40 Casos Practicos Sobre Deducciones Autorizadas 2020

DOWNLOAD

Download 40 Casos Practicos Sobre Deducciones Autorizadas 2020 PDF/ePub or read online books in Mobi eBooks. Click Download or Read Online button to get 40 Casos Practicos Sobre Deducciones Autorizadas 2020 book now. This website allows unlimited access to, at the time of writing, more than 1.5 million titles, including hundreds of thousands of titles in various foreign languages. If the content not found or just blank you must refresh this page

40 Casos Practicos Sobre Deducciones Autorizadas 2020

DOWNLOAD

Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :

40 Casos Practicos Sobre Deducciones Autorizadas 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

La intención del presente libro: 40 CASOS PRÁCTICOS SOBRE DEDUCCIONES AUTORIZADAS, es proporcionarle de manera práctica las directrices sobre los conceptos y requisitos generales para la determinación y el cálculo de las DEDUCCIONES AUTORIZADAS de conformidad con las disposiciones que establece la Ley del ISR, para las Personas Morales que están obligadas a efectuar el pago de este impuesto. INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. PERSONAS FISICAS. DEDUCCIONES EN DECLARACION ANUAL Y SUELDOS O ASIMILADOS A SALARIOS 1.1 Honorarios médicos, dentales, en psicología, nutrición y gastos hospitalarios 1.2 Gastos funerales 1.3 Donativos verificar en la página de Internet del SAT la vigencia de la donataria 1.4 Intereses reales hipotecarios 1.5 Aportaciones a la cuenta de retiro 1.6 Primas por seguros de gastos médicos 1.7 Transportación escolar obligatoria para los descendientes 1.8 Depósitos en cuentas personales para el ahorro, pagos de primas para pensiones o acciones de fondos de inversión 1.9 Colegiaturas 1.10 Quiénes están obligados a presentar su declaración anual 1.11 Carta para avisar que se presentará declaración anual por cuenta propia 1.12 Cálculos en declaración anual considerando las deducciones personales 1.13 IVA deducible en deducciones personales 1.14 Sueldos y/o asimilables a salarios CAPITULO II. PERSONAS FISICAS, DEDUCCIONES EN HONORARIOS Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL 2.1 Deducciones autorizadas y lo aplicable en cada caso particular 2.2 Devoluciones 2.3 Costo de mercancías 2.4 Gastos 2.5 Inversiones como equipos y construcciones, así como terrenos 2.6 Intereses 2.7 Cuotas del IMSS 2.8 No deducible el ISR y cuotas obreras pagadas por el patrón 2.9 No deducible subsidio para el empleo ni accesorios de contribuciones pero sí son deducibles los recargos 2.10 No deducibles gastos e inversiones en la proporción de ingresos exentos así como gastos en proporción a las inversiones relacionadas no deducibles 2.11 Obsequios y atenciones relacionados con la enajenación o prestación de servicios ofrecidos de manera general 2.12 No deducibles los gastos de representación 2.13 Viáticos deducibles considerando límites 2.14 No deducibles sanciones, indemnizaciones o penas convencionales, excepto por mandato de ley, caso fortuito, fuerza mayor u otros 2.15 No deducibles las provisiones y reservas para indemnizaciones del personal 2.16 No deducible el crédito comercial 2.17 Uso o goce de casa habitación 2.18 Arrendamiento de automóviles 2.19 Deducible el IVA, en su caso IEPS cuando no se pueda acreditar 2.20 Pérdidas en la enajenación de acciones únicamente contra ganancias de acciones 2.21 Consumos en restaurantes al 8.5% 2.22 Gastos en comedores 2.23 No deducible la parte exenta recibida por los trabajadores en un 47% o 53% 2.24 Deducción de inversiones. Equipos, construcciones y automóviles 2.25 Deducciones de gastos con base en flujo de efectivo 2.26 Estrictamente indispensables 2.27 Primas por seguros 2.28 Pago se realice a plazos 2.29 Comprobante fiscal y su versión 3.3; nómina 1.2; pagos con cheque, transferencias, tarjeta de crédito, débito o de servicios y pagos de combustibles 2.30 Estar debidamente registradas en contabilidad 2.31 Retener impuestos por los pagos y reglas para el outsourcing 2.32 IVA desglosado 2.33 Prestaciones al personal 2.34 Intereses que sean de acuerdo con los de mercado 2.35 Mercancías de importación 2.36 Fecha del comprobante sea del ejercicio que se pretende deducir y presentación declaraciones informativas 2.37 Participación de los trabajadores en las utilidades 2.38 Pérdidas de ejercicios anteriores 2.39 Deducción por contratación de personas con capacidades diferentes y adultos mayores 2.40 Aplican deducciones personales en declaración anual 2.41 Cálculo de ingresos acumulables y deducciones autorizadas mensuales y anuales 2.42 Régimen de incorporación fiscal RIF 2.42.1 Reducción del ISR a partir de un 100% 2.42.2 Quién puede ser RIF 2.42.3 Cálculo de ISR, PTU y deducción de erogaciones de activos 2.42.4 Deducción de compras e inversiones superior a $ 5,000 con transferencia o cheque 2.42.5 Deducción de combustibles hasta $ 2,000 en efectivo 2.42.6 Deducción por contratación de adultos mayores 2.42.7 Reducción de IVA e IEPS a partir del 100% 2.42.8 RIF con pagos provisionales y coeficiente de utilidad 2.42.9 RIF y beneficios con el IMSS CAPITULO III. PERSONAS FISICAS. ARRENDAMIENTO 3.1 Deducciones de gastos o 35% de ingresos sin comprobante llamada deducción ciega más impuesto predial 3.2 Pagos provisionales del ISR mensuales y trimestrales 3.3 IVA exento 3.4 Cálculo de pagos provisionales mensuales por arrendamiento de inmuebles CAPITULO IV. PERSONAS FISICAS. ENAJENACION DE BIENES INMUEBLES 4.1 Venta de acciones 4.2 Enajenación de casa habitación exenta del ISR 4.3 Deducciones al enajenar un bien inmueble 4.4 Deducciones en la enajenación de bienes 4.5 Ganancia en la enajenación de un bien inmueble 4.6 Comprobante fiscal en el caso de enajenación de bienes inmuebles 4.7 Los notarios no retienen ISR a persona física dedicada a actividades empresariales 4.8 IVA en la enajenación de terrenos, casas habitación y otras construcciones 4.9 El notario está obligado a mostrar sus cálculos y emitir constancia 4.10 Cálculo del pago provisional del ISR por enajenación de bien inmueble CAPITULO V. PERSONAS FISICAS. ADQUISICION DE BIENES 5.1 Donación 5.2 Deducciones aplicables 5.3 Pago provisional por donación 5.4 Donativos exentos CAPITULO VI. CALCULO ANUAL DE PERSONAS FISICAS CONSIDERANDO INGRESOS DE CAPITULOS ANTERIORES 6.1 Ingresos por sueldos para el cálculo anual 6.2 Deducciones personales aplicables al cálculo anual 6.3 Cuadro resumen de ingresos 6.4 Cálculo anual 6.5 Impuesto sobre ingresos no acumulables de la indemnización de sueldos y salarios 6.6 Impuesto sobre ingresos no acumulables de la enajenación de bienes inmuebles 6.7 Impuesto anual definitivo considerando ingresos acumulables, no acumulables y acreditamientos 6.8 Determinación de PTU CAPITULO VII. PERSONAS MORALES 7.1 Deducciones aplicables 7.2 Devoluciones 7.3 Costo de las mercancías que se hayan vendido 7.4 Los gastos netos 7.5 Créditos incobrables y pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor 7.6 Intereses devengados a cargo e intereses moratorios a partir del cuarto mes 7.7 Ajuste anual por inflación 7.8 Anticipos de socios de sociedades y asociaciones civiles 7.9 Reservas de pensiones y jubilaciones del personal 7.10 Donativos 7.11 Intereses de préstamos sean invertidos en los fines del negocio 7.12 Pagos a personas físicas, sociedades y asociaciones civiles, empresas de transporte y sector primario se deduzcan hasta que se paguen 7.13 Reglas para honorarios de administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole 7.14 Primas por seguros o fianzas 7.15 Costo estimado de obra en desarrollos inmobiliarios 7.16 Pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor 7.17 Cálculo de pagos provisionales del ISR 7.18 Depreciaciones y su actualización 7.19 Venta de activo fijo 7.20 Venta de terreno 7.21 Deducción de terrenos para desarrolladoras inmobiliarias 7.22 Cálculo de ajuste anual por inflación 7.23 Estado de resultados. Formato declaración anual 7.24 Estado de resultados fiscal 7.25 Conciliación contable fiscal 7.26 Determinación de la PTU 7.27 Coeficiente de utilidad aplicable a pagos provisionales del ISR 7.28 Cuenta de utilidad fiscal neta para la distribución de utilidades accionistas 7.29 Límite de intereses deducibles fracción XXXII 28 LISR 7.30 Capitalización delgada CAPITULO VIII. COMPENSACIONES, DEVOLUCIONES Y ACREDITAMIENTOS 8.1 Devoluciones 8.2 Devoluciones por la aplicación normal de las disposiciones fiscales 8.3 Devoluciones por pago de lo indebido 8.4 Compensación de saldos a favor 8.5 Acreditamientos de estímulos fiscales CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Casos Practicos Del Isr Para Personas Fisicas Con Actividades Empresariales 2020

DOWNLOAD

Author : L.C. Antonio Luna Guerra
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :

Casos Practicos Del Isr Para Personas Fisicas Con Actividades Empresariales 2020 written by L.C. Antonio Luna Guerra and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

Esta obra nos muestra a las PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES y su facilidad al tributar. La mayoría de las personas físicas en este país tributan como asalariadas, y posteriormente como empresarias. Se pretende fiscalizar a éstas, pero es difícil porque tienen algunas facilidades, aparte del desconocimiento por parte del SAT, IMSS y Secretarías de Finanzas en su tratamiento. INTRODUCCION ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAPITULO I. REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS, Y DE LOS COORDINADOS 1. Quiénes podrán tributar en este régimen. 2. Cómo determinan su Impuesto Sobre la Renta. 3. Ingresos acumulables (artículos 100 y 101 LISR). 4. Momento de acumulación del ingreso (artículo 102 LISR). 5. Deducciones autorizadas (artículo 103 LISR). 5.1. Deducción de inversiones (artículo 104 LISR). 5.2. Requisitos de las deducciones (artículo 105 LISR). 6. Otras deducciones. 6.1. Gastos e inversiones no deducibles (artículo 103 LISR). 6.2. Disminución de 40 UMAS (artículo 74 LISR). 6.3. Disminución de las pérdidas fiscales (artículo 109 LISR). 6.4. Ejemplo de pérdidas considerando 2020. 6.4.1. Actualización. 6.5. Cálculo de la PTU (artículo 109 LISR). 7. Pagos provisionales (artículo 106 LISR). 8. Opción de presentar dichos pagos en forma semestral. 8.1. Disminución de la base del Impuesto Sobre la Renta CAPITULO II. CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN EL REGIMEN GENERAL DE LEY PARA PERSONAS FISICAS Y PROFESIONALES 1. Impuesto Sobre la Renta (artículo 109 LISR). 2. Utilidad gravable. 3. Utilidad fiscal. 4. Pérdidas fiscales (artículo 109 LISR). 5. Pagos provisionales (artículo 106 LISR). 6. Ingresos por actividades empresariales y profesionales (artículo 100 LISR). 6.1. Ingresos preponderantes. 6.2. Utilidad en el país de un residente en el extranjero. 7. Momento de acumulación (artículo 102 LISR). 7.1. Ingresos por condonación, quita o remisión. 7.2. En Exportación. 8. Deducciones autorizadas (artículo 103 LISR) 9. Requisitos de las deducciones (artículo 105 LISR). 9.1. Deducción de inversiones (artículo 104 LISR). 9.1.1. Porcentaje por ejercicio (artículo 31 LISR). 9.1.2. Factor de actualización. 9.1.3. Monto original de la inversión. 9.1.4. Enajenación de las inversiones. 9.1.5. Definición de inversiones (artículo 32 LISR). 9.1.6. Porcientos máximos autorizados (artículo 33 LISR). 9.1.7. Porcientos máximos en activo fijo (artículo 40 LISR). 9.1.8. Reglas para la deducción de inversiones (artículo 36 LISR). 9.1.9. Pérdida de bienes por caso fortuito (artículo 37 LISR). 9.1.10. Reinversión de la cantidad recuperada en la pérdida de bienes. 9.1.11. MOI en contratos de arrendamiento financiero (artículo 38 LISR). 9.1.12. Opciones terminales en el contrato de arrendamiento financiero. 9.2. Otras deducciones. 9.3. Reservas de pensiones y antigüedad (artículo 29 LISR). 10. No deducibles (artículos 29 y 103 LISR). 11. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) (artículo 109 LISR). 12. Ingresos en forma esporádica de profesionistas (artículo 107 LISR). 13. Contabilidad simplificada y deducción de inversiones a los profesionistas. 14. Otras obligaciones (artículo 110 LISR). CAPITULO III. REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL (ARTICULOS 111 A 113) 1. ¿Quiénes tributan en el régimen de incorporación fiscal? 2. ¿Cómo determinan su ISR? CAPITULO IV. OTROS 1. Dividendos fiscales (artículo 140 LISR). 2. ISR sobre dividendos. 3. Enajenación de acciones (artículos 22 y 23 LISR). 4. Reducción de capital (artículo 78 LISR). 5. Copropiedad (artículo 92 LISR). 5.1. Definición de copropiedad según el Código Civil. 5.2. Definición de copropiedad según el diccionario de la lengua española. 5.3. ¿Qué ocurre con la copropiedad respecto al régimen simplificado? 5.4. Impuesto al Valor Agregado. 6. Asociación en participación. 7. Cuenta de Capital de Aportación (CUCA). 8. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN). 9. Utilidad Fiscal Neta (UFIN). 10. Empresas integradoras creadas de 1993 a 2013. 11. Casos prácticos. 12. Medios de defensa que puedan utilizar los contribuyentes. Ley de Lavado de Dinero y Declaración Informativa de Operaciones Relevantes. 13. Reducción de ISR e IVA en zona fronteriza norte. 14. Reducción de cuotas de seguridad social durante 2019 y 2020. BIBLIOGRAFIA HEMEROGRAFIA REFERENCIAS ELECTRONICAS

40 Casos Pr Cticos Sobre Deducciones Autorizadas 2018

DOWNLOAD

Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :

40 Casos Pr Cticos Sobre Deducciones Autorizadas 2018 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

CONTENIDO: INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. PERSONAS FISICAS. DEDUCCIONES EN DECLARACION ANUAL Y SUELDOS O ASIMILADOS A SALARIOS 1.1 Honorarios médicos, dentales, en psicología, nutrición y gastos hospitalarios 1.2 Gastos funerales 1.3 Donativos verificar en la página de Internet del SAT la vigencia de la donataria 1.4 Intereses reales hipotecarios 1.5 Aportaciones a la cuenta de retiro 1.6 Primas por seguros de gastos médicos 1.7 Transportación escolar obligatoria para los descendientes 1.8 Depósitos en cuentas personales para el ahorro, pagos de primas para pensiones o acciones de fondos de inversión 1.9 Colegiaturas 1.10 Quiénes están obligados a presentar su declaración anual 1.11 Carta para avisar que se presentará declaración anual por cuenta propia 1.12 Cálculos en declaración anual considerando las deducciones personales 1.13 IVA deducible en deducciones personales 1.14 Sueldos y/o asimilables a salarios CAPITULO II. PERSONAS FISICAS, DEDUCCIONES EN HONORARIOS Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL 2.1 Deducciones autorizadas y lo aplicable en cada caso particular 2.2 Devoluciones 2.3 Costo de mercancías 2.4 Gastos 2.5 Inversiones como equipos y construcciones, así como terrenos 2.6 Intereses 2.7 Cuotas del IMSS 2.8 No deducible el ISR y cuotas obreras pagadas por el patrón 2.9 No deducible subsidio para el empleo ni accesorios de contribuciones pero sí son deducibles los recargos 2.10 No deducibles gastos e inversiones en la proporción de ingresos exentos así como gastos en proporción a las inversiones relacionadas no deducibles 2.11 Obsequios y atenciones relacionados con la enajenación o prestación de servicios ofrecidos de manera general 2.12 No deducibles los gastos de representación 2.13 Viáticos deducibles considerando límites 2.14 No deducibles sanciones, indemnizaciones o penas convencionales, excepto por mandato de ley, caso fortuito, fuerza mayor u otros 2.15 No deducibles las provisiones y reservas para indemnizaciones del personal 2.16 No deducible el crédito comercial 2.17 Uso o goce de casa habitación 2.18 Arrendamiento de automóviles 2.19 Deducible el IVA, en su caso IEPS cuando no se pueda acreditar 2.20 Pérdidas en la enajenación de acciones únicamente contra ganancias de acciones 2.21 Consumos en restaurantes al 8.5% 2.22 Gastos en comedores 2.23 No deducible la parte exenta recibida por los trabajadores en un 47% o 53% 2.24 Deducción de inversiones. Equipos, construcciones y automóviles 2.25 Deducciones de gastos con base en flujo de efectivo 2.26 Estrictamente indispensables 2.27 Primas por seguros 2.28 Pago se realice a plazos 2.29 Comprobante fiscal y su versión 3.3; nómina 1.2; pagos con cheque, transferencias, tarjeta de crédito, débito o de servicios y pagos de combustibles 2.30 Estar debidamente registradas en contabilidad 2.31 Retener impuestos por los pagos y reglas para el outsourcing 2.32 IVA desglosado 2.33 Prestaciones al personal 2.34 Intereses que sean de acuerdo con los de mercado 2.35 Mercancías de importación 2.36 Fecha del comprobante sea del ejercicio que se pretende deducir y presentación declaraciones informativas 2.37 Participación de los trabajadores en las utilidades 2.38 Pérdidas de ejercicios anteriores 2.39 Deducción por contratación de personas con capacidades diferentes y adultos mayores 2.40 Deducción inmediata de inversiones 2.41 Aplican deducciones personales en declaración anual 2.42 Cálculo de ingresos acumulables y deducciones autorizadas mensuales y anuales 2.43 Régimen de incorporación fiscal RIF 2.43.1 Reducción del ISR a partir de un 100% 2.43.2 Quién puede ser RIF 2.43.3 Cálculo de ISR, PTU y deducción de erogaciones de activos 2.43.4 Deducción de compras e inversiones superior a $ 5,000 con transferencia o cheque 2.43.5 Deducción de combustibles hasta $ 2,000 en efectivo 2.43.6 Deducción por contratación de adultos mayores 2.43.7 Reducción de IVA e IEPS a partir del 100% 2.43.8 RIF con pagos provisionales y coeficiente de utilidad 2.43.9 RIF y beneficios con el IMSS CAPITULO III. PERSONAS FISICAS. ARRENDAMIENTO 3.1 Deducciones de gastos o 35% de ingresos sin comprobante llamada deducción ciega más impuesto predial 3.2 Pagos provisionales del ISR mensuales y trimestrales 3.3 IVA exento 3.4 Cálculo de pagos provisionales mensuales por arrendamiento de inmuebles CAPITULO IV. PERSONAS FISICAS. ENAJENACION DE BIENES INMUEBLES 4.1 Venta de acciones 4.2 Enajenación de casa habitación exenta del ISR 4.3 Deducciones al enajenar un bien inmueble 4.4 Deducciones en la enajenación de bienes 4.5 Ganancia en la enajenación de un bien inmueble 4.6 Comprobante fiscal en el caso de enajenación de bienes inmuebles 4.7 Los notarios no retienen ISR a persona física dedicada a actividades empresariales 4.8 IVA en la enajenación de terrenos, casas habitación y otras construcciones 4.9 El notario está obligado a mostrar sus cálculos y emitir constancia 4.10 Cálculo del pago provisional del ISR por enajenación de bien inmueble CAPITULO V. PERSONAS FISICAS. ADQUISICION DE BIENES 5.1 Donación 5.2 Deducciones aplicables 5.3 Pago provisional por donación 5.4 Donativos exentos CAPITULO VI. CALCULO ANUAL DE PERSONAS FISICAS CONSIDERANDO INGRESOS DE CAPITULOS ANTERIORES 6.1 Ingresos por sueldos para el cálculo anual 6.2 Deducciones personales aplicables al cálculo anual 6.3 Cuadro resumen de ingresos 6.4 Cálculo anual 6.5 Impuesto sobre ingresos no acumulables de la indemnización de sueldos y salarios 6.6 Impuesto sobre ingresos no acumulables de la enajenación de bienes inmuebles 6.7 Impuesto anual definitivo considerando ingresos acumulables, no acumulables y acreditamientos 6.8 Determinación de PTU CAPITULO VII. PERSONAS MORALES 7.1 Deducciones aplicables 7.2 Devoluciones 7.3 Costo de las mercancías que se hayan vendido 7.4 Los gastos netos 7.5 Créditos incobrables y pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor 7.6 Intereses devengados a cargo e intereses moratorios a partir del cuarto mes 7.7 Ajuste anual por inflación 7.8 Anticipos de socios de sociedades y asociaciones civiles 7.9 Reservas de pensiones y jubilaciones del personal 7.10 Donativos 7.11 Intereses de préstamos sean invertidos en los fines del negocio 7.12 Pagos a personas físicas, sociedades y asociaciones civiles, empresas de transporte y sector primario se deduzcan hasta que se paguen 7.13 Reglas para honorarios de administradores, comi- sarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole 7.14 Primas por seguros o fianzas 7.15 Costo estimado de obra en desarrollos inmobiliarios 7.16 Pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor 7.17 Cálculo de pagos provisionales del ISR 7.18 Depreciaciones y su actualización 7.19 Venta de activo fijo 7.20 Venta de terreno 7.21 Deducción de terrenos para desarrolladoras inmobiliarias 7.22 Cálculo de ajuste anual por inflación 7.23 Estado de resultados. Formato declaración anual 7.24 Estado de resultados fiscal 7.25 Conciliación contable fiscal 7.26 Determinación de la PTU 7.27 Coeficiente de utilidad aplicable a pagos provisionales del ISR 7.28 Cuenta de utilidad fiscal neta para la distribución de utilidades accionistas CAPITULO VIII. COMPENSACIONES, DEVOLUCIONES Y ACREDITAMIENTOS 8.1 Devoluciones 8.2 Devoluciones por la aplicación normal de las disposiciones fiscales 8.3 Devoluciones por pago de lo indebido 8.4 Compensación de saldos a favor 8.5 Acreditamientos de estímulos fiscales CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

60 Casos Practicos Isr Iva Imss 2020

DOWNLOAD

Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :

60 Casos Practicos Isr Iva Imss 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

En este libro encontrará alrededor de 60 casos prácticos para el cálculo de pagos provisionales, declaración del ejercicio, impuesto sobre la renta, sueldos y salarios, cuotas del Instituto Mexicano del Seguro Social, así como pagos mensuales del impuesto al valor agregado; además podrá encontrar recomendaciones contables que tienen efecto fiscal. Es un libro que bien puede ser utilizado para estar actualizado en el área de impuestos, una guía para ingresar a laborar en este ámbito, útil para el contador público, contador privado, administrador de empresas, inclusive para estudiantes de estas carreras o afines. INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. CASOS PRACTICOS 1. Pagos provisionales personas morales 2. Coeficiente de utilidad 3. Anticipo de socios de sociedad civil 4. Pérdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual 5. Tasa del ISR CAPITULO II. CALCULOS ANUALES 1. Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio (art. 9 LISR) 2. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal 3. Cuenta de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (art. 88 LISR) 4. Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR) 5. Dividendos 10% adicional al 30% y estímulo fiscal 6. Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente (art. 14 LISR) 7. Determinación de la PTU del ejercicio (art. 9 LISR) 8. Enajenación de activos fijos y terrenos 9. Ajuste anual por inflación 10. Depreciación 11. Amortización de pérdidas (arts. 57 y 58 LISR) 12. Límite de intereses deducibles fracción XXXII 28 LISR CAPITULO III. SUELDOS Y SALARIOS 1. Outsourcing o subcontratación 2. Tabla de subsidio para el empleo con estímulo fiscal 3. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores 4. Cálculo de pago provisional (art. 96 LISR) 5. Vacaciones y prima vacacional 6. Aguinaldo 7. Retención del ISR de aguinaldo con el artículo 174 del RLISR 8. Indemnización y prima de antigüedad por despido injustificado 9. Nómina semanal o quincenal 10. Reparto de utilidades a los trabajadores 11. Horas extras 12. Cálculo de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio 13. ISR de sueldos y salarios cálculo anual 14. CFDI de nómina 15. Pago nómina en efectivo 16. Salario diario integrado para efectos del IMSS 17. Riesgo de trabajo CAPITULO IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1. Pagos mensuales 2. IVA en transporte público terrestre foráneo 3. Determinación del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país 4. IVA al 8% en zona fronteriza 5. Prestación de servicios digitales por Internet de residentes en el extranjero causa IVA CAPITULO V. PERSONAS FISICAS ISR 1.Actividad empresarial y profesional 2. Régimen de incorporación fiscal 3. Pago provisional de ISR por arrendamiento 4. Pagos provisionales y contabilidad de arrendamiento de personas físicas con ingresos menores a 10 UMAS 5. Declaración anual personas físicas 6. Ingresos por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado 7. Ingresos por enajenación de bienes 8. Ingresos por adquisición de bienes 9. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales 10. De los demás ingresos 11. Determinación del impuesto del ejercicio CAPITULO VI. OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES 1. Exención en venta de casa habitación 2. Deducción de intereses hipotecarios 3. Límite para arrendamiento de automóviles y aviones 4. La deducción y exención de cuotas obreras paga-das por el patrón 5. Exención de acciones de personas físicas por venta en bolsa mexicana o mercados reconocidos 6. Consumos de restaurantes 7. Costo directo 8. No aplica método de valuación de inventarios UEPS 9. Terrenos para desarrolladores inmobiliarios 10. Donativos deducibles únicamente un 4% y/o 7% 11. No efecto fiscal por listado del SAT de empresas con operaciones inexistentes 12. Contabilidad electrónica 13. Operaciones relevantes $ 60’000,000 o más, según formato 76 14. Operaciones con el extranjero entre otras, $ 100’000,000 o más (art. 32-H CFF) 15. CFDI notarios y autos 16. Impuesto especial sobre producción y servicios 16.1. Plaguicidas 16.2. Acreditamiento 16.3. Alimentos no básicos 275 kilocalorías por cada 100 gramos 16.4. IEPS en restaurantes para alimentos no básicos 16.5. IEPS en restaurantes para bebidas 16.6. Saborizadas y energetizantes 17. Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) o unimember 18. Versión 3.3 y complemento de pago en CFDI’s 19. Cancelación de CFDI’s con el consentimiento del receptor 20. Reducción de tasa de ISR en una tercera parte en región fronteriza norte 21. Compensación universal desaparece a partir de 2019

Estudio Pr Ctico De Las Reformas Fiscales 2020

DOWNLOAD

Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :

Estudio Pr Ctico De Las Reformas Fiscales 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

Conozca de manera clara los temas relevantes como son causación de IVA en los servicios digitales por Internet; retención del ISR e IVA en plataformas electrónicas como Uber, Airbnb, Rappi y otras; el outsourcing y la retención del IVA; la obligación de los asesores fiscales y contribuyentes de reportar los esquemas que pudieran reflejar estrategias fiscales; la no deducción de actos jurídicos que carezcan de razón de negocios; la defraudación fiscal equiparable a delincuencia organizada; juicios de arrendamiento y los comprobantes fiscales; beneficios en montos recibidos por pensiones; tasa (%) de ISR para los ahorradores; suspensión de certificados para expedición de facturas; buzón tributario y la oposición del contribuyente a los procedimientos de notificación; responsabilidad fiscal para socios, accionistas y administradores; límite de intereses deducibles, y muchos otros temas de interés. CONTENIDO: INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. LO MAS RELEVANTE DE LA REFORMA FISCAL 2020 1.1. Servicios digitales por Internet y plataformas 1.1.1. Prestación de servicios digitales por Internet de residentes en el extranjero causa IVA 1.1.2. Servicio particular de transporte terrestre de personas gravados (IVA) 1.1.3. Servicios digitales por Internet de intermediación entre terceros (IVA) 1.1.4. Opción personas físicas con ingresos menores a $ 300,000 retención de IVA pago definitivo en servicios digitales por Internet de intermediación entre terceros 1.1.5. ISR por venta de bienes a través de Internet, plataformas tecnológicas y similares (ISR) 1.2. Personal se ponga a disposición outsourcing 1.2.1. Retención de IVA por personal se ponga a disposición outsourcing (IVA) 1.2.2. Requisito de deducción IVA retenido por personal se ponga a disposición (ISR) 1.2.3. Requisitos por personal se ponga a disposición outsourcing (ISR) 1.3. Asesorías fiscales y contribuyentes, obligación de reportar los esquemas (CFF) 1.4. Actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios, recaracterización (CFF) 1.5. Defraudación fiscal y facturas con operaciones simuladas o inexistentes 1.5.1. Defraudación fiscal equiparable a delincuencia organizada (CFF) 1.5.2. Efecto fiscal de comprobantes con operaciones simuladas o inexistentes (CFF) 1.6. Juicios de arrendamiento se podrán solicitar comprobantes fiscales del arrendador (ISR) 1.7. Beneficio en la retención de ISR cuando se reciben montos de pensiones (ISR) 1.8. Tasa de retención de ISR de cuentas en instituciones financieras que obtengan intereses o rendimientos (LIF) 1.9. Suspensión y bloqueo de certificados para expedir comprobantes fiscales (CFF) 1.10. Buzón electrónico tributario importancia de su accesibilidad por las autoridades fiscales (CFF) 1.11. Responsabilidad solidaria de liquidadores, administradores, socios, y accionistas (CFF) 1.12. Firma electrónica avanzada con nuevos requisitos (CFF) 1.13. Límite de intereses deducibles (ISR) 1.14. Compensación de impuestos (LIF, CFF, LIVA) 1.14.1. Efectos en compensación (IEPS) 1.15. Inclusión de actividades primarias en la industrialización y comercialización (LISR) 1.16. Exención de IVA a donatarias autorizadas (IVA) 1.17. Tercero colaborador (CFF) CAPITULO II. OTROS ASPECTOS DE LA REFORMA FISCAL 2.1. Presupuesto de ingresos: incremento o decremento en impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado y otros (LIF) 2.2. Reestructura de la obligación de inscribirse en el RFC (CFF) 2.3. Cumplimiento de obligaciones a los proveedores de gobierno (CFF) 2.4. Firma electrónica de los funcionarios públicos (CFF) 2.5. Secreto fiscal, se amplían supuestos por los que no aplica (CFF) 2.6. Eliminación de fibras privadas 2.7. Declaración de operaciones relevantes (LIF y CFF) 2.8. Inflación IEPS en tabacos CAPITULO III. ESTIMULOS Y BENEFICIOS FISCALES 3.1. Acumulación de estímulos fiscales para ISR 3.2. PTU disminuye pagos provisionales personas morales (ISR) 3.3. CFDI es constancia de retención para personas físicas ingresos por honorarios y arrendamiento (ISR) 3.4. Enajenación de libros deducción adicional del 8% de costo (LIF) 3.5. Crédito IEPS diésel maquinaria en general y vehículos marinos (LIF) 3.6. Acreditamiento pago en casetas sector autotransporte (LIF) 3.7. Crédito IEPS diésel actividades agropecuarias (LIF) 3.8. Investigación y desarrollo de tecnología (ISR) 3.9. Discapacitados y adultos mayores (ISR) 3.10. Producción de cine (ISR) 3.11. Teatro, danza, música, artes visuales y ahora a la edición y publicación de obras literarias nacionales (ISR) 3.12. Infraestructura instalaciones y programas para el deporte (ISR) 3.13. Donación de bienes básicos de subsistencia humana se elimina (LIF) CAPITULO IV. ISR Y ACTIVIDADES CON EL EXTRANJERO 4.1. Mecanismos híbridos 4.2. No deducible por no estar gravado en el extranjero 4.3. Arrendamiento de bienes por residentes en el extranjero 4.4. Establecimiento permanente 4.5. Entidades extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas extranjeras 4.6. Ingresos obtenidos por residentes en Méxic o a través de entidades extranjeras transparentes y figuras jurídicas extranjeras 4.7. Ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes que obtienen entidades extranjeras controladas 4.8. Empresas bajo la modalidad de albergue

El Abc Fiscal De Los Sueldos Y Salarios 2020

DOWNLOAD

Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :

El Abc Fiscal De Los Sueldos Y Salarios 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

La obra, EL ABC DE SUELDOS Y SALARIOS, le dará respuesta a preguntas como cuándo debo considerar a un trabajador como tal, cómo debo pagar los salarios de manera semanal o quincenal, el pago de nómina debe ser en efectivo, qué puedo descontar a los trabajadores de su salario. Aborda temas relacionados con la Ley Federal del Trabajo, la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la Ley del Seguro Social, la Ley del Infonavit, la Resolución Miscelánea Fiscal, la Compilación de Criterios Normativos del SAT, además de considerar sus reglamentos. INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. LEY FEDERAL DEL TRABAJO 1. Subordinación. 2. Patrón. 3. Empresa. 4. Jurisprudencia y costumbre. 5. Prevalecerá lo favorable para el trabajador. 6. Agentes de comercio. 7. Menores de edad. 8. Salario. 9. Salario integrado. 10. Pago de salario semanal o quincenal. 11. Pago de salario en moneda de curso legal. 12. Descuentos en los salarios. 13. Intereses por préstamos. 14. Preferencia de pago de salarios y acreedores. 15. Propinas. 16. Contrato. 17. Jornada de trabajo. 18. Horas extras. 19. Días de descanso y prima dominical. 20. Vacaciones y diferentes opciones de cálculo. 21. Aguinaldo. 22. Participación de los trabajadores en las utilidades. 23. Indemnizaciones y prima de antigüedad. 24. Más de tres días de inasistencia en un período de treinta días. 25. Prescripción. 25.1. Trabajadores separados. 25.2. Descuentos, despidos y medidas disciplinarias. 25.3. Acciones de trabajo como salario y prestaciones. 26. Carga del patrón de comprobar hechos. 27. Irrenunciables los derechos de los trabajadores. 28. Modificación de prestaciones. 29. Outsourcing o subcontratación. 30. Trabajo por temporada discontinuo a prueba o capacitación inicial. 31. Escrito donde consten las condiciones de trabajo. 32. Trabajo por temporada o discontinuo. 33. Período a prueba. 34. Capacitación inicial. 35. Período a prueba y capacitación inicial por escrito, si no se considerará por tiempo indeterminado. 36. Período a prueba y capacitación inicial improrrogables. 37. Concluya período a prueba y capacitación inicial se considera tiempo indeterminado y se considera para la antigüedad. 38. Obligaciones de los patrones en contingencia sanitaria. 39. Suspensión de labores por contingencia sanitaria e indemnización a trabajadores. 40. Trabajo de mujeres en gestación o lactancia en contingencia sanitaria. 41. Trabajo de menores en contingencia sanitaria. 42. Rescisión de la relación de trabajo sin responsabilidad para el patrón. 43. Rescisión por hostigamiento o acoso sexual. 44. Normas oficiales mexicanas de seguridad. 45. Instalaciones para personas con discapacidad. 46. Prohibido solicitar certificados de no embarazo. 47. Modificación de descanso antes y después del parto. 48. Descanso por adopción. 49. Descanso por lactancia. 50. Permiso de paternidad. 51. Infonacot. 52. Salario por unidad de tiempo. 53. Pensiones alimenticias. 54. Desglose en los convenios de terminación de la relación de trabajo. 55. RFC y CURP en contrato de trabajo. 56. Substitución patronal. 57. Multas en general. CAPITULO II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1. Sujeto, objeto, base y tarifa. 2. Asimilados a salarios. 3. Requisitos y comprobantes fiscales digitales. 4. Tarifas de ISR. 5. Subsidio para el empleo. 6. Cálculo del pago provisional. 7. Subsidio para el empleo en declaración del ejercicio y devolución de remanentes. 8. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores. 9. Base para el cálculo de PTU. 10. PTU inconstitucional. 11. Opción para retención del ISR de la PTU. 12. PTU disminuible. 13. Aguinaldo. 14. Horas extras. 15. Indemnizaciones. 16. Días de descanso. 17. Premios de asistencia y puntualidad. 18. Comisiones, destajos, premios y bonos. 19. Gratificaciones. 20. Ayuda para renta. 21. Ayuda para transporte. 22. Alimentación. 23. Instrumentos de trabajo. 24. Prima vacacional. 25. Viáticos. 26. Propinas. 27. Previsión social. 27.1. Requisitos para su deducción. 27.2. Vales de despensa. 27.3. Subsidios por incapacidad. 27.4. Becas educacionales. 27.5. Guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas. 27.6. Cuotas obreras pagadas por el patrón. 27.7. Reembolsos de gastos médicos y funerales. 27.8. Primas de seguros de vida y gastos médicos. 27.9. Fondo de ahorro. 27.10. Exención de siete veces el salario mínimo. 28. Impuesto anual. 28.1. Obligación de efectuar cálculo anual y presentar declaración anual por parte del trabajador, así como deducciones personales. 28.2. Anualización del ISR. 28.3. Compensaciones y devoluciones. 28.4. Constancias de retención. 28.5. Caso práctico de pagos provisionales y cálculo anual. 29. Outsourcing o subcontratación. CAPITULO III. CUOTAS OBRERO PATRONALES 1. Sujetos de aseguramiento. 2. Quiénes están amparados por el IMSS. 3. Avisos de alta, baja y modificación de salarios. 4. Conceptos de integración salarial. 4.1. Concepto de salario y consideraciones para la integración. 4.2. Ahorro. 4.3. Despensa. 4.4. Participación de los trabajadores en las utilidades. 4.5. Alimentación. 4.6. Habitación. 4.7. Transporte. 4.8. Instrumentos de trabajo. 4.9. Primas de seguros. 4.10. Premios de puntualidad y asistencia. 4.11. Otros premios y bonos. 4.12. Horas extras. 4.13. Propinas. 5. Tope de salario base de cotización. 6. Cuándo dictaminarse. 7. Trabajador con varios patrones que exceda el límite superior de pago de cuotas o sea inferior al salario mínimo. 8. Cálculo de cuotas. 8.1. Consideraciones para los cálculos. 8.2. Consideraciones para modificaciones de salarios. 8.3. Cálculos y requisitos en la nómina. 8.4. Cálculos con salario fijo, variable y mixto. 8.5. Porcentajes aplicables en cada período. 8.6. Límite de salario mínimo para cada rama. 8.7. Cálculo de cuotas. 8.8. Salario que excede los límites de pago de cuotas. 9. Riesgos de trabajo. 9.1. Consideraciones para el cálculo de riesgo de trabajo. 9.2. Asignación inicial de prima de riesgo. 9.3. Porcentaje de valuación y revaluación. 9.4. Casos en que se exime la presentación de declaración anual de riesgo de trabajo. 9.5. Sistema de administración de riesgo de trabajo. 9.6. Avisos relacionados con riesgo de trabajo. 9.7. Estadística de enfermedades y riesgo de trabajo así como su cálculo. 9.8. Riesgo de trabajo con diferentes actividades y sustitución patronal. 10. Cálculo de pensiones (art. 167 LSS 1973). 11. Contratación de pensionados. 12. Infracciones y multas. CAPITULO IV. INFONAVIT 1. Avisos del IMSS que se aplican al Infonavit. 2. Base de cuotas para el Infonavit. 3. Consideraciones sobre los créditos y fondos del Infonavit. CAPITULO V. IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1. Impuesto sobre nóminas. 2. Impuesto del 3% sobre nóminas de la Ciudad de México. 3. Impuesto del 3% sobre nóminas del Estado de México.

Aspecto Fiscal Y Laboral Del Outsorcing 2020

DOWNLOAD

Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :

Aspecto Fiscal Y Laboral Del Outsorcing 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

El objetivo de la presente obra es dar a conocer en qué consiste el llamado Outsourcing o subcontratación, cuándo se requiere, sus ventajas y desventajas, cuáles son sus principales lineamientos y deberes en materia fiscal y legal en México, para llevar a cabo una sana aplicación del mismo en su empresa. INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. CONCEPTO Y NECESIDAD DEL OUTSOURCING 1.1 Qué es y sus características 1.2 Outsourcing en todos lados 1.3 Cuándo y dónde se requiere 1.4 Ventajas y ahorros económicos 1.5 El outsourcing fuera de los lineamientos y sus abusos CAPITULO II. SUBCONTRATACION Y LA SUBORDINACION 2.1 Qué se considera patrón 2.2 La importancia de la subordinación y sus efectos laborales y fiscales 2.3 Qué se entiende por subcontratación y la subordinación 2.4 Participación de los trabajadores en las utilidades 2.5 Prestaciones de los trabajadores 2.6 Prescripción en los derechos de los trabajadores y de los patrones 2.7 Riesgos que se corren CAPITULO III. IMSS E INFONAVIT 3.1 Quiénes son sujetos de aseguramiento y la subordinación 3.2 Artículo 15-A de la Ley del Seguro Social y responsabilidades para los patrones 3.3 Avisos que deben presentarse en el caso de subcontratación 3.4 Capitales constitutivos y riesgos con el personal en subcontratación 3.5 Empresas de outsourcing con registros patronales para cada actividad 3.6 SIROC-Servicio Integral de Registro de Obras de Construcción 3.7 Infonavit y avisos a presentar 3.8 Sociedades cooperativas y sus integrantes para el IMSS CAPITULO IV. LEY DEL ISR Y LEY DEL IVA 4.1 Retención del IVA para la disposición de personal 4.2 Expedición de recibos de la nómina y su deducibilidad 4.3 Requisitos de la nómina de acuerdo con el complemento de nómina 1.2 y la DIM 4.4 Firma en los recibos de nómina 4.5 Identificación del outsourcing con los nuevos requisitos de nómina 4.6 Requisitos de deducibilidad y acreditamiento 4.7 Resoluciones de tribunal: outsourcing, causa o no IVA 4.8 Criterios normativos del SAT relativos a la subcontratación 4.8.1 Subcontratación. Retención de salarios 4.8.2 Pago de sueldos, salarios o asimilados a éstos a través de sindicatos o prestadoras de servicios de subcontratación laboral 4.8.3 Sociedades civiles universales. Ingresos en concepto de alimentos 4.9 Consideraciones en devoluciones de IVA en subcontratación por la Prodecon 4.10 Sociedades cooperativas CAPITULO V. DEFRAUDACION FISCAL 5.1 Qué es el delito de defraudación fiscal 5.2 Operaciones inexistentes CAPITULO VI. LEY ANTILAVADO DE DINERO CAPITULO VII. IMPUESTO SOBRE NOMINAS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Aspectos Administrativos Contables Y Fiscales De La Ley Anti Lavado De Dinero 2020

DOWNLOAD

Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :

Aspectos Administrativos Contables Y Fiscales De La Ley Anti Lavado De Dinero 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

De acuerdo con la situación que ha prevalecido en nuestro país en los últimos años relacionada con el incremento de la violencia, narcotráfico, y por consecuencia el manejo de recursos que pudieran provenir de fuente ilícita, es el motivo por el cual se aprecia que se da origen a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, también conocida como la Ley Anti-lavado, que nos afecta a todos. Porque ahora se definen actividades vulnerables por las que se debe tener registro de ellas y en algunos casos inclusive dar aviso a las autoridades correspondientes. INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. OBJETO DE LA LEY, DEFINICIONES Y FACULTADES DE LAS AUTORIDADES 1.1. Objeto de la ley 1.2. Definición de conceptos 1.3. Beneficiario o controlador 1.4. Delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita 1.5. Operaciones con recursos de procedencia ilícita 1.6. Metales y piedras preciosas 1. 7. Relación de negocios 1.8. Secretaría de Hacienda 1.9. Facultades de la Secretaría de Hacienda 1.10. Recibir avisos 1.11. Requerir y proporcionar información 1.12. Coordinarse con otras autoridades nacionales y extranjeras 1.14. Presentar denuncias ante el ministerio público 1.15. Requerir comparecencia de infractores 1.16. Resolver recursos de revisión 1.17. Emitir reglas de carácter general 1.18. Otras facultades 1.19. Unidad especializada en análisis financiero de la Procuraduría General de la República 1.20. Facultades de la unidad especializada en análisis financiero 1.21. Requerir información a la Secretaría de Hacienda 1.22. Establecer criterios de reportes que elabore la Secretaría de Hacienda 1.23 Diseñar e implementar análisis de la información para su uso 1.24. Obtener pruebas para Código Penal y Ley Contra la Delincuencia Organizada 1.25. Accesar al Registro Público de la Propiedad 1.26. Emitir dictámenes y peritajes conducentes 1.27. Las demás que se requieran CAPITULO II. CAPACITACION Y OBLIGACIONES DE LAS AUTORIDADES 2.1. Servidores públicos deberán acreditar cursos de especialización 2.2. Obligaciones de las autoridades 2.3. Observar, coordinar, manejar confidencialidad y buscar simplificación CAPITULO III. PRESTACION DE SERVICIOS Y LAS ACTIVIDADES VULNERABLES 3.1. Actos de las entidades financieras 3.2. Obligaciones de las entidades financieras 3.3. Establecimiento de medidas para detectar actos ilícitos 3.4. Presentar ante la Secretaría de Hacienda reportes para detectar actos ilícitos 3.5. Conservar información y documentación al menos diez años 3.6. Supervisión de obligaciones se llevará por las Comisiones Nacional Bancaria y de Valores, la de Seguros y Fianzas y la del Sistema de Ahorro para el Retiro 3.7. Qué se entiende por actividades vulnerables 3.8. Juegos con apuesta, concursos o sorteos 3.9. Tarjetas de servicios, crédito, o prepagadas no emitidas por entidades financieras 3.10. Cheques de viajero no emitidos por entidades financieras 3.11. Operaciones de mutuo, garantía o préstamos por entidades no financieras 3.12. Construcción o intermediación de inmuebles 3.13. Comercialización o intermediación de metales preciosos 3.14. Comercialización de obras de arte 3.15. Comercialización o distribución de vehículos 3.16. Servicios de blindaje a vehículos terrestres o inmuebles 3.17. Servicios de traslado o custodia de dinero o valores* 3.18.Servicios profesionales independientes por compra venta de inmuebles 3.19. Servicios profesionales independientes por manejo de recursos o valores 3.20. Servicios profesionales independientes por manejo de cuentas bancarias de ahorro o valores 3.21. Servicios profesionales independientes por organización de aportaciones de capital, constitución, operación y administración de sociedades mercantiles 3.22. Servicios profesionales independientes por constitución, escisión, fusión y operación de personas morales, fideicomisos, compra venta de entidades mercantiles y otros 3.23. Notarios por el otorgamiento de poderes 3.24. Notarios por constitución, aumentos o disminuciones de capital, fusión o escisión, compra venta de acciones 3.25. Notarios por fideicomisos traslativos de dominio 3.26. Notarios por contratos de mutuo o crédito en los que el acreedor no sea del sistema financiero 3.27. Corredor por avalúos 3.28. Corredor por constitución, aumento o disminución de capital, fusión o escisión, compra venta de acciones 3.29. Corredor por constitución, modificación de derechos de fideicomiso 3.30. Corredor por contratos de mutuo o crédito en los que el acreedor no sea del sistema financiero 3.31. Servidores públicos que otorguen fe pública en términos de ley que intervengan en actividades vulnerables 3.32. Donativos a asociaciones o sociedades sin fines de lucro 3.33. Agente aduanal por vehículos 3.34. Agente aduanal por máquinas de juegos y apuestas 3.35. Agente aduanal por equipos y materiales para tarjetas de pago 3.36. Agente aduanal por joyas, piedras, metales preciosos 3.37. Agente aduanal por obras de arte 3.38. Agente aduanal por materiales de resistencia balística para blindaje 3.39. Constitución de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles 3.40 Ofrecimiento habitual y profesional de intercambio de activos virtuales por sujetos distintos a entidades financieras que se lleven a cabo a tráves de plataformas electrónicas, digitales o similares 3.41. Suma acumulada de seis meses 3.42. Vigencia de la obligación de presentar avisos 3.43. Multas por extemporaneidad en la presentación de los avisos 3.44.Multa por omisión en cumplimiento de la presentación de avisos CAPITULO IV. PRESTACION DE SERVICIOS EN LAS OBLIGACIONES POR ACTIVIDADES VULNERABLES 4.1. Identificar clientes, verificar identidad con copia de documentación oficial 4.2. Para una relación de negocios, solicitar actividad en RFC 4.3. Solicitar al cliente documentación oficial del beneficiario 4.4. Custodiar documentación de la actividad vulnerable e identificación del cliente 4.5. Conservar documentación por cinco años 4.6. Facilitar visitas de verificación 4.7.Presentar avisos a la Secretaría de Hacienda 4.8. Multas por no cumplir con las obligaciones 4.9. Personas morales deberán designar ante Secretaría de Hacienda al encargado del cumplimiento de obligaciones 4.10. Integrante(s) de la administración de la sociedad cumplirá(n) mientras no haya encargado 4.11. Personas físicas cumplirán personalmente 4.12. Abstenerse de llevar el acto cuando el cliente niegue información o documentació 4.13. Solicitar información no implica transgresión a la confidencialidad 4.14. Presentación de avisos el 17 del mes inmediato siguiente 4.15. Se presentarán en medios electrónicos y formatos oficiales 4.16. El aviso contendrá los datos generales del que realice la actividad vulnerable 4.17. El aviso contendrá los datos del cliente, usuario o beneficiario y actividad 4.18. El aviso contendrá descripción general de la actividad vulnerable 4.19. Notarios y corredores cumplirán con declaraciones fiscales 4.20. Vigencia de la obligación de presentar avisos 4.21. Multas por presentar avisos que no cumplan los datos anteriores 4.22. Avisos mediante entidad colegiada 4.23. Conformarse por quienes realicen tareas similares relacionadas con actividades vulnerables 4.24. Mantener padrón actualizado de sus integrantes 4.25. Tener en su objeto la presentación de avisos de los integrantes 4.26. 0Designar ante la Secretaría de Hacienda encargado de la presentación de avisos 4.27. Vigencia de la obligación de presentar avisos 4.28. El representante deberá tener poder para actos de administración y recibir anualmente capacitación para cumplimiento de obligaciones 4.29. Garantizar confidencialidad de los avisos de sus integrantes 4.30. Garantizar la custodia de información y documentación de los integrantes 4.31. Contar con mandato expreso de integrantes para presentar los avisos 4.32. Contar con sistemas informáticos para los avisos de integrantes 4.33. Contar con convenio vigente con la Secretaría de Hacienda para presentar avisos 4.34. Entidades colegiadas previo convenio con la Secretaría de Hacienda podrán tener un órgano concentrador para el cumplimiento de obligaciones 4.35. Entidad colegiada cumplirá con los avisos dentro de los plazos establecidos CAPITULO V. PROHIBIDO EL MANEJO DE EFECTIVO 5.1.Prohibido efectivo en transmisión de bienes inmuebles 5.2. Prohibido efectivo en vehículos nuevos o usados, aéreos, marítimos o terrestres 5.3. Prohibido efectivo en relojes, joyería, metales, piedras preciosas, obras de arte 5.4. Prohibido efectivo en boletos de juegos de apuesta, concursos o sorteos 5.5. Prohibido efectivo en prestación de servicio de blindaje de vehículos aéreos, marítimos, terrestres o de bienes inmuebles 5.6. Prohibido efectivo en transmisión de acciones, títulos o partes sociales 5.7. Constitución de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles, vehículos nuevos o usados, aéreos, marítimos o terrestres, de blindaje de vehículos aéreos, marítimos, terrestres o de bienes inmuebles 5.8. Multas por quien participe en actos prohibidos del manejo de efectivo 5.9. Fedatarios públicos deberán identificar la forma de pago 5.10. Cantidad inferior a la mencionada o pagada con anterioridad bastará declaración bajo protesta de decir verdad de los clientes 5.11. Expedir factura, certificado o documento que conste la operación con datos de quienes lo realicen y beneficiario CAPITULO VI. VERIFICACIONES POR LA SECRETARIA DE HACIENDA 6.1. Secretaría de Hacienda podrá comprobar cumplimiento de obligaciones 6.2. Operaciones y actividades a revisar serán de los últimos cinco años 6.3. Auxilio de la fuerza pública en su caso CAPITULO VII. DE LA RESERVA Y MANEJO DE INFORMACION 7.1. Información de avisos se considera confidencial y reservada 7.2. Secretaría de Hacienda informará al ministerio público o autoridades correspondientes 7.3. Intercambio de información con autoridades competentes 7.4. Plazo perentorio de seis meses para convenios de intercambio de información 7.5. La unidad especializada en análisis financiero consultará bases de datos de la Secretaría de Hacienda 7.6. La Secretaría de Hacienda y la Procuraduría General corroborarán información y documentación 7.7. Las entidades financieras proporcionarán información que requiera la Secretaría de Hacienda CAPITULO VIII. DE LAS SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y LOS DELITOS 8.1. Sanciones administrativas 8.2. Multas tendrán el carácter de créditos fiscales 8.3. Multa por incumplimiento de requerimientos 8.4. Secretaría de Hacienda se abstendrá de sancionar 8.5. Causas de revocación de los permisos de juegos y sorteos 8.6. Cancelación definitiva del corredor público 8.7. Cesación del notario público 8.8. Cancelación de agentes aduanales 8.9. Consideraciones de la Secretaría de Hacienda para la imposición de sanciones 8.10. Las sanciones podrán impugnarse 8.11. Delitos 8.12. Programa de auto regularización CAPITULO IX. PRESTACION DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS CONTABLES Y FISCALES 9.1. Aspectos de mayor importancia 9.2. Constitución, modificaciones y enajenación de acciones de las personas morales 9.3. Otorgamiento de poderes 9.4. Actividades propias y con terceros 9.5. Inscripción en el RFC 9.6. Situaciones contractuales 9.7.Encargados de cumplir obligaciones 9.8. Presentación de avisos 9.9. Ingresos y egresos 9.10. Cuentas por cobrar o por pagar 9.11. Manejo de inmuebles 9.12. Lineamientos por áreas para manejo, control y cumplimiento CAPITULO X. VIGENCIA DE LAS DISPOSICIONES 10.1. Vigencia de la ley federal para la prevención e identificación de operaciones con recursos de procedencia ilícita 10.2. Actividades vulnerables anteriores a la entrada en vigor de la ley 10.3. Vigencia de la obligación de presentar avisos 10.4. Publicaciones relacionadas con la ley antilavado CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Estudio Pr Ctico De Las Reformas Fiscales 2021

DOWNLOAD

Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :

Estudio Pr Ctico De Las Reformas Fiscales 2021 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

Esta obra incluye todas las reformas publicadas en el Diario Oficial como son: el costo de cuotas de seguridad social para el patrón por el beneficio de las pensiones a los trabajadores, INFONAVIT, asimilados a salario, esquemas reportables, bloqueo en la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet debido a incumplimientos, muchos otros temas relacionados con el impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado y el Código Fiscal de la Federación. Se abordan de acuerdo a su relevancia. La reforma de Teletrabajo aunque no se ha publicado en el Diario Oficial, se conoce que ya fue aprobada por el Senado. También se considera, el tema de subcontratación o Outsourcing, aunque a la fecha de edición del presente está pendiente su proceso legislativo, tiene efectos fiscales de gran trascendencia.

Pagos Provisionales Del Isr 2020

DOWNLOAD

Author : C.P. Jaime Domínguez Orozco
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :

Pagos Provisionales Del Isr 2020 written by C.P. Jaime Domínguez Orozco and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

Esta obra tiene como objetivo que el lector (contribuyente) persona física o moral, encuentre orientación en forma práctica y sencilla, paso a paso sobre aquellos PAGOS PROVISIONALES DEL ISR, que sirvan de base para que opere en un marco de seguridad y tranquilidad jurídica. ABREVIATURAS CAPITULO I. CONCEPTO Y JUSTIFICACION DEL PAGO PROVISIONAL 1. Concepto 2. Decreto del 30 de abril de 1986 3. Reforma fiscal 1987 4. Efecto financiero y administrativo 5. Reformas fiscales 5.1. Reforma Fiscal 1988 5.2. Reforma Fiscal 1989 5.3. Reforma Fiscal 1990 5.4. Reforma Fiscal 1991 5.5. Reforma Fiscal 1992 5.6. Reforma Fiscal de Julio de 1992 5.7. No hay Reforma Fiscal 1993 5.8. Reforma Fiscal 1994 5.9. Reforma Fiscal 1995 5.10. Reforma Fiscal 1996 5.11. Reforma Fiscal 1997 5.12. Reforma Fiscal 1998 5.13. Reforma Fiscal 1999 5.14. Reforma Fiscal 2000 5.15. Reforma Fiscal 2001 5.16. Reforma Fiscal 2002 5.17. Reforma Fiscal 2003 5.18. Reforma Fiscal 2004 5.19. Reforma Fiscal 2005 5.20. Reforma Fiscal 2006 5.21. Reforma Fiscal 2007 5.22. Reforma Fiscal 2008 y nuevos impuestos 5.23. No hay Reforma Fiscal 2009 5.24. Reforma Fiscal 2010 5.25. No hay Reforma Fiscal 2011 5.26. Reforma Fiscal 2012 5.27. No hay Reforma Fiscal 2013 5.28. Reformas Estructurales 2014 5.29. No hay Reforma Fiscal 2015 5.30. Reforma Fiscal 2016 5.31. Reforma Fiscal 2017 5.32. No hay Reforma Fiscal 2018 5.33. No hay Reforma Fiscal 2019 5.34. Reforma Fiscal 2020 CAPITULO II. PAGOS PROVISIONALES DE LAS PERSONAS MORALES 1.Ley del Impuesto Sobre la Renta en 2014 2.Concepto de personas morales 3.Obligación de efectuar pagos provisionales mensuales 4.Pasos a seguir para calcular los pagos provisionales 4.1. PRIMER PASO. Determinar el Coeficiente de Utilidad Fiscal 4.1.1. Ultimo ejercicio de doce meses base para calcular el coeficiente de utilidad 4.1.2. Coeficiente de utilidad para el 2020 4.1.3. Utilidad fiscal hasta el ejercicio de 2013 4.1.4. Deducción inmediata a partir de 2002 y hasta 2013 4.1.5. Deducción inmediata en 2016, 2017 y 2018 4.1.6. Utilidad fiscal en 2020 4.1.7. Disminución de la utilidad fiscal base del pago provisional la deducción inmediata en 2016, 2017 y 2018 4.1.8. Ingresos nominales 4.1.9. Ajuste anual por inflación 4.1.10. Cálculo de coeficiente de utilidad 4.1.11. Coeficiente de utilidad fiscal para el segundo ejercicio fiscal 4.1.12. Coeficiente de utilidad fiscal para los dos primeros meses del ejercicio 4.1.13. Pagos provisionales de enero y febrero de 2020 4.1.14. Determinación del coeficiente de utilidad cuando en el último ejercicio de doce meses no se pueda calcular 4.1.15. Ultimo ejercicio con pérdida fiscal 4.1.16. Ejemplos de determinación del coeficiente de utilidad cuando en el último ejercicio de doce meses no se pueda calcular 4.1.17. Coeficiente de utilidad hasta el diezmilésimo 4.1.18. Coeficiente de utilidad para asociaciones, sociedades civiles y cooperativas de producción 4.1.19. Coeficiente de utilidad con motivo de fusión de sociedades4.1.20. Coeficiente de utilidad con motivo de la escisión de sociedades 4.1.21. Escisión 4.1.22. Cambio de coeficiente por dictamen opcional en 2019 4.1.23. Coeficiente de utilidad frente al presupuesto fiscal para 2020 4.2. SEGUNDO PASO. Determinar la Utilidad Fiscal Estimada para el Pago Provisional 4.2.1. Utilidad fiscal para el pago provisional 4.2.2. Ingresos acumulables para el pago provisional 4.2.3. Ingresos en efectivo 4.2.4. Ingresos en bienes 4.2.5. Ingresos en servicios 4.2.6. Ingresos en crédito 4.2.7. Depósitos en garantía no son ingresos acumulables 4.2.8. Excepciones de acumular ingresos en crédito 4.2.9. Ingresos devengados 4.2.10. Ingresos por intereses devengados 4.2.11. Intereses moratorios 4.2.12. Fecha en que se obtienen los ingresos 4.2.13. Momento de acumulación de los ingresos 4.2.14. Cambios en la emisión de los CFDI a partir de 2017 y aplicables en 2020, que afectan a los pagos provisionales 4.2.15. Generación del CFDI 4.2.15.1. Emisión del CFDI por enajenación de bienes 4.2.15.2. Pagos en varias exhibiciones 4.2.15.3. Opción de acumulación por cobro total o parcial del precio 4.2.15.4. Opción para disminuir los anticipos acumulados en la determinación del pago provisional correspondiente a la emisión del CFDI por el importe total de la contraprestación 4.2.15.5. Caso práctico de anticipos recibidos, emisión del CFDI y acumulación para pagos provisionales 4.2.16. Emisión de CFDI por prestación de servicios 4.2.17. Prestación de servicios personales 4.2.17.1. Complemento para recepción de pagos en prestación de servicios personales 4.2.18. CFDI por el uso o goce temporal de bienes 4.2.19. Cancelación de CFDI y sus efectos en pagos provisionales 4.2.19.1. Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI 4.2.20. Invitaciones o revisiones del SAT por diferencias entre los ingresos para el cálculo del pago provisional según declaración y los considerados por el SAT 4.2.21. Otros ingresos acumulables 4.2.22. Ingresos no acumulables 4.2.23. Ingresos por dividendos no son acumulables 4.2.24. No son ingresos acumulables los apoyos económicos o monetarios que reciban los contribuyentes a través de programas presupuestarios gubernamentales 4.2.25. Ingresos atribuibles a establecimientos ubicados en el extranjero 4.2.26. Ingresos acumulables para sociedades o asociaciones civiles por prestación de servicios personales independientes 4.2.27. Ingresos acumulables por servicio de suministro de agua potable o recolección de basura doméstica 4.2.28. Ingresos brutos o ingresos netos 4.2.29. Cálculo de la utilidad fiscal base del pago provisional 4.2.30. Disminución a la utilidad fiscal estimada de los anticipos y rendimientos que distribuyan las sociedades, asociaciones civiles 4.2.31. Disminución de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores 4.2.32. Actualización de las pérdidas fiscales pendientes de aplicar 4.2.33. Actualización de la pérdida fiscal en el ejercicio en que ocurre 4.2.34. Actualización de la pérdida fiscal en el ejercicio en que se aplica la pérdida fiscal 4.2.35. Ultima actualización de las pérdidas fiscales 4.2.36. Disminución de pérdidas fiscales por cambio de accionistas 4.2.37. Disminución de la utilidad fiscal por PTU pagada en el ejercicio 4.3. TERCER PASO. Monto del Pago Provisional 4.3.1. Tasa aplicable para pagos provisionales en 2020 4.3.2. Monto del pago provisional de enero de 2020 4.3.3. Compensar saldos a favor de ISR sólo contra el mismo impuesto 4.3.4. El ISR retenido por instituciones que componen el sistema financiero tiene el carácter de pago provisional 4.3.5. Acreditamiento contra el ISR a su cargo o del retenido a terceros de los pagos por subsidio para el empleo 4.3.6. Si el pago provisional es extemporáneo, su actualización no se acreditará contra el ISR del ejercicio 5. El pago provisional por transferencia electrónica y declaraciones por Internet 5.1. Presentación de Declaraciones 5.2. Redondeo para el Pago con Pesos 6.Pagos provisionales tratándose del ejercicio de liquidación 6.1. Pagos Provisionales Mensuales 6.2. Coeficiente de Utilidad 6.3. Ajuste Anual por Pago Provisional Anual de 2020 7.Pagos provisionales en fideicomisos 8.Pagos provisionales del régimen opcional para grupo de sociedades 9.Pago provisional de personas morales que podrán optar por el estímulo fiscal para determinar el ISR por flujo de efectivo 10.Sanciones en declaraciones de pagos provisionales 10.1. Delito de Defraudación Fiscal Omisión Total o Parcial de Pagos Provisionales 10.2 Dejar sin Efectos los Certificados de Sello Digital para Expedir CFDI 11.Revisión fiscal de pagos provisionales 11.1. Revisión de Pagos Provisionales a Contribuyentes Dictaminados 11.2. Revisiones Electrónicas 12. Disminución de pagos provisionales 12.1. Disminución de Pagos Provisionales Unicamente a Partir del Segundo Semestre del Ejercicio 12.2. Estimación de Coeficiente de Utilidad Superior 12.3. Recalcular los Pagos Provisionales 12.4. Se Requiere Autorización para Disminuir Pagos Provisionales en Todos los Casos 12.4.1. Fecha de presentación de la solicitud de autorización para disminuir pagos provisionales 12.4.2. Criterios de los Tribunales 12.5. Solicitud por Internet o por Forma Impresa 12.6. Contenido de la Solicitud 12.7. Ficha 29/ISR Solicitud de autorización para disminuir pagos provisionales (Anexo 1-A RMF) 12.8. Autorización 12.9. Ejemplo de Solicitud para Disminuir Pagos Provisionales CAPITULO III. PAGOS PROVISIONALES DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS 1.Antecedentes 2.Régimen fiscal a partir del 1o. de enero de 2014, aplicable en2020 3.Personas morales y personas físicas 4.Concepto de exclusivamente 5.Régimen fiscal aplicable 6.Obligaciones fiscales 6.1. Personas Morales que no Realicen las Actividades Empresariales por Cuenta de sus Integrantes 7.Ingresos exentos 7.1. Unidad de Medida y Actualización (UMA) 8.Ingresos exentos para personas físicas con actividades agropecuarias, si dichos ingresos representan cuando menos el 25% de sus ingresos totales por otras actividades 9.Reducción del impuesto 10.Sociedades o asociaciones de productores 11.Límite de la exención y la reducción del impuesto 12.Otras obligaciones de las personas morales 12.1. Emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) 12.2. Facilidades para Personas Físicas del Sector Primario para Expedir CFDI a través de las organizaciones que las agrupan 12.2.1. Emisión de CFDI versión 3.3. para personas físicas y personas morales 12.3. Comprobación de Erogaciones en la compra de Productos del Sector Primario 13. Pago provisional mensual 14. Procedimiento general del cálculo del pago provisional según artículo 106 15.Pasos a seguir para calcular los pagos provisionales 15.1. PRIMER PASO. Determinar los Ingresos Acumulables Efectivamente Percibidos 15.1.1. Otros ingresos acumulables 15.1.2. Momento de acumulación del ingreso 15.2. SEGUNDO PASO. Determinar los Ingresos Exentos 15.3. TERCER PASO. Determinar las Deducciones Autorizadas Efectivamente Pagadas 15.3.1. Deducción de inversiones 15.3.2. Requisitos de las deducciones 15.3.3. Otros requisitos 15.3.3.1. Estar amparadas con comprobante fiscal y forma de pago 15.3.3.2. Entrega de contabilidad electrónica al SAT 15.3.3.3. Retención y entero de impuestos 15.3.3.4. IVA trasladado 15.3.3.5. Subsidio para el empleo 15.3.3.6. Gastos o inversiones no deducibles 15.4. CUARTO PASO. Facilidades Administrativas de Comprobación 15.5. QUINTO PASO. Determinar la PTU Deducible 15.6. SEXTO PASO. Determinar las Pérdidas Fiscales Pendientes de Aplicar de Ejercicios Anteriores 15.6.1. Actualización al aplicar la pérdida fiscal 15.7. SEPTIMO PASO. Determinar el Monto del Pago Provisional 15.8. OCTAVO PASO. Reducción del Impuesto en Pago Provisional 16.Cuadro resumen del cálculo del pago provisional 17.Reducción del 30% del ISR a las personas morales de derecho agrario por la industrialización y comercialización de productos derivados de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras 18.Casos prácticos CAPITULO IV. PAGOS PROVISIONALES DE AUTOTRANSPORTE DE CARGA O DE PASAJEROS 1.Antecedentes 2.Régimen fiscal a partir del 1o. de enero de 2014 2.1. Concepto de Coordinados 2.2. No Prestar Preponderantemente sus Servicios a otra Persona Moral 2.3. Obligaciones Fiscales 2.3.1. Pagos Provisionales 2.3.1.1. Totalidad de los ingresos 2.3.1.2. Ingresos Acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos 2.3.1.3. Deducciones autorizadas 2.3.2. Requisitos de las deducciones 2.3.3. Gastos deducibles en forma conjunta 2.4. Las Facilidades Administrativas y de Comprobación 2.4.1. Resolución de Facilidades Administrativas y de Comprobación para el Autotransporte Terrestre de carga Federal, Foráneo de Pasajeros y Turismo 3.Personas físicas o personas morales que cumplan obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados de los cuales son integrantes y optan porque cada coordinado pague el ISR 4. Coordinados cumplirán con sus propias obligaciones 5. No se considera que dos o más personas son partes relacionadas 6.Actividades en copropiedad por personas físicas 7.Personas físicas que cumplan obligaciones fiscales por conducto de varios coordinados y opten por pagar ISR en forma individual 8.Personas físicas integrantes de personas morales podrán cumplir en forma individual sus obligaciones fiscales 9.Personas morales que no realizan actividades por cuenta de sus integrantes 10.Ejemplo de pago provisional de una persona física integrante de una persona moral “coordinado” que cumple con sus obligaciones fiscales en forma individual con servicio de autotransporte de carga federal 11.Ejemplo de pago provisional de una persona moral por suspropias actividades CAPITULO V. PAGOS PROVISIONALES DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES, REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL Y DE LOS INGRESOS POR LA ENAJENACION DE BIENES O PRESTACION DE SERVICIOS A TRAVES DE INTERNET, MEDIANTE PLATAFORMAS TECNOLOGICAS 1. Antecedentes de la Ley del ISR que se abroga al 31 de diciembre de 2013 2.Ley del ISR en vigor a partir del 1o. de enero de 2014 3.SECCION I. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales 3.1. Quiénes aplican esta sección 3.2. Definición de conceptos 3.3. Obligación de efectuar pagos provisionales mensuales 3.4. Pasos a seguir para calcular los pagos provisionales 3.4.1. PRIMER PASO. Determinar los Ingresos Acumulables Efectivamente Percibidos 3.4.1.1. Ingresos acumulables 3.4.1.2. Otros ingresos acumulables 3.4.1.3. Momento de acumulación del ingreso 3.4.1.4. Expedición de comprobantes fiscales de ingresos (CFDI) 3.4.1.5. Comprobantes por pago en una sola exhibición 3.4.1.6. Comprobantes de cobros en parcialidades 3.4.1.7. Emisión de los CFDI aplicables en 2020 que afectan los pagos provisionales 3.4.1.8. Generación del CFDI 3.4.2. Opción para que en el CFDI se Establezca como Método de Pago “Pago en una Sola Exhibición” para No Emitir Complemento de Pago 3.4.3. SEGUNDO PASO. Determinación de las Deducciones Autorizadas Efectivamente Erogadas 3.4.3.1. Deducción de inversiones 3.4.3.2. Requisitos de las deducciones 3.4.3.3. Otros requisitos de las deducciones 3.4.3.4. Gastos e inversiones no deducibles 3.4.4. TERCER PASO. Determinar la PTU Deducible 3.4.5. CUARTO PASO. Determinar las Pérdidas Fiscales Pendientes de Aplicar en Ejercicios Anteriores 3.4.5.1. Actualización de la pérdida en el ejercicio que ocurra 3.4.5.2. Actualización de la pérdida en el ejercicio en que se aplica 3.4.5.3. Identificación de las pérdidas 3.4.6. QUINTO PASO. Determinación del Monto del Pago Provisional 3.4.6.1. Tarifa del artículo 96 3.4.6.2. Retención del 10% de ISR por servicios profesionales 3.4.6.3. Retención del IVA 3.5. Asimilables a Salarios las Actividades Empresariales y Servicios Profesionales 3.6. Derechos de Autor 3.7. El pago Provisional por Transferencia Electrónica y Declaraciones por Internet 4.SECCION II. Régimen de incorporación fiscal 4.1. Objetivo del Régimen de Incorporación Fiscal 4.2. Sujetos que Pueden Aplicar el Régimen de Incorporación Fiscal 4.3. Contribuyentes que No Podrán Aplicar el Régimen de Incorporación Fiscal 4.4. Contribuyentes que Inicien Actividades 4.5. Actividades Empresariales Mediante Copropiedad 4.6. Cálculo del Impuesto en Forma Bimestral que Tendrá el Carácter de Pago Definitivo 4.6.1. Período de pago 4.6.2. Determinación de la utilidad fiscal bimestral 4.6.3. Diferencia negativa en el bimestre 4.6.4. Determinación de la PTU 4.6.5. Tarifa Bimestral 4.6.6. Reducción del impuesto 4.6.7. Permanencia en el régimen de incorporación fiscal por 10 ejercicio fiscales 4.6.8. Obligaciones fiscales del régimen de incorporación fiscal 4.6.9. Cambio de opción 4.6.10. Cambio de régimen por exceder ingresos de $ 2’000,000 4.6.10.1. Obtención de ingresos distintos a los de la actividad empresarial no implica la salida del RIF 4.6.11. Opción de efectuar pagos provisionales con coeficiente de utilidad y presentar declaración del ejercicio 4.6.12. Enajenación de la negociación 4.6.13. Distribución de Productos por personas del RIF a empresas de participación estatal mayoritaria de la Administración Pública Federal 4.6.14. Caso práctico 5.SECCION III. De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares 5.1. Personas Físicas Obligadas al pago del Impuesto Establecido en esta Sección (Artículo 113-A) 5.2. Pago Provisional 5.3. Retenciones del ISR como pago definitivo (Artículo 113-B) 5.4. Obligaciones de las personas morales (Artículo 113-C) 5.5. Período de Transición CAPITULO VI. PAGOS PROVISIONALES PARA CONSTRIBUYENTES A LOS QUE APLICA EL DECRETO DE ESTIMULOS FISCALES REGION FRONTERIZA NORTE (D.O.F. 31 DE DICIEMBRE DE 2018) 1.¿Qué se considera como región fronteriza norte? 2. Se otorga crédito fiscal de la tercera parte del ISR a cargo 3.Acreditar domicilio fiscal en la región fronteriza norte e inscripción en el padrón de beneficiarios (Regla 11.4.7. de la RMF 2019) 4.Personas físicas que perciban otros ingresos distintos de actividades en la región fronteriza norte 5.Domicilio fiscal fuera de región fronteriza norte pero cuenten con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento dentro dela misma 6.Inscripción en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte” 7.El SAT emitirá resolución a la solicitud de autorización 8.Reglas del SAT 9.Quiénes no podrán aplicar el estímulo fiscal de este decreto 10.Casos en los que no aplica el estímulo fiscal 11.Vigencia del decreto 12.Casos prácticos de pagos provisionales aplicando el decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte CAPITULO VII. PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS CON INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES Y OTROS INGRESOS 1.Concepto de los ingresos gravables 2.Cálculo del pago provisional 3.Pagos provisionales mensuales 3.1. Ingresos para Pago Provisional 3.2. Deducciones Mensuales 3.3. Primera Opción 3.3.1. Inmueble habitado 3.3.2. Intereses 3.3.3. Salarios, comisiones y honorarios 3.3.4. Depreciaciones de construcciones 3.4. Segunda Opción 3.5. Monto del Pago Provisional 3.5.1. Caso Práctico 4.Ingresos por subarrendamiento 5.Copropiedades 6.Sucesiones 7.Fideicomiso 8.Retención del 10% 9.Retención del IVA 10.Contribuyentes que presentan pagos provisionales trimestrales 11.Presentación de declaraciones provisionales del ISR de las personas físicas a través del aplicativo “Mi contabilidad” 12.Obligaciones de los contribuyentes 13.Pago provisional de los demás ingresos que obtengan las personas físicas 13.1. Obligación de Efectuar Pagos Provisionales 13.2. Ingresos Acumulables 13.3. Retención del 20% 13.4. Disminución de Pagos Provisionales 13.5. Ingresos Esporádicos 13.6. Remanente Distribuible de Personas Morales con Fines No Lucrativos 13.7. Reglas para Ingresos por Ganancia Cambiaria y de los Intereses Provenientes de Créditos Distintos de los Señalados en el Capítulo VI del Título IV de esta Ley 13.8. Acumulación de los Intereses y Pérdida por Ajuste Inflacionario 13.9. Pagos Provisionales de Ingresos por Intereses o Ganancia Cambiaria Obtenidos por Personas Físicas (Artículo 144 de la LISR) 13.10. Pagos Provisionales de Operaciones Financieras Derivadas (Artículo 171 de la LISR) 13.11. Retención y Pago Provisional de Operaciones Financieras Derivadas CAPITULO VIII. DECLARACION DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR VIA INTERNET 1.Medios de pago de contribuciones 2.Indicar medios de pago en CFDI 3.Declaraciones en documentos digitales con firma electrónica avanzada (e.Firma) 4.Pagos provisionales vía Internet 5.Qué impuestos se pagan 6.Acuse de recibo electrónico 7.Contraseña 8.Firma electrónica avanzada (e.Firma) 9.Envío de declaraciones de pagos provisionales sin impuesto apagar ni saldo a favor vía Internet a la dirección del SAT 10.Procedimiento para presentar declaraciones de pagos provisionales mediante transferencia electrónica de fondos 11.Presentación del informe de las razones por las que no se realiza pago de impuestos 12.Procedimiento en el caso de que el pago de impuestos por línea de captura se realice fuera del plazo 13.Procedimiento en caso de pago de impuestos por modificación de obligaciones 14.Procedimiento para efectuar la presentación de declaraciones complementarias vía Internet 15.Procedimiento para presentar declaraciones complementarias de pagos provisionales de personas físicas y declaraciones complementarias por errores de personas físicas 16.Procedimiento para presentar declaraciones complementarias por omisión de obligaciones de personas físicas 17.Presentación de declaraciones complementarias cuando el pago se realiza fuera del plazo 18.Presentación de declaraciones complementarias para modificar declaraciones con errores 19.Presentación de declaraciones complementarias por omisión de algunas obligaciones fiscales 20.Ampliación del plazo para presentación de declaraciones 21.Mecanismo de transición 22.Contribuyentes obligados a presentar sus declaraciones con el nuevo “servicio de declaraciones” CAPITULO IX. CASOS PRACTICOS DE PAGOS PROVISIONALES DE ISR CASO 1. PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS MORALES REGIMEN GENERAL (Artículo 14 LISR). Pago de enero 2020 CASO 2. PAGO PROVISIONAL DE PERSONAS MORALES “REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS” (Capítulo VIII del Título II de la LISR) que realizan actividades por cuenta de sus integrantes pago del semestre de enero-junio de 2020 (Regla 3.8.1. de la RMF para 2019) CASO 3. PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA MORAL CON ACTIVIDAD DE AUTOTRANSPORTE PUBLICO DE CARGA COORDINADO (Capítulo VII del Título II de la LISR) Pago de junio de 2020 CASO 4. PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA FISICA CON “ACTIVIDAD EMPRESARIAL” que tributa en la Sección I del Capítulo II del Título IV de la LISR (Pago provisional de junio 2020) CASO 5. PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD DE “SERVICIOS PROFESIONALES” (Sección I del Capítulo II Título IV de la LISR). Pago de junio de 2020 CASO 6. REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL CASO 7. PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD DE “ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES” CON DEDUCCIONES AUTORIZADAS (Capítulo III del Título IV de la LISR). Pago de junio de 2020 CASO 8. PAGO PROVISIONAL DE UNA PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD DE “ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES” CON DEDUCCION CIEGA (Capítulo III del Título IV de la LISR) APENDICE DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VIGOR A PARTIR DEL 1o. DE ENERO 2014 RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS MORALES APLICABLE EN 2020 DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS MORALES DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS CON INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VIGOR A PARTIR DEL 1o. DE ENERO DE 2014 RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS CON INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS CON INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS “DE LOS DEMAS INGRESOS” DISPOSICIONES DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES DE PERSONAS FISICAS “DE LOS DEMAS INGRESOS” DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VIGOR A PARTIR DEL 1o. DE ENERO DE 2014, PUBLICADAS EN DECRETO DEL D.O.F. DEL 11 DE DICIEMBRE DE 2013 DISPOSICIONES DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL 2019, RELACIONADAS CON PAGOS PROVISIONALES INDICES DE PRECIOS AL CONSUMIDOR Y UDIS ABREVIATURAS