicas Con Actividades Empresariales 2020 written by L.C. Antonio Luna Guerra and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.
Esta obra nos muestra a las PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES y su facilidad al tributar. La mayoría de las personas físicas en este país tributan como asalariadas, y posteriormente como empresarias. Se pretende fiscalizar a éstas, pero es difícil porque tienen algunas facilidades, aparte del desconocimiento por parte del SAT, IMSS y Secretarías de Finanzas en su tratamiento. INTRODUCCION ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAPITULO I. REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS, Y DE LOS COORDINADOS 1. Quiénes podrán tributar en este régimen. 2. Cómo determinan su Impuesto Sobre la Renta. 3. Ingresos acumulables (artículos 100 y 101 LISR). 4. Momento de acumulación del ingreso (artículo 102 LISR). 5. Deducciones autorizadas (artículo 103 LISR). 5.1. Deducción de inversiones (artículo 104 LISR). 5.2. Requisitos de las deducciones (artículo 105 LISR). 6. Otras deducciones. 6.1. Gastos e inversiones no deducibles (artículo 103 LISR). 6.2. Disminución de 40 UMAS (artículo 74 LISR). 6.3. Disminución de las pérdidas fiscales (artículo 109 LISR). 6.4. Ejemplo de pérdidas considerando 2020. 6.4.1. Actualización. 6.5. Cálculo de la PTU (artículo 109 LISR). 7. Pagos provisionales (artículo 106 LISR). 8. Opción de presentar dichos pagos en forma semestral. 8.1. Disminución de la base del Impuesto Sobre la Renta CAPITULO II. CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN EL REGIMEN GENERAL DE LEY PARA PERSONAS FISICAS Y PROFESIONALES 1. Impuesto Sobre la Renta (artículo 109 LISR). 2. Utilidad gravable. 3. Utilidad fiscal. 4. Pérdidas fiscales (artículo 109 LISR). 5. Pagos provisionales (artículo 106 LISR). 6. Ingresos por actividades empresariales y profesionales (artículo 100 LISR). 6.1. Ingresos preponderantes. 6.2. Utilidad en el país de un residente en el extranjero. 7. Momento de acumulación (artículo 102 LISR). 7.1. Ingresos por condonación, quita o remisión. 7.2. En Exportación. 8. Deducciones autorizadas (artículo 103 LISR) 9. Requisitos de las deducciones (artículo 105 LISR). 9.1. Deducción de inversiones (artículo 104 LISR). 9.1.1. Porcentaje por ejercicio (artículo 31 LISR). 9.1.2. Factor de actualización. 9.1.3. Monto original de la inversión. 9.1.4. Enajenación de las inversiones. 9.1.5. Definición de inversiones (artículo 32 LISR). 9.1.6. Porcientos máximos autorizados (artículo 33 LISR). 9.1.7. Porcientos máximos en activo fijo (artículo 40 LISR). 9.1.8. Reglas para la deducción de inversiones (artículo 36 LISR). 9.1.9. Pérdida de bienes por caso fortuito (artículo 37 LISR). 9.1.10. Reinversión de la cantidad recuperada en la pérdida de bienes. 9.1.11. MOI en contratos de arrendamiento financiero (artículo 38 LISR). 9.1.12. Opciones terminales en el contrato de arrendamiento financiero. 9.2. Otras deducciones. 9.3. Reservas de pensiones y antigüedad (artículo 29 LISR). 10. No deducibles (artículos 29 y 103 LISR). 11. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) (artículo 109 LISR). 12. Ingresos en forma esporádica de profesionistas (artículo 107 LISR). 13. Contabilidad simplificada y deducción de inversiones a los profesionistas. 14. Otras obligaciones (artículo 110 LISR). CAPITULO III. REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL (ARTICULOS 111 A 113) 1. ¿Quiénes tributan en el régimen de incorporación fiscal? 2. ¿Cómo determinan su ISR? CAPITULO IV. OTROS 1. Dividendos fiscales (artículo 140 LISR). 2. ISR sobre dividendos. 3. Enajenación de acciones (artículos 22 y 23 LISR). 4. Reducción de capital (artículo 78 LISR). 5. Copropiedad (artículo 92 LISR). 5.1. Definición de copropiedad según el Código Civil. 5.2. Definición de copropiedad según el diccionario de la lengua española. 5.3. ¿Qué ocurre con la copropiedad respecto al régimen simplificado? 5.4. Impuesto al Valor Agregado. 6. Asociación en participación. 7. Cuenta de Capital de Aportación (CUCA). 8. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN). 9. Utilidad Fiscal Neta (UFIN). 10. Empresas integradoras creadas de 1993 a 2013. 11. Casos prácticos. 12. Medios de defensa que puedan utilizar los contribuyentes. Ley de Lavado de Dinero y Declaración Informativa de Operaciones Relevantes. 13. Reducción de ISR e IVA en zona fronteriza norte. 14. Reducción de cuotas de seguridad social durante 2019 y 2020. BIBLIOGRAFIA HEMEROGRAFIA REFERENCIAS ELECTRONICAS
Pagos Provisionales Del Isr 2020
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Author : C.P. Jaime Domínguez Orozco
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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Pagos Provisionales Del Isr 2020 written by C.P. Jaime Domínguez Orozco and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.
Esta obra tiene como objetivo que el lector (contribuyente) persona física o moral, encuentre orientación en forma práctica y sencilla, paso a paso sobre aquellos PAGOS PROVISIONALES DEL ISR, que sirvan de base para que opere en un marco de seguridad y tranquilidad jurídica. ABREVIATURAS CAPITULO I. CONCEPTO Y JUSTIFICACION DEL PAGO PROVISIONAL 1. Concepto 2. Decreto del 30 de abril de 1986 3. Reforma fiscal 1987 4. Efecto financiero y administrativo 5. Reformas fiscales 5.1. Reforma Fiscal 1988 5.2. Reforma Fiscal 1989 5.3. Reforma Fiscal 1990 5.4. Reforma Fiscal 1991 5.5. Reforma Fiscal 1992 5.6. Reforma Fiscal de Julio de 1992 5.7. No hay Reforma Fiscal 1993 5.8. Reforma Fiscal 1994 5.9. Reforma Fiscal 1995 5.10. Reforma Fiscal 1996 5.11. Reforma Fiscal 1997 5.12. Reforma Fiscal 1998 5.13. Reforma Fiscal 1999 5.14. Reforma Fiscal 2000 5.15. Reforma Fiscal 2001 5.16. Reforma Fiscal 2002 5.17. Reforma Fiscal 2003 5.18. Reforma Fiscal 2004 5.19. Reforma Fiscal 2005 5.20. Reforma Fiscal 2006 5.21. Reforma Fiscal 2007 5.22. Reforma Fiscal 2008 y nuevos impuestos 5.23. No hay Reforma Fiscal 2009 5.24. Reforma Fiscal 2010 5.25. No hay Reforma Fiscal 2011 5.26. Reforma Fiscal 2012 5.27. No hay Reforma Fiscal 2013 5.28. Reformas Estructurales 2014 5.29. No hay Reforma Fiscal 2015 5.30. Reforma Fiscal 2016 5.31. Reforma Fiscal 2017 5.32. No hay Reforma Fiscal 2018 5.33. No hay Reforma Fiscal 2019 5.34. Reforma Fiscal 2020 CAPITULO II. PAGOS PROVISIONALES DE LAS PERSONAS MORALES 1.Ley del Impuesto Sobre la Renta en 2014 2.Concepto de personas morales 3.Obligación de efectuar pagos provisionales mensuales 4.Pasos a seguir para calcular los pagos provisionales 4.1. PRIMER PASO. Determinar el Coeficiente de Utilidad Fiscal 4.1.1. Ultimo ejercicio de doce meses base para calcular el coeficiente de utilidad 4.1.2. Coeficiente de utilidad para el 2020 4.1.3. Utilidad fiscal hasta el ejercicio de 2013 4.1.4. Deducción inmediata a partir de 2002 y hasta 2013 4.1.5. Deducción inmediata en 2016, 2017 y 2018 4.1.6. Utilidad fiscal en 2020 4.1.7. Disminución de la utilidad fiscal base del pago provisional la deducción inmediata en 2016, 2017 y 2018 4.1.8. Ingresos nominales 4.1.9. Ajuste anual por inflación 4.1.10. Cálculo de coeficiente de utilidad 4.1.11. Coeficiente de utilidad fiscal para el segundo ejercicio fiscal 4.1.12. Coeficiente de utilidad fiscal para los dos primeros meses del ejercicio 4.1.13. Pagos provisionales de enero y febrero de 2020 4.1.14. Determinación del coeficiente de utilidad cuando en el último ejercicio de doce meses no se pueda calcular 4.1.15. Ultimo ejercicio con pérdida fiscal 4.1.16. Ejemplos de determinación del coeficiente de utilidad cuando en el último ejercicio de doce meses no se pueda calcular 4.1.17. Coeficiente de utilidad hasta el diezmilésimo 4.1.18. Coeficiente de utilidad para asociaciones, sociedades civiles y cooperativas de producción 4.1.19. Coeficiente de utilidad con motivo de fusión de sociedades4.1.20. Coeficiente de utilidad con motivo de la escisión de sociedades 4.1.21. Escisión 4.1.22. Cambio de coeficiente por dictamen opcional en 2019 4.1.23. Coeficiente de utilidad frente al presupuesto fiscal para 2020 4.2. SEGUNDO PASO. Determinar la Utilidad Fiscal Estimada para el Pago Provisional 4.2.1. Utilidad fiscal para el pago provisional 4.2.2. Ingresos acumulables para el pago provisional 4.2.3. Ingresos en efectivo 4.2.4. Ingresos en bienes 4.2.5. Ingresos en servicios 4.2.6. Ingresos en crédito 4.2.7. Depósitos en garantía no son ingresos acumulables 4.2.8. Excepciones de acumular ingresos en crédito 4.2.9. Ingresos devengados 4.2.10. Ingresos por intereses devengados 4.2.11. Intereses moratorios 4.2.12. Fecha en que se obtienen los ingresos 4.2.13. Momento de acumulación de los ingresos 4.2.14. Cambios en la emisión de los CFDI a partir de 2017 y aplicables en 2020, que afectan a los pagos provisionales 4.2.15. Generación del CFDI 4.2.15.1. Emisión del CFDI por enajenación de bienes 4.2.15.2. Pagos en varias exhibiciones 4.2.15.3. Opción de acumulación por cobro total o parcial del precio 4.2.15.4. Opción para disminuir los anticipos acumulados en la determinación del pago provisional correspondiente a la emisión del CFDI por el importe total de la contraprestación 4.2.15.5. Caso práctico de anticipos recibidos, emisión del CFDI y acumulación para pagos provisionales 4.2.16. Emisión de CFDI por prestación de servicios 4.2.17. Prestación de servicios personales 4.2.17.1. Complemento para recepción de pagos en prestación de servicios personales 4.2.18. CFDI por el uso o goce temporal de bienes 4.2.19. Cancelación de CFDI y sus efectos en pagos provisionales 4.2.19.1. Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI 4.2.20. Invitaciones o revisiones del SAT por diferencias entre los ingresos para el cálculo del pago provisional según declaración y los considerados por el SAT 4.2.21. Otros ingresos acumulables 4.2.22. Ingresos no acumulables 4.2.23. Ingresos por dividendos no son acumulables 4.2.24. No son ingresos acumulables los apoyos económicos o monetarios que reciban los contribuyentes a través de programas presupuestarios gubernamentales 4.2.25. Ingresos atribuibles a establecimientos ubicados en el extranjero 4.2.26. Ingresos acumulables para sociedades o asociaciones civiles por prestación de servicios personales independientes 4.2.27. Ingresos acumulables por servicio de suministro de agua potable o recolección de basura doméstica 4.2.28. Ingresos brutos o ingresos netos 4.2.29. Cálculo de la utilidad fiscal base del pago provisional 4.2.30. Disminución a la utilidad fiscal estimada de los anticipos y rendimientos que distribuyan las sociedades, asociaciones civiles 4.2.31. Disminución de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores 4.2.32. Actualización de las pérdidas fiscales pendientes de aplicar 4.2.33. Actualización de la pérdida fiscal en el ejercicio en que ocurre 4.2.34. Actualización de la pérdida fiscal en el ejercicio en que se aplica la pérdida fiscal 4.2.35. Ultima actualización de las pérdidas fiscales 4.2.36. Disminución de pérdidas fiscales por cambio de accionistas 4.2.37. Disminución de la utilidad fiscal por PTU pagada en el ejercicio 4.3. TERCER PASO. Monto del Pago Provisional 4.3.1. Tasa aplicable para pagos provisionales en 2020 4.3.2. Monto del pago provisional de enero de 2020 4.3.3. Compensar saldos a favor de ISR sólo contra el mismo impuesto 4.3.4. El ISR retenido por instituciones que componen el sistema financiero tiene el carácter de pago provisional 4.3.5. Acreditamiento contra el ISR a su cargo o del retenido a terceros de los pagos por subsidio para el empleo 4.3.6. Si el pago provisional es extemporáneo, su actualización no se acreditará contra el ISR del ejercicio 5. El pago provisional por transferencia electrónica y declaraciones por Internet 5.1. Presentación de Declaraciones 5.2. Redondeo para el Pago con Pesos 6.Pagos provisionales tratándose del ejercicio de liquidación 6.1. Pagos Provisionales Mensuales 6.2. Coeficiente de Utilidad 6.3. Ajuste Anual por Pago Provisional Anual de 2020 7.Pagos provisionales en fideicomisos 8.Pagos provisionales del régimen opcional para grupo de sociedades 9.Pago provisional de personas morales que podrán optar por el estímulo fiscal para determinar el ISR por flujo de efectivo 10.Sanciones en declaraciones de pagos provisionales 10.1. Delito de Defraudación Fiscal Omisión Total o Parcial de Pagos Provisionales 10.2 Dejar sin Efectos los Certificados de Sello Digital para Expedir CFDI 11.Revisión fiscal de pagos provisionales 11.1. Revisión de Pagos Provisionales a Contribuyentes Dictaminados 11.2. Revisiones Electrónicas 12. Disminución de pagos provisionales 12.1. Disminución de Pagos Provisionales Unicamente a Partir del Segundo Semestre del Ejercicio 12.2. Estimación de Coeficiente de Utilidad Superior 12.3. Recalcular los Pagos Provisionales 12.4. Se Requiere Autorización para Disminuir Pagos Provisionales en Todos los Casos 12.4.1. Fecha de presentación de la solicitud de autorización para disminuir pagos provisionales 12.4.2. Criterios de los Tribunales 12.5. Solicitud por Internet o por Forma Impresa 12.6. Contenido de la Solicitud 12.7. Ficha 29/ISR Solicitud de autorización para disminuir pagos provisionales (Anexo 1-A RMF) 12.8. Autorización 12.9. Ejemplo de Solicitud para Disminuir Pagos Provisionales CAPITULO III. PAGOS PROVISIONALES DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS 1.Antecedentes 2.Régimen fiscal a partir del 1o. de enero de 2014, aplicable en2020 3.Personas morales y personas físicas 4.Concepto de exclusivamente 5.Régimen fiscal aplicable 6.Obligaciones fiscales 6.1. Personas Morales que no Realicen las Actividades Empresariales por Cuenta de sus Integrantes 7.Ingresos exentos 7.1. Unidad de Medida y Actualización (UMA) 8.Ingresos exentos para personas físicas con actividades agropecuarias, si dichos ingresos representan cuando menos el 25% de sus ingresos totales por otras actividades 9.Reducción del impuesto 10.Sociedades o asociaciones de productores 11.Límite de la exención y la reducción del impuesto 12.Otras obligaciones de las personas morales 12.1. Emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) 12.2. Facilidades para Personas Físicas del Sector Primario para Expedir CFDI a través de las organizaciones que las agrupan 12.2.1. Emisión de CFDI versión 3.3. para personas físicas y personas morales 12.3. Comprobación de Erogaciones en la compra de Productos del Sector Primario 13. Pago provisional mensual 14. Procedimiento general del cálculo del pago provisional según artículo 106 15.Pasos a seguir para calcular los pagos provisionales 15.1. PRIMER PASO. Determinar los Ingresos Acumulables Efectivamente Percibidos 15.1.1. Otros ingresos acumulables 15.1.2. Momento de acumulación del ingreso 15.2. SEGUNDO PASO. Determinar los Ingresos Exentos 15.3. TERCER PASO. Determinar las Deducciones Autorizadas Efectivamente Pagadas 15.3.1. Deducción de inversiones 15.3.2. Requisitos de las deducciones 15.3.3. Otros requisitos 15.3.3.1. Estar amparadas con comprobante fiscal y forma de pago 15.3.3.2. Entrega de contabilidad electrónica al SAT 15.3.3.3. Retención y entero de impuestos 15.3.3.4. IVA trasladado 15.3.3.5. Subsidio para el empleo 15.3.3.6. Gastos o inversiones no deducibles 15.4. CUARTO PASO. Facilidades Administrativas de Comprobación 15.5. QUINTO PASO. Determinar la PTU Deducible 15.6. SEXTO PASO. Determinar las Pérdidas Fiscales Pendientes de Aplicar de Ejercicios Anteriores 15.6.1. Actualización al aplicar la pérdida fiscal 15.7. SEPTIMO PASO. Determinar el Monto del Pago Provisional 15.8. OCTAVO PASO. Reducción del Impuesto en Pago Provisional 16.Cuadro resumen del cálculo del pago provisional 17.Reducción del 30% del ISR a las personas morales de derecho agrario por la industrialización y comercialización de productos derivados de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras 18.Casos prácticos CAPITULO IV. PAGOS PROVISIONALES DE AUTOTRANSPORTE DE CARGA O DE PASAJEROS 1.Antecedentes 2.Régimen fiscal a partir del 1o. de enero de 2014 2.1. Concepto de Coordinados 2.2. No Prestar Preponderantemente sus Servicios a otra Persona Moral 2.3. Obligaciones Fiscales 2.3.1. Pagos Provisionales 2.3.1.1. Totalidad de los ingresos 2.3.1.2. Ingresos Acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos 2.3.1.3. Deducciones autorizadas 2.3.2. Requisitos de las deducciones 2.3.3. Gastos deducibles en forma conjunta 2.4. Las Facilidades Administrativas y de Comprobación 2.4.1. Resolución de Facilidades Administrativas y de Comprobación para el Autotransporte Terrestre de carga Federal, Foráneo de Pasajeros y Turismo 3.Personas físicas o personas morales que cumplan obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados de los cuales son integrantes y optan porque cada coordinado pague el ISR 4. Coordinados cumplirán con sus propias obligaciones 5. No se considera que dos o más personas son partes relacionadas 6.Actividades en copropiedad por personas físicas 7.Personas físicas que cumplan obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados y opten por pagar ISR en forma individual 8.Personas físicas integrantes de personas morales podrán cumplir en forma individual sus obligaciones fiscales 9.Personas morales que no realizan actividades por cuenta de sus integrantes 10.Ejemplo de pago provisional de una persona física integrante de una persona moral “coordinado” que cumple con sus obligaciones fiscales en forma individual con servicio de autotransporte de carga federal 11.Ejemplo de pago provisional de una persona moral por suspropias actividades CAPITULO V. PAGOS PROVISIONALES DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES, REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL Y DE LOS INGRESOS POR LA ENAJENACION DE BIENES O PRESTACION DE SERVICIOS A TRAVES DE INTERNET, MEDIANTE PLATAFORMAS TECNOLOGICAS 1. Antecedentes de la Ley del ISR que se abroga al 31 de diciembre de 2013 2.Ley del ISR en vigor a partir del 1o. de enero de 2014 3.SECCION I. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales 3.1. Quiénes aplican esta sección 3.2. Definición de conceptos 3.3. Obligación de efectuar pagos provisionales mensuales 3.4. Pasos a seguir para calcular los pagos provisionales 3.4.1. PRIMER PASO. Determinar los Ingresos Acumulables Efectivamente Percibidos 3.4.1.1. Ingresos acumulables 3.4.1.2. Otros ingresos acumulables 3.4.1.3. Momento de acumulación del ingreso 3.4.1.4. Expedición de comprobantes fiscales de ingresos (CFDI) 3.4.1.5. Comprobantes por pago en una sola exhibición 3.4.1.6. Comprobantes de cobros en parcialidades 3.4.1.7. Emisión de los CFDI aplicables en 2020 que afectan los pagos provisionales 3.4.1.8. Generación del CFDI 3.4.2. Opción para que en el CFDI se Establezca como Método de Pago “Pago en una Sola Exhibición” para No Emitir Complemento de Pago 3.4.3. SEGUNDO PASO. Determinación de las Deducciones Autorizadas Efectivamente Erogadas 3.4.3.1. Deducción de inversiones 3.4.3.2. Requisitos de las deducciones 3.4.3.3. Otros requisitos de las deducciones 3.4.3.4. Gastos e inversiones no deducibles 3.4.4. TERCER PASO. Determinar la PTU Deducible 3.4.5. CUARTO PASO. Determinar las Pérdidas Fiscales Pendientes de Aplicar en Ejercicios Anteriores 3.4.5.1. Actualización de la pérdida en el ejercicio que ocurra 3.4.5.2. Actualización de la pérdida en el ejercicio en que se aplica 3.4.5.3. Identificación de las pérdidas 3.4.6. QUINTO PASO. Determinación del Monto del Pago Provisional 3.4.6.1. Tarifa del artículo 96 3.4.6.2. Retención del 10% de ISR por servicios profesionales 3.4.6.3. Retención del IVA 3.5. Asimilables a Salarios las Actividades Empresariales y Servicios Profesionales 3.6. Derechos de Autor 3.7. El pago Provisional por Transferencia Electrónica y Declaraciones por Internet 4.SECCION II. Régimen de incorporación fiscal 4.1. Objetivo del Régimen de Incorporación Fiscal 4.2. Sujetos que Pueden Aplicar el Régimen de Incorporación Fiscal 4.3. Contribuyentes que No Podrán Aplicar el Régimen de Incorporación Fiscal 4.4. Contribuyentes que Inicien Actividades 4.5. Actividades Empresariales Mediante Copropiedad 4.6. Cálculo del Impuesto en Forma Bimestral que Tendrá el Carácter de Pago Definitivo 4.6.1. Período de pago 4.6.2. Determinación de la utilidad fiscal bimestral 4.6.3. Diferencia negativa en el bimestre 4.6.4. Determinación de la PTU 4.6.5. Tarifa Bimestral 4.6.6. Reducción del impuesto 4.6.7. Permanencia en el régimen de incorporación fiscal por 10 ejercicio fiscales 4.6.8. Obligaciones fiscales del régimen de incorporación fiscal 4.6.9. Cambio de opción 4.6.10. Cambio de régimen por exceder ingresos de $ 2’000,000 4.6.10.1. Obtención de ingresos distintos a los de la actividad empresarial no implica la salida del RIF 4.6.11. Opción de efectuar pagos provisionales con coeficiente de utilidad y presentar declaración del ejercicio 4.6.12. Enajenación de la negociación 4.6.13. Distribución de Productos por personas del RIF a empresas de participación estatal mayoritaria de la Administración Pública Federal 4.6.14. Caso práctico 5.SECCION III. De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares 5.1. Personas Físicas Obligadas al pago del Impuesto Establecido en esta Sección (Artículo 113-A) 5.2. Pago Provisional 5.3. Retenciones del ISR como pago definitivo (Artículo 113-B) 5.4. Obligaciones de las personas morales (Artículo 113-C) 5.5. Período de Transición CAPITULO VI. PAGOS PROVISIONALES PARA CONSTRIBUYENTES A LOS QUE APLICA EL DECRETO DE ESTIMULOS FISCALES REGION FRONTERIZA NORTE (D.O.F. 31 DE DICIEMBRE DE 2018) 1.¿Qué se considera como región fronteriza norte? 2. Se otorga crédito fiscal de la tercera parte del ISR a cargo 3.Acreditar domicilio fiscal en la región fronteriza norte e inscripción en el padrón de beneficiarios (Regla 11.4.7. de la RMF 2019) 4.Personas físicas que perciban otros ingresos distintos de actividades en la región fronteriza norte 5.Domicilio fiscal fuera de región fronteriza norte pero cuenten con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento dentro dela misma 6.Inscripción en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte” 7.El SAT emitirá resolución a la solicitud de autorización 8.Reglas del SAT 9.Quiénes no podrán aplicar el estímulo fiscal de este decreto 10.Casos en los que no aplica el estímulo fiscal 11.Vigencia del decreto 12.Casos prácticos de pagos provisionales aplicando el decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte CAPITULO VII. PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS CON INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES Y OTROS INGRESOS 1.Concepto de los ingresos gravables 2.Cálculo del pago provisional 3.Pagos provisionales mensuales 3.1. Ingresos para Pago Provisional 3.2. Deducciones Mensuales 3.3. Primera Opción 3.3.1. Inmueble habitado 3.3.2. Intereses 3.3.3. Salarios, comisiones y honorarios 3.3.4. Depreciaciones de construcciones 3.4. Segunda Opción 3.5. Monto del Pago Provisional 3.5.1. Caso Práctico 4.Ingresos por subarrendamiento 5.Copropiedades 6.Sucesiones 7.Fideicomiso 8.Retención del 10% 9.Retención del IVA 10.Contribuyentes que presentan pagos provisionales trimestrales 11.Presentación de declaraciones provisionales del ISR de las personas físicas a través del aplicativo “Mi contabilidad” 12.Obligaciones de los contribuyentes 13.Pago provisional de los demás ingresos que obtengan las personas físicas 13.1. Obligación de Efectuar Pagos Provisionales 13.2. Ingresos Acumulables 13.3. Retención del 20% 13.4. Disminución de Pagos Provisionales 13.5. Ingresos Esporádicos 13.6. Remanente Distribuible de Personas Morales con Fines No Lucrativos 13.7. Reglas para Ingresos por Ganancia Cambiaria y de los Intereses Provenientes de Créditos Distintos de los Señalados en el Capítulo VI del Título IV de esta Ley 13.8. Acumulación de los Intereses y Pérdida por Ajuste Inflacionario 13.9. Pagos Provisionales de Ingresos por Intereses o Ganancia Cambiaria Obtenidos por Personas Físicas (Artículo 144 de la LISR) 13.10. Pagos Provisionales de Operaciones Financieras Derivadas (Artículo 171 de la LISR) 13.11. Retención y Pago Provisional de Operaciones Financieras Derivadas CAPITULO VIII. DECLARACION DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR VIA INTERNET 1.Medios de pago de contribuciones 2.Indicar medios de pago en CFDI 3.Declaraciones en documentos digitales con firma electrónica avanzada (e.Firma) 4.Pagos provisionales vía Internet 5.Qué impuestos se pagan 6.Acuse de recibo electrónico 7.Contraseña 8.Firma electrónica avanzada (e.Firma) 9.Envío de declaraciones de pagos provisionales sin impuesto apagar ni saldo a favor vía Internet a la dirección del SAT 10.Procedimiento para presentar declaraciones de pagos provisionales mediante transferencia electrónica de fondos 11.Presentación del informe de las razones por las que no se realiza pago de impuestos 12.Procedimiento en el caso de que el pago de impuestos por línea de captura se realice fuera del plazo 13.Procedimiento en caso de pago de impuestos por modificación de obligaciones 14.Procedimiento para efectuar la presentación de declaraciones complementarias vía Internet 15.Procedimiento para presentar declaraciones complementarias de pagos provisionales de personas físicas y declaraciones complementarias por errores de personas físicas 16.Procedimiento para presentar declaraciones complementarias por omisión de obligaciones de personas físicas 17.Presentación de declaraciones complementarias cuando el pago se realiza fuera del plazo 18.Presentación de declaraciones complementarias para modificar declaraciones con errores 19.Presentación de declaraciones complementarias por omisión de algunas obligaciones fiscales 20.Ampliación del plazo para presentación de declaraciones 21.Mecanismo de transición 22.Contribuyentes obligados a presentar sus declaraciones con el nuevo “servicio de declaraciones” CAPITULO IX. CASOS PRACTICOS DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR CASO 1. PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS MORALES REGIMEN GENERAL (Artículo 14 LISR). Pago de enero 2020 CASO 2. PAGO PROVISIONAL DE PERSONAS MORALES “REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS” (Capítulo VIII del Título II de la LISR) que realizan actividades por cuenta de sus integrantes pago del semestre de enero-junio de 2020 (Regla 3.8.1. de la RMF para 2019) CASO 3. PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA MORAL CON ACTIVIDAD DE AUTOTRANSPORTE PUBLICO DE CARGA COORDINADO (Capítulo VII del Título II de la LISR) Pago de junio de 2020 CASO 4. PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA FISICA CON “ACTIVIDAD EMPRESARIAL” que tributa en la Sección I del Capítulo II del Título IV de la LISR (Pago provisional de junio 2020) CASO 5. PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD DE “SERVICIOS PROFESIONALES” (Sección I del Capítulo II Título IV de la LISR). Pago de junio de 2020 CASO 6. REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL CASO 7. PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD DE “ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES” CON DEDUCCIONES AUTORIZADAS (Capítulo III del Título IV de la LISR). Pago de junio de 2020 CASO 8. PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD DE “ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES” CON DEDUCCION CIEGA (Capítulo III del Título IV de la LISR) APENDICE DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VIGOR A PARTIR DEL 1o. DE ENERO 2014 RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS MORALES APLICABLE EN 2020 DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS MORALES DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS CON INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VIGOR A PARTIR DEL 1o. DE ENERO DE 2014 RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS CON INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS CON INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS “DE LOS DEMAS INGRESOS” DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS “DE LOS DEMAS INGRESOS” DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VIGOR A PARTIR DEL 1o. DE ENERO DE 2014, PUBLICADAS EN DECRETO DEL D.O.F. DEL 11 DE DICIEMBRE DE 2013 DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL 2019, RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES INDICES DE PRECIOS AL CONSUMIDOR Y UDIS ABREVIATURAS
Aplicaci N Pr Ctica Del Isr Personas Fisicas 2020
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Author : L.C. Arnulfo Sánchez Miranda
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Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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Aplicaci N Pr Ctica Del Isr Personas Fisicas 2020 written by L.C. Arnulfo Sánchez Miranda and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.
Esta obra, ESTUDIO PRÁCTICO DEL ISR PARA PERSONAS FÍSICAS está dirigida a todos aquellos que desean aplicar estrategias en el escenario tributario. Con ella tendrás las herramientas básicas para orientar de forma correcta el pago del tributo. Es una obra de consulta obligatoria en las universidades públicas y privadas por su enriquecido marco conceptual, práctico, numérico y de actualidad. Contenido: ¿QUE ES UN FISCALISTA? PALABRAS Y PRESENTACION A LA DECIMA SEXTA EDICION ABREVIATURAS CAPITULO I. LINEAMIENTOS BASICOS Y DISPOSICIONES GENERALES 1. Ubicación de las personas físicas dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta 2. Definición de persona física 3. Su ámbito dentro del derecho 4. Atributos de las personas físicas 5. Diferentes tipos de ingresos por los cuales pagan el ISR las personas físicas 6. Otros ingresos 7. Ingresos exentos de las personas físicas 8. De las bases para cada tipo de ingreso 9. Procedimiento del cálculo del ISR-aplicación de tarifas y tablas CAPITULO II. DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y ASIMILADOS 1. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado 2. De los ingresos provenientes de la relación laboral y de la Ley Federal del Trabajo 3. Procedimiento para el cálculo del ISR por salarios 4. Ingresos que se asimilan 5. Ingresos en servicios 6. Salarios mínimos 2019 7. Ingresos exentos 8. Retención del ISR por parte del patrón o empleador 9. Retención del ISR y de la aplicación de la tarifa para el año 2020 10. Subsidio para el empleo 11. Ejemplo integral en donde se plantea tanto el ISR a retener como el cálculo del subsidio para el empleo así como un concepto exento 12. Otras formas de retención 13. Obligaciones de los trabajadores y aquellos que obtengan ingresos asimilados 14. Obligaciones de los patrones y retenedores CAPITULO III. DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES 1. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales 1.1. Sujetos y objeto 1.2. Base del ISR anual 1.3. De los ingresos acumulables 1.4. De la percepción de los ingresos acumulables 1.5. De las deducciones autorizadas 1.6. Requisitos de las deducciones 1.7. Gastos e inversiones no deducibles 1.8. De las inversiones 1.9. De la pérdida fiscal 1.10. Base del ISR para pago provisional 1.11. De la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas 1.12. Obligaciones de estos contribuyentes 2. Régimen de incorporación fiscal 2.1. Sujetos 2.1.1. Cuando el contribuyente inicie operaciones en 2020 2.1.2. No sujetos de la opción y excepciones 2.2. Pagos definitivos o provisionales 2.2.1. Determinación de los pagos definitivos 2.3. Tiempo de permanencia en el régimen de incorporación fiscal 2.4. Base para la PTU 2.5. Obligaciones de los contribuyentes del régimen de incorporación fiscal 2.6. Cambio del régimen de incorporación al régimen general de las actividades empresariales 3. De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares 4. Ingresos exentos CAPITULO IV. DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES 1. Conceptos básicos 2. Objeto que origina los ingresos 3. Ingresos exentos 4. Deducciones autorizadas 5. Deducción ciega 6. Pagos provisionales 7. Obligaciones CAPITULO V. DE LOS INGRESOS POR ENAJENACION Y ADQUISICION DE BIENES 1. Concepto de enajenación 2. Concepto de bienes 3. Concepto de adquisición y características 4. Ingresos por enajenación de bienes 4.1. Objeto que originan los ingresos gravados 4.2. Ingresos exentos: enajenación de casa habitación y de bienes muebles 4.3. Deducciones autorizadas 4.4. Determinación del costo de adquisición y su actualización 4.5. Determinación del ISR anual 4.6. Pagos provisionales 4.7. Otros puntos a considerar 5. De la enajenación de acciones en bolsa de valores 6. De los ingresos por adquisición de bienes 6.1. De los ingresos 6.2. Ingresos exentos 6.3. Cálculo del ISR anual 6.4. Pagos provisionales CAPITULO VI. DE LOS INGRESOS POR INTERESES 1. Concepto de intereses 2. Qué se considera ingresos por intereses 3. Los pagos de aseguradoras 4. Determinación del ISR 5. Acumulación de los intereses a los demás ingresos 6. Ingresos exentos 7. De las personas que paguen los intereses obligados a retener 8. Obligaciones de estos contribuyentes CAPITULO VII. DE LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS Y EN GENERAL POR LAS GANANCIAS DISTRIBUIDAS POR PERSONAS MORALES 1. De la fuente de los ingresos y su acumulación 2. Dividendos fictos 3. Caso práctico CAPITULO VIII. DE LOS INGRESOS POR LA OBTENCION DE PREMIOS Y DE LOS DEMAS INGRESOS 1. De los ingresos por la obtención de premios 1.1. De los ingresos 1.2. Ingresos exentos 1.3. Determinación del impuesto 1.4. Obligaciones de quienes entregan los premios 2. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas 2.1. Objeto del impuesto y patrimonio 2.2. Son ingresos de este capítulo 2.3. Pronunciamiento del poder judicial del tema en cuestión 2.4. Pagos provisionales y excepciones CAPITULO IX. DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES 1. Requisitos de las deducciones 2. Conceptos no deducibles 3. Deducción de inversiones excepto para la actividad empresarial y profesional CAPITULO X. DEL PAGO DEL ISR DEL EJERCICIO 1. Obligados a pagar el ISR anual 2. Declarar información en la anual 3. Deducciones personales 4. Procedimiento para el cálculo del impuesto anual CAPITULO XI. CASO PRACTICO INTEGRAL, ISR: DECLARACION DEL EJERCICIO DE LAS PERSONAS FISICAS 2020 1. Por la actividad empresarial del régimen general 2. Otros ingresos 3. Deducciones personales BIBLIOGRAFIA
40 Casos Practicos Sobre Deducciones Autorizadas 2020
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Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
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Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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40 Casos Practicos Sobre Deducciones Autorizadas 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.
La intención del presente libro: 40 CASOS PRÁCTICOS SOBRE DEDUCCIONES AUTORIZADAS, es proporcionarle de manera práctica las directrices sobre los conceptos y requisitos generales para la determinación y el cálculo de las DEDUCCIONES AUTORIZADAS de conformidad con las disposiciones que establece la Ley del ISR, para las Personas Morales que están obligadas a efectuar el pago de este impuesto. INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. PERSONAS FISICAS. DEDUCCIONES EN DECLARACION ANUAL Y SUELDOS O ASIMILADOS A SALARIOS 1.1 Honorarios médicos, dentales, en psicología, nutrición y gastos hospitalarios 1.2 Gastos funerales 1.3 Donativos verificar en la página de Internet del SAT la vigencia de la donataria 1.4 Intereses reales hipotecarios 1.5 Aportaciones a la cuenta de retiro 1.6 Primas por seguros de gastos médicos 1.7 Transportación escolar obligatoria para los descendientes 1.8 Depósitos en cuentas personales para el ahorro, pagos de primas para pensiones o acciones de fondos de inversión 1.9 Colegiaturas 1.10 Quiénes están obligados a presentar su declaración anual 1.11 Carta para avisar que se presentará declaración anual por cuenta propia 1.12 Cálculos en declaración anual considerando las deducciones personales 1.13 IVA deducible en deducciones personales 1.14 Sueldos y/o asimilables a salarios CAPITULO II. PERSONAS FISICAS, DEDUCCIONES EN HONORARIOS Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL 2.1 Deducciones autorizadas y lo aplicable en cada caso particular 2.2 Devoluciones 2.3 Costo de mercancías 2.4 Gastos 2.5 Inversiones como equipos y construcciones, así como terrenos 2.6 Intereses 2.7 Cuotas del IMSS 2.8 No deducible el ISR y cuotas obreras pagadas por el patrón 2.9 No deducible subsidio para el empleo ni accesorios de contribuciones pero sí son deducibles los recargos 2.10 No deducibles gastos e inversiones en la proporción de ingresos exentos así como gastos en proporción a las inversiones relacionadas no deducibles 2.11 Obsequios y atenciones relacionados con la enajenación o prestación de servicios ofrecidos de manera general 2.12 No deducibles los gastos de representación 2.13 Viáticos deducibles considerando límites 2.14 No deducibles sanciones, indemnizaciones o penas convencionales, excepto por mandato de ley, caso fortuito, fuerza mayor u otros 2.15 No deducibles las provisiones y reservas para indemnizaciones del personal 2.16 No deducible el crédito comercial 2.17 Uso o goce de casa habitación 2.18 Arrendamiento de automóviles 2.19 Deducible el IVA, en su caso IEPS cuando no se pueda acreditar 2.20 Pérdidas en la enajenación de acciones únicamente contra ganancias de acciones 2.21 Consumos en restaurantes al 8.5% 2.22 Gastos en comedores 2.23 No deducible la parte exenta recibida por los trabajadores en un 47% o 53% 2.24 Deducción de inversiones. Equipos, construcciones y automóviles 2.25 Deducciones de gastos con base en flujo de efectivo 2.26 Estrictamente indispensables 2.27 Primas por seguros 2.28 Pago se realice a plazos 2.29 Comprobante fiscal y su versión 3.3; nómina 1.2; pagos con cheque, transferencias, tarjeta de crédito, débito o de servicios y pagos de combustibles 2.30 Estar debidamente registradas en contabilidad 2.31 Retener impuestos por los pagos y reglas para el outsourcing 2.32 IVA desglosado 2.33 Prestaciones al personal 2.34 Intereses que sean de acuerdo con los de mercado 2.35 Mercancías de importación 2.36 Fecha del comprobante sea del ejercicio que se pretende deducir y presentación declaraciones informativas 2.37 Participación de los trabajadores en las utilidades 2.38 Pérdidas de ejercicios anteriores 2.39 Deducción por contratación de personas con capacidades diferentes y adultos mayores 2.40 Aplican deducciones personales en declaración anual 2.41 Cálculo de ingresos acumulables y deducciones autorizadas mensuales y anuales 2.42 Régimen de incorporación fiscal RIF 2.42.1 Reducción del ISR a partir de un 100% 2.42.2 Quién puede ser RIF 2.42.3 Cálculo de ISR, PTU y deducción de erogaciones de activos 2.42.4 Deducción de compras e inversiones superior a $ 5,000 con transferencia o cheque 2.42.5 Deducción de combustibles hasta $ 2,000 en efectivo 2.42.6 Deducción por contratación de adultos mayores 2.42.7 Reducción de IVA e IEPS a partir del 100% 2.42.8 RIF con pagos provisionales y coeficiente de utilidad 2.42.9 RIF y beneficios con el IMSS CAPITULO III. PERSONAS FISICAS. ARRENDAMIENTO 3.1 Deducciones de gastos o 35% de ingresos sin comprobante llamada deducción ciega más impuesto predial 3.2 Pagos provisionales del ISR mensuales y trimestrales 3.3 IVA exento 3.4 Cálculo de pagos provisionales mensuales por arrendamiento de inmuebles CAPITULO IV. PERSONAS FISICAS. ENAJENACION DE BIENES INMUEBLES 4.1 Venta de acciones 4.2 Enajenación de casa habitación exenta del ISR 4.3 Deducciones al enajenar un bien inmueble 4.4 Deducciones en la enajenación de bienes 4.5 Ganancia en la enajenación de un bien inmueble 4.6 Comprobante fiscal en el caso de enajenación de bienes inmuebles 4.7 Los notarios no retienen ISR a persona física dedicada a actividades empresariales 4.8 IVA en la enajenación de terrenos, casas habitación y otras construcciones 4.9 El notario está obligado a mostrar sus cálculos y emitir constancia 4.10 Cálculo del pago provisional del ISR por enajenación de bien inmueble CAPITULO V. PERSONAS FISICAS. ADQUISICION DE BIENES 5.1 Donación 5.2 Deducciones aplicables 5.3 Pago provisional por donación 5.4 Donativos exentos CAPITULO VI. CALCULO ANUAL DE PERSONAS FISICAS CONSIDERANDO INGRESOS DE CAPITULOS ANTERIORES 6.1 Ingresos por sueldos para el cálculo anual 6.2 Deducciones personales aplicables al cálculo anual 6.3 Cuadro resumen de ingresos 6.4 Cálculo anual 6.5 Impuesto sobre ingresos no acumulables de la indemnización de sueldos y salarios 6.6 Impuesto sobre ingresos no acumulables de la enajenación de bienes inmuebles 6.7 Impuesto anual definitivo considerando ingresos acumulables, no acumulables y acreditamientos 6.8 Determinación de PTU CAPITULO VII. PERSONAS MORALES 7.1 Deducciones aplicables 7.2 Devoluciones 7.3 Costo de las mercancías que se hayan vendido 7.4 Los gastos netos 7.5 Créditos incobrables y pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor 7.6 Intereses devengados a cargo e intereses moratorios a partir del cuarto mes 7.7 Ajuste anual por inflación 7.8 Anticipos de socios de sociedades y asociaciones civiles 7.9 Reservas de pensiones y jubilaciones del personal 7.10 Donativos 7.11 Intereses de préstamos sean invertidos en los fines del negocio 7.12 Pagos a personas físicas, sociedades y asociaciones civiles, empresas de transporte y sector primario se deduzcan hasta que se paguen 7.13 Reglas para honorarios de administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole 7.14 Primas por seguros o fianzas 7.15 Costo estimado de obra en desarrollos inmobiliarios 7.16 Pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor 7.17 Cálculo de pagos provisionales del ISR 7.18 Depreciaciones y su actualización 7.19 Venta de activo fijo 7.20 Venta de terreno 7.21 Deducción de terrenos para desarrolladoras inmobiliarias 7.22 Cálculo de ajuste anual por inflación 7.23 Estado de resultados. Formato declaración anual 7.24 Estado de resultados fiscal 7.25 Conciliación contable fiscal 7.26 Determinación de la PTU 7.27 Coeficiente de utilidad aplicable a pagos provisionales del ISR 7.28 Cuenta de utilidad fiscal neta para la distribución de utilidades accionistas 7.29 Límite de intereses deducibles fracción XXXII 28 LISR 7.30 Capitalización delgada CAPITULO VIII. COMPENSACIONES, DEVOLUCIONES Y ACREDITAMIENTOS 8.1 Devoluciones 8.2 Devoluciones por la aplicación normal de las disposiciones fiscales 8.3 Devoluciones por pago de lo indebido 8.4 Compensación de saldos a favor 8.5 Acreditamientos de estímulos fiscales CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Regimen Fiscal De La Enajenacion De Acciones 2020
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Author : L.C. Antonio Luna Guerra
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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La ENAJENACIÓN DE es un tema que tuvo modificaciones fiscales a partir del ejercicio 2002 debido a la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, lo cual se ha venido ajustando mediante Resolución Miscelánea. Este libro nos muestra algunos casos prácticos de la manera en que se determina la ganancia en la enajenación de acciones para efectos de determinar el Impuesto Sobre la Renta. Su aplicación en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, Código Fiscal de la Federación y Resolución Miscelánea. INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. CASOS PRACTICOS 1. Pagos provisionales personas morales 2. Coeficiente de utilidad 3. Anticipo de socios de sociedad civil 4. Pérdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual 5. Tasa del ISR CAPITULO II. CALCULOS ANUALES 1. Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio (art. 9 LISR) 2. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal 3. Cuenta de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (art. 88 LISR) 4. Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR) 5. Dividendos 10% adicional al 30% y estímulo fiscal 6. Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente (art. 14 LISR) 7. Determinación de la PTU del ejercicio (art. 9 LISR) 8. Enajenación de activos fijos y terrenos 9. Ajuste anual por inflación 10. Depreciación 11. Amortización de pérdidas (arts. 57 y 58 LISR) 12. Límite de intereses deducibles fracción XXXII 28 LISR CAPITULO III. SUELDOS Y SALARIOS 1. Outsourcing o subcontratación 2. Tabla de subsidio para el empleo con estímulo fiscal 3. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores 4. Cálculo de pago provisional (art. 96 LISR) 5. Vacaciones y prima vacacional 6. Aguinaldo 7. Retención del ISR de aguinaldo con el artículo 174 del RLISR 8. Indemnización y prima de antigüedad por despido injustificado 9. Nómina semanal o quincenal 10. Reparto de utilidades a los trabajadores 11. Horas extras 12. Cálculo de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio 13. ISR de sueldos y salarios cálculo anual 14. CFDI de nómina 15. Pago nómina en efectivo 16. Salario diario integrado para efectos del IMSS 17. Riesgo de trabajo CAPITULO IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1. Pagos mensuales 2. IVA en transporte público terrestre foráneo 3. Determinación del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país 4. IVA al 8% en zona fronteriza 5. Prestación de servicios digitales por Internet de residentes en el extranjero causa IVA CAPITULO V. PERSONAS FISICAS ISR 1.Actividad empresarial y profesional 2. Régimen de incorporación fiscal 3. Pago provisional de ISR por arrendamiento 4. Pagos provisionales y contabilidad de arrendamiento de personas físicas con ingresos menores a 10 UMAS 5. Declaración anual personas físicas 6. Ingresos por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado 7. Ingresos por enajenación de bienes 8. Ingresos por adquisición de bienes 9. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales 10. De los demás ingresos 11. Determinación del impuesto del ejercicio CAPITULO VI. OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES 1. Exención en venta de casa habitación 2. Deducción de intereses hipotecarios 3. Límite para arrendamiento de automóviles y aviones 4. La deducción y exención de cuotas obreras paga-das por el patrón 5. Exención de acciones de personas físicas por venta en bolsa mexicana o mercados reconocidos 6. Consumos de restaurantes 7. Costo directo 8. No aplica método de valuación de inventarios UEPS 9. Terrenos para desarrolladores inmobiliarios 10. Donativos deducibles únicamente un 4% y/o 7% 11. No efecto fiscal por listado del SAT de empresas con operaciones inexistentes 12. Contabilidad electrónica 13. Operaciones relevantes $ 60’000,000 o más, según formato 76 14. Operaciones con el extranjero entre otras, $ 100’000,000 o más (art. 32-H CFF) 15. CFDI notarios y autos 16. Impuesto especial sobre producción y servicios 16.1. Plaguicidas 16.2. Acreditamiento 16.3. Alimentos no básicos 275 kilocalorías por cada 100 gramos 16.4. IEPS en restaurantes para alimentos no básicos 16.5. IEPS en restaurantes para bebidas 16.6. Saborizadas y energetizantes 17. Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) o unimember 18. Versión 3.3 y complemento de pago en CFDI’s 19. Cancelación de CFDI’s con el consentimiento del receptor 20. Reducción de tasa de ISR en una tercera parte en región fronteriza norte 21. Compensación universal desaparece a partir de 2019
Casos Practicos Del Isr Para Personas Fisicas Con Actividades Empresariales 2017
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Author : L.C. Antonio Luna Guerra
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date : 2015
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La obra CASOS PRÁCTICOS DEL ISR PARA PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES te mostrará de forma práctica si eres una persona que recibe un ingreso por cualquiera de estas actividades: refaccionaria, ferretería, minisúper, tiendas de abarrotes, bar, cantina, cocina económica, cafetería, restaurant, imprenta, taller mecánico, actividad ganadera, agrícola, pesca, silvícola, entre otras, como pagar impuestos como persona física con actividad empresarial. Contenido: INTRODUCCION Estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta CAPITULO I. REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS; Y DE LOS COORDINADOS 1. Quiénes podrán tributar en este régimen. 2. Cómo determinan su impuesto sobre la renta. 3. Ingresos acumulables (artículos 100 y 101 LISR). 4. Momento de acumulación del ingreso (artículo 102 LISR). 5. Deducciones autorizadas (artículo 103 LISR). 5.1. Deducción de inversiones (artículo 104 LISR). 5.2. Requisitos de las deducciones (artículo 105 LISR). 6. Otras deducciones. 6.1. Gastos e inversiones no deducibles (artículo 103 LISR). 6.2. Disminución de 40 salarios mínimos (artículo 74 LISR). 6.3. Disminución de las pérdidas fiscales (artículo 109 LISR). 6.4. Ejemplo de pérdidas considerando 2017. 6.4.1. Actualización. 6.5. Cálculo de la PTU (artículo 109 LISR). 7. Pagos provisionales (artículo 106 LISR). 8. Opción de presentar dichos pagos en forma semestral. 8.1. Disminución de la base del impuesto sobre la renta. CAPITULO II. CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN EL REGIMEN GENERAL DE LEY PARA PERSONAS FISICAS Y PROFESIONALES 1. Impuesto sobre la renta (artículo 109 LISR). 2. Utilidad gravable. 3. Utilidad fiscal. 4. Pérdidas fiscales (artículo 109 LISR). 5. Pagos provisionales (artículo 106 LISR). 6. Ingresos por actividades empresariales y profesionales (artículo 100 LISR). 6.1. Ingresos preponderantes. 6.2. Utilidad en el país de un residente en el extranjero. 7. Momento de acumulación (artículo 102 LISR). 7.1. Ingresos por condonación, quita o remisión. 7.2. En exportación. 8. Deducciones autorizadas (artículo 103 LISR). 9. Requisitos de las deducciones (artículo 105 LISR). 9.1. Deducción de inversiones (artículo 104 LISR). 9.1.1. Porcentaje por ejercicio (artículo 31 LISR). 9.1.2. Factor de actualización. 9.1.3. Monto original de la inversión. 9.1.4. Enajenación de las inversiones. 9.1.5. Definición de inversiones (artículo 32 LISR). 9.1.6. Por cientos máximos autorizados (artículo 33 LISR). 9.1.7. Por cientos máximos en activo fijo (artículo 40 LISR). 9.1.8. Reglas para la deducción de inversiones (artículo 36 LISR). 9.1.9. Pérdida de bienes por caso fortuito (artículo 37 LISR). 9.1.10. Reinversión de la cantidad recuperada en la pérdida de bienes. 9.1.11. MOI en contratos de arrendamiento financiero (artículo 38 LISR). 9.1.12. Opciones terminales en el contrato de arrendamiento financiero. 9.2. Otras deducciones. 9.3. Reservas de pensiones y antigüedad (artículo 29 LISR). 10. No deducibles (artículos 29 y 103 LISR). 11. Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) (artículo 109 LISR). 12. Ingresos en forma esporádica de profesionistas (artículo 107 LISR). 13. Contabilidad simplificada y deducción de inversiones a los profesionistas. 14. Otras obligaciones (artículo 110 LISR). CAPITULO III. REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL (ARTICULOS 111 A 113) 1. ¿Quiénes tributan en el régimen de incorporación fiscal? 2. ¿Cómo determinan su ISR? CAPITULO IV. OTROS 1. Dividendos fiscales (artículo 140 LISR). 2. ISR sobre dividendos. 3. Enajenación de acciones (artículos 22 y 23 LISR). 4. Reducción de capital (artículo 78 LISR). 5. Copropiedad (artículo 92 LISR). 5.1. Definición de copropiedad según el Código Civil. 5.2. Definición de copropiedad según el diccionario de la lengua española. 5.3. ¿Qué ocurre con la copropiedad respecto al régimen simplificado? 5.4. Impuesto al valor agregado. 6. Asociación en participación. 7. Cuenta de Capital de Aportación (CUCA). 8. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN). 9. Utilidad Fiscal Neta (UFIN). 10. Empresas integradoras creadas de 1993 a 2013. 11. Casos prácticos. 12. Medios de defensa que puedan utilizar los contribuyentes. Ley de Lavado de Dinero y Declaración Informativa de Operaciones relevantes. BIBLIOGRAFIA HEMEROGRAFIA INTRODUCCION Estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta CAPITULO I. REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS; Y DE LOS COORDINADOS 1. Quiénes podrán tributar en este régimen. 2. Cómo determinan su impuesto sobre la renta. 3. Ingresos acumulables (artículos 100 y 101 LISR). 4. Momento de acumulación del ingreso (artículo 102 LISR). 5. Deducciones autorizadas (artículo 103 LISR). 5.1. Deducción de inversiones (artículo 104 LISR). 5.2. Requisitos de las deducciones (artículo 105 LISR). 6. Otras deducciones. 6.1. Gastos e inversiones no deducibles (artículo 103 LISR). 6.2. Disminución de 40 salarios mínimos (artículo 74 LISR). 6.3. Disminución de las pérdidas fiscales (artículo 109 LISR). 6.4. Ejemplo de pérdidas considerando 2017. 6.4.1. Actualización. 6.5. Cálculo de la PTU (artículo 109 LISR). 7. Pagos provisionales (artículo 106 LISR). 8. Opción de presentar dichos pagos en forma semestral. 8.1. Disminución de la base del impuesto sobre la renta. CAPITULO II. CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN EL REGIMEN GENERAL DE LEY PARA PERSONAS FISICAS Y PROFESIONALES 1. Impuesto sobre la renta (artículo 109 LISR). 2. Utilidad gravable. 3. Utilidad fiscal. 4. Pérdidas fiscales (artículo 109 LISR). 5. Pagos provisionales (artículo 106 LISR). 6. Ingresos por actividades empresariales y profesionales (artículo 100 LISR). 6.1. Ingresos preponderantes. 6.2. Utilidad en el país de un residente en el extranjero. 7. Momento de acumulación (artículo 102 LISR). 7.1. Ingresos por condonación, quita o remisión. 7.2. En exportación. 8. Deducciones autorizadas (artículo 103 LISR). 9. Requisitos de las deducciones (artículo 105 LISR). 9.1. Deducción de inversiones (artículo 104 LISR). 9.1.1. Porcentaje por ejercicio (artículo 31 LISR). 9.1.2. Factor de actualización. 9.1.3. Monto original de la inversión. 9.1.4. Enajenación de las inversiones. 9.1.5. Definición de inversiones (artículo 32 LISR). 9.1.6. Por cientos máximos autorizados (artículo 33 LISR). 9.1.7. Por cientos máximos en activo fijo (artículo 40 LISR). 9.1.8. Reglas para la deducción de inversiones (artículo 36 LISR). 9.1.9. Pérdida de bienes por caso fortuito (artículo 37 LISR). 9.1.10. Reinversión de la cantidad recuperada en la pérdida de bienes. 9.1.11. MOI en contratos de arrendamiento financiero (artículo 38 LISR). 9.1.12. Opciones terminales en el contrato de arrendamiento financiero. 9.2. Otras deducciones. 9.3. Reservas de pensiones y antigüedad (artículo 29 LISR). 10. No deducibles (artículos 29 y 103 LISR). 11. Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) (artículo 109 LISR). 12. Ingresos en forma esporádica de profesionistas (artículo 107 LISR). 13. Contabilidad simplificada y deducción de inversiones a los profesionistas. 14. Otras obligaciones (artículo 110 LISR). CAPITULO III. REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL (ARTICULOS 111 A 113) 1. ¿Quiénes tributan en el régimen de incorporación fiscal? 2. ¿Cómo determinan su ISR? CAPITULO IV. OTROS 1. Dividendos fiscales (artículo 140 LISR). 2. ISR sobre dividendos. 3. Enajenación de acciones (artículos 22 y 23 LISR). 4. Reducción de capital (artículo 78 LISR). 5. Copropiedad (artículo 92 LISR). 5.1. Definición de copropiedad según el Código Civil. 5.2. Definición de copropiedad según el diccionario de la lengua española. 5.3. ¿Qué ocurre con la copropiedad respecto al régimen simplificado? 5.4. Impuesto al valor agregado. 6. Asociación en participación. 7. Cuenta de Capital de Aportación (CUCA). 8. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN). 9. Utilidad Fiscal Neta (UFIN). 10. Empresas integradoras creadas de 1993 a 2013. 11. Casos prácticos. 12. Medios de defensa que puedan utilizar los contribuyentes. Ley de Lavado de Dinero y Declaración Informativa de Operaciones relevantes. BIBLIOGRAFIA HEMEROGRAFIA
60 Casos Practicos Isr Iva Imss 2020
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Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :
60 Casos Practicos Isr Iva Imss 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.
En este libro encontrará alrededor de 60 casos prácticos para el cálculo de pagos provisionales, declaración del ejercicio, impuesto sobre la renta, sueldos y salarios, cuotas del Instituto Mexicano del Seguro Social, así como pagos mensuales del impuesto al valor agregado; además podrá encontrar recomendaciones contables que tienen efecto fiscal. Es un libro que bien puede ser utilizado para estar actualizado en el área de impuestos, una guía para ingresar a laborar en este ámbito, útil para el contador público, contador privado, administrador de empresas, inclusive para estudiantes de estas carreras o afines. INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. CASOS PRACTICOS 1. Pagos provisionales personas morales 2. Coeficiente de utilidad 3. Anticipo de socios de sociedad civil 4. Pérdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual 5. Tasa del ISR CAPITULO II. CALCULOS ANUALES 1. Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio (art. 9 LISR) 2. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal 3. Cuenta de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (art. 88 LISR) 4. Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR) 5. Dividendos 10% adicional al 30% y estímulo fiscal 6. Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente (art. 14 LISR) 7. Determinación de la PTU del ejercicio (art. 9 LISR) 8. Enajenación de activos fijos y terrenos 9. Ajuste anual por inflación 10. Depreciación 11. Amortización de pérdidas (arts. 57 y 58 LISR) 12. Límite de intereses deducibles fracción XXXII 28 LISR CAPITULO III. SUELDOS Y SALARIOS 1. Outsourcing o subcontratación 2. Tabla de subsidio para el empleo con estímulo fiscal 3. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores 4. Cálculo de pago provisional (art. 96 LISR) 5. Vacaciones y prima vacacional 6. Aguinaldo 7. Retención del ISR de aguinaldo con el artículo 174 del RLISR 8. Indemnización y prima de antigüedad por despido injustificado 9. Nómina semanal o quincenal 10. Reparto de utilidades a los trabajadores 11. Horas extras 12. Cálculo de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio 13. ISR de sueldos y salarios cálculo anual 14. CFDI de nómina 15. Pago nómina en efectivo 16. Salario diario integrado para efectos del IMSS 17. Riesgo de trabajo CAPITULO IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1. Pagos mensuales 2. IVA en transporte público terrestre foráneo 3. Determinación del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país 4. IVA al 8% en zona fronteriza 5. Prestación de servicios digitales por Internet de residentes en el extranjero causa IVA CAPITULO V. PERSONAS FISICAS ISR 1.Actividad empresarial y profesional 2. Régimen de incorporación fiscal 3. Pago provisional de ISR por arrendamiento 4. Pagos provisionales y contabilidad de arrendamiento de personas físicas con ingresos menores a 10 UMAS 5. Declaración anual personas físicas 6. Ingresos por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado 7. Ingresos por enajenación de bienes 8. Ingresos por adquisición de bienes 9. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales 10. De los demás ingresos 11. Determinación del impuesto del ejercicio CAPITULO VI. OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES 1. Exención en venta de casa habitación 2. Deducción de intereses hipotecarios 3. Límite para arrendamiento de automóviles y aviones 4. La deducción y exención de cuotas obreras paga-das por el patrón 5. Exención de acciones de personas físicas por venta en bolsa mexicana o mercados reconocidos 6. Consumos de restaurantes 7. Costo directo 8. No aplica método de valuación de inventarios UEPS 9. Terrenos para desarrolladores inmobiliarios 10. Donativos deducibles únicamente un 4% y/o 7% 11. No efecto fiscal por listado del SAT de empresas con operaciones inexistentes 12. Contabilidad electrónica 13. Operaciones relevantes $ 60’000,000 o más, según formato 76 14. Operaciones con el extranjero entre otras, $ 100’000,000 o más (art. 32-H CFF) 15. CFDI notarios y autos 16. Impuesto especial sobre producción y servicios 16.1. Plaguicidas 16.2. Acreditamiento 16.3. Alimentos no básicos 275 kilocalorías por cada 100 gramos 16.4. IEPS en restaurantes para alimentos no básicos 16.5. IEPS en restaurantes para bebidas 16.6. Saborizadas y energetizantes 17. Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) o unimember 18. Versión 3.3 y complemento de pago en CFDI’s 19. Cancelación de CFDI’s con el consentimiento del receptor 20. Reducción de tasa de ISR en una tercera parte en región fronteriza norte 21. Compensación universal desaparece a partir de 2019
Casos Pr Cticos De Isr E Ietu Para Personas F Sicas Con Actividades Empresariales
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Author : Antonio Luna Guerra
language : es
Publisher:
Release Date : 2011
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Casos Practicos Del Isr Para Personas Fisicas Con Actividades Empresariales 2018
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Author : L.C. Antonio Luna Guerra
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :
Casos Practicos Del Isr Para Personas Fisicas Con Actividades Empresariales 2018 written by L.C. Antonio Luna Guerra and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.
Esta obra nos muestra a las PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES para conocer sus facilidades al tributar. INTRODUCCION ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAPITULO I. REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS, Y DE LOS COORDINADOS 1. Quiénes podrán tributar en este régimen. 2. Cómo determinan su Impuesto Sobre la Renta. 3. Ingresos acumulables (artículos 100 y 101 LISR). 4. Momento de acumulación del ingreso (artículo 102 LISR). 5. Deducciones autorizadas (artículo 103 LISR). 5.1. Deducción de inversiones (artículo 104 LISR). 5.2. Requisitos de las deducciones (artículo 105 LISR). 6. Otras deducciones. 6.1. Gastos e inversiones no deducibles (artículo 103 LISR). 6.2. Disminución de 40 salarios mínimos (artículo 74 LISR). 6.3. Disminución de las pérdidas fiscales (artículo 109 LISR). 6.4. Ejemplo de pérdidas considerando 2018. 6.4.1. Actualización. 6.5. Cálculo de la PTU (artículo 109 LISR). 7. Pagos provisionales (artículo 106 LISR). 8. Opción de presentar dichos pagos en forma semestral. 8.1. Disminución de la base del Impuesto Sobre la Renta. CAPITULO II. CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN EL REGIMEN GENERAL DE LEY PARA PERSONAS FISICAS Y PROFESIONALES 1. Impuesto Sobre la Renta (artículo 109 LISR). 2. Utilidad gravable. 3. Utilidad fiscal. 4. Pérdidas fiscales (artículo 109 LISR). 5. Pagos provisionales (artículo 106 LISR). 6. Ingresos por actividades empresariales y profesionales (artículo 100 LISR). 6.1. Ingresos preponderantes. 6.2. Utilidad en el país de un residente en el extranjero. . Momento de acumulación (artículo 102 LISR). 7.1. Ingresos por condonación, quita o remisión. 7.2. En exportación. 8. Deducciones autorizadas (artículo 103 LISR). 9. Requisitos de las deducciones (artículo 105 LISR). 9.1. Deducción de inversiones (artículo 104 LISR). 9.1.1. Porcentaje por ejercicio (artículo 31 LISR). 9.1.2. Factor de actualización. 9.1.3. Monto original de la inversión. 9.1.4. Enajenación de las inversiones. 9.1.5. Definición de inversiones (artículo 32 LISR). 9.1.6. Porcientos máximos autorizados (artículo 33 LISR). 9.1.7. Porcientos máximos en activo fijo (artículo 40 LISR). 9.1.8. Reglas para la deducción de inversiones (artículo 36 LISR). 9.1.9. Pérdida de bienes por caso fortuito (artículo 37 LISR). 9.1.10. Reinversión de la cantidad recuperada en la pérdida de bienes. 9.1.11. MOI en contratos de arrendamiento financiero (artículo 38 LISR). 9.1.12. Opciones terminales en el contrato de arrendamiento financiero. 9.2. Otras deducciones. 9.3. Reservas de pensiones y antigüedad (artículo 29 LISR). 10. No deducibles (artículos 29 y 103 LISR). 11. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) (artículo 109 LISR). 12. Ingresos en forma esporádica de profesionistas (artículo 107 LISR). 13. Contabilidad simplificada y deducción de inversiones a los profesionistas. 14. Otras obligaciones (artículo 110 LISR). CAPITULO III. REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL (ARTICULOS 111 A 113) 1. ¿Quiénes tributan en el régimen de incorporación fiscal? 2. ¿Cómo determinan su ISR? CAPITULO IV. OTROS 1. Dividendos fiscales (artículo 140 LISR). 2. ISR sobre dividendos. 3. Enajenación de acciones (artículos 22 y 23 LISR). 4. Reducción de capital (artículo 78 LISR). 5. Copropiedad (artículo 92 LISR). 5.1. Definición de copropiedad según el Código Civil. 5.2. Definición de copropiedad según el diccionario de la lengua española. 5.3. ¿Qué ocurre con la copropiedad respecto al régimen simplificado? 5.4. Impuesto al Valor Agregado. 6. Asociación en participación. 7. Cuenta de Capital de Aportación (CUCA). 8. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN). 9. Utilidad Fiscal Neta (UFIN). 10. Empresas integradoras creadas de 1993 a 2013. 11. Casos prácticos. 12. Medios de defensa que puedan utilizar los contribuyentes. Ley de Lavado de Dinero y Declaración Informativa de Operaciones Relevantes. BIBLIOGRAFIA HEMEROGRAFIA REFERENCIAS ELECTRONICAS
Casos Pr Cticos De Isr E Impac Para Personas F Sicas Con Actividades Empresariales
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Author : Antonio Luna Guerra
language : es
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Release Date : 2002
Casos Pr Cticos De Isr E Impac Para Personas F Sicas Con Actividades Empresariales written by Antonio Luna Guerra and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2002 with categories.