Aspectos Administrativos Contables Y Fiscales De La Ley Anti Lavado De Dinero 2020

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Aspectos Administrativos Contables Y Fiscales De La Ley Anti Lavado De Dinero 2020

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Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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Aspectos Administrativos Contables Y Fiscales De La Ley Anti Lavado De Dinero 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

De acuerdo con la situación que ha prevalecido en nuestro país en los últimos años relacionada con el incremento de la violencia, narcotráfico, y por consecuencia el manejo de recursos que pudieran provenir de fuente ilícita, es el motivo por el cual se aprecia que se da origen a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, también conocida como la Ley Anti-lavado, que nos afecta a todos. Porque ahora se definen actividades vulnerables por las que se debe tener registro de ellas y en algunos casos inclusive dar aviso a las autoridades correspondientes. INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. OBJETO DE LA LEY, DEFINICIONES Y FACULTADES DE LAS AUTORIDADES 1.1. Objeto de la ley 1.2. Definición de conceptos 1.3. Beneficiario o controlador 1.4. Delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita 1.5. Operaciones con recursos de procedencia ilícita 1.6. Metales y piedras preciosas 1. 7. Relación de negocios 1.8. Secretaría de Hacienda 1.9. Facultades de la Secretaría de Hacienda 1.10. Recibir avisos 1.11. Requerir y proporcionar información 1.12. Coordinarse con otras autoridades nacionales y extranjeras 1.14. Presentar denuncias ante el ministerio público 1.15. Requerir comparecencia de infractores 1.16. Resolver recursos de revisión 1.17. Emitir reglas de carácter general 1.18. Otras facultades 1.19. Unidad especializada en análisis financiero de la Procuraduría General de la República 1.20. Facultades de la unidad especializada en análisis financiero 1.21. Requerir información a la Secretaría de Hacienda 1.22. Establecer criterios de reportes que elabore la Secretaría de Hacienda 1.23 Diseñar e implementar análisis de la información para su uso 1.24. Obtener pruebas para Código Penal y Ley Contra la Delincuencia Organizada 1.25. Accesar al Registro Público de la Propiedad 1.26. Emitir dictámenes y peritajes conducentes 1.27. Las demás que se requieran CAPITULO II. CAPACITACION Y OBLIGACIONES DE LAS AUTORIDADES 2.1. Servidores públicos deberán acreditar cursos de especialización 2.2. Obligaciones de las autoridades 2.3. Observar, coordinar, manejar confidencialidad y buscar simplificación CAPITULO III. PRESTACION DE SERVICIOS Y LAS ACTIVIDADES VULNERABLES 3.1. Actos de las entidades financieras 3.2. Obligaciones de las entidades financieras 3.3. Establecimiento de medidas para detectar actos ilícitos 3.4. Presentar ante la Secretaría de Hacienda reportes para detectar actos ilícitos 3.5. Conservar información y documentación al menos diez años 3.6. Supervisión de obligaciones se llevará por las Comisiones Nacional Bancaria y de Valores, la de Seguros y Fianzas y la del Sistema de Ahorro para el Retiro 3.7. Qué se entiende por actividades vulnerables 3.8. Juegos con apuesta, concursos o sorteos 3.9. Tarjetas de servicios, crédito, o prepagadas no emitidas por entidades financieras 3.10. Cheques de viajero no emitidos por entidades financieras 3.11. Operaciones de mutuo, garantía o préstamos por entidades no financieras 3.12. Construcción o intermediación de inmuebles 3.13. Comercialización o intermediación de metales preciosos 3.14. Comercialización de obras de arte 3.15. Comercialización o distribución de vehículos 3.16. Servicios de blindaje a vehículos terrestres o inmuebles 3.17. Servicios de traslado o custodia de dinero o valores* 3.18.Servicios profesionales independientes por compra venta de inmuebles 3.19. Servicios profesionales independientes por manejo de recursos o valores 3.20. Servicios profesionales independientes por manejo de cuentas bancarias de ahorro o valores 3.21. Servicios profesionales independientes por organización de aportaciones de capital, constitución, operación y administración de sociedades mercantiles 3.22. Servicios profesionales independientes por constitución, escisión, fusión y operación de personas morales, fideicomisos, compra venta de entidades mercantiles y otros 3.23. Notarios por el otorgamiento de poderes 3.24. Notarios por constitución, aumentos o disminuciones de capital, fusión o escisión, compra venta de acciones 3.25. Notarios por fideicomisos traslativos de dominio 3.26. Notarios por contratos de mutuo o crédito en los que el acreedor no sea del sistema financiero 3.27. Corredor por avalúos 3.28. Corredor por constitución, aumento o disminución de capital, fusión o escisión, compra venta de acciones 3.29. Corredor por constitución, modificación de derechos de fideicomiso 3.30. Corredor por contratos de mutuo o crédito en los que el acreedor no sea del sistema financiero 3.31. Servidores públicos que otorguen fe pública en términos de ley que intervengan en actividades vulnerables 3.32. Donativos a asociaciones o sociedades sin fines de lucro 3.33. Agente aduanal por vehículos 3.34. Agente aduanal por máquinas de juegos y apuestas 3.35. Agente aduanal por equipos y materiales para tarjetas de pago 3.36. Agente aduanal por joyas, piedras, metales preciosos 3.37. Agente aduanal por obras de arte 3.38. Agente aduanal por materiales de resistencia balística para blindaje 3.39. Constitución de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles 3.40 Ofrecimiento habitual y profesional de intercambio de activos virtuales por sujetos distintos a entidades financieras que se lleven a cabo a tráves de plataformas electrónicas, digitales o similares 3.41. Suma acumulada de seis meses 3.42. Vigencia de la obligación de presentar avisos 3.43. Multas por extemporaneidad en la presentación de los avisos 3.44.Multa por omisión en cumplimiento de la presentación de avisos CAPITULO IV. PRESTACION DE SERVICIOS EN LAS OBLIGACIONES POR ACTIVIDADES VULNERABLES 4.1. Identificar clientes, verificar identidad con copia de documentación oficial 4.2. Para una relación de negocios, solicitar actividad en RFC 4.3. Solicitar al cliente documentación oficial del beneficiario 4.4. Custodiar documentación de la actividad vulnerable e identificación del cliente 4.5. Conservar documentación por cinco años 4.6. Facilitar visitas de verificación 4.7.Presentar avisos a la Secretaría de Hacienda 4.8. Multas por no cumplir con las obligaciones 4.9. Personas morales deberán designar ante Secretaría de Hacienda al encargado del cumplimiento de obligaciones 4.10. Integrante(s) de la administración de la sociedad cumplirá(n) mientras no haya encargado 4.11. Personas físicas cumplirán personalmente 4.12. Abstenerse de llevar el acto cuando el cliente niegue información o documentació 4.13. Solicitar información no implica transgresión a la confidencialidad 4.14. Presentación de avisos el 17 del mes inmediato siguiente 4.15. Se presentarán en medios electrónicos y formatos oficiales 4.16. El aviso contendrá los datos generales del que realice la actividad vulnerable 4.17. El aviso contendrá los datos del cliente, usuario o beneficiario y actividad 4.18. El aviso contendrá descripción general de la actividad vulnerable 4.19. Notarios y corredores cumplirán con declaraciones fiscales 4.20. Vigencia de la obligación de presentar avisos 4.21. Multas por presentar avisos que no cumplan los datos anteriores 4.22. Avisos mediante entidad colegiada 4.23. Conformarse por quienes realicen tareas similares relacionadas con actividades vulnerables 4.24. Mantener padrón actualizado de sus integrantes 4.25. Tener en su objeto la presentación de avisos de los integrantes 4.26. 0Designar ante la Secretaría de Hacienda encargado de la presentación de avisos 4.27. Vigencia de la obligación de presentar avisos 4.28. El representante deberá tener poder para actos de administración y recibir anualmente capacitación para cumplimiento de obligaciones 4.29. Garantizar confidencialidad de los avisos de sus integrantes 4.30. Garantizar la custodia de información y documentación de los integrantes 4.31. Contar con mandato expreso de integrantes para presentar los avisos 4.32. Contar con sistemas informáticos para los avisos de integrantes 4.33. Contar con convenio vigente con la Secretaría de Hacienda para presentar avisos 4.34. Entidades colegiadas previo convenio con la Secretaría de Hacienda podrán tener un órgano concentrador para el cumplimiento de obligaciones 4.35. Entidad colegiada cumplirá con los avisos dentro de los plazos establecidos CAPITULO V. PROHIBIDO EL MANEJO DE EFECTIVO 5.1.Prohibido efectivo en transmisión de bienes inmuebles 5.2. Prohibido efectivo en vehículos nuevos o usados, aéreos, marítimos o terrestres 5.3. Prohibido efectivo en relojes, joyería, metales, piedras preciosas, obras de arte 5.4. Prohibido efectivo en boletos de juegos de apuesta, concursos o sorteos 5.5. Prohibido efectivo en prestación de servicio de blindaje de vehículos aéreos, marítimos, terrestres o de bienes inmuebles 5.6. Prohibido efectivo en transmisión de acciones, títulos o partes sociales 5.7. Constitución de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles, vehículos nuevos o usados, aéreos, marítimos o terrestres, de blindaje de vehículos aéreos, marítimos, terrestres o de bienes inmuebles 5.8. Multas por quien participe en actos prohibidos del manejo de efectivo 5.9. Fedatarios públicos deberán identificar la forma de pago 5.10. Cantidad inferior a la mencionada o pagada con anterioridad bastará declaración bajo protesta de decir verdad de los clientes 5.11. Expedir factura, certificado o documento que conste la operación con datos de quienes lo realicen y beneficiario CAPITULO VI. VERIFICACIONES POR LA SECRETARIA DE HACIENDA 6.1. Secretaría de Hacienda podrá comprobar cumplimiento de obligaciones 6.2. Operaciones y actividades a revisar serán de los últimos cinco años 6.3. Auxilio de la fuerza pública en su caso CAPITULO VII. DE LA RESERVA Y MANEJO DE INFORMACION 7.1. Información de avisos se considera confidencial y reservada 7.2. Secretaría de Hacienda informará al ministerio público o autoridades correspondientes 7.3. Intercambio de información con autoridades competentes 7.4. Plazo perentorio de seis meses para convenios de intercambio de información 7.5. La unidad especializada en análisis financiero consultará bases de datos de la Secretaría de Hacienda 7.6. La Secretaría de Hacienda y la Procuraduría General corroborarán información y documentación 7.7. Las entidades financieras proporcionarán información que requiera la Secretaría de Hacienda CAPITULO VIII. DE LAS SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y LOS DELITOS 8.1. Sanciones administrativas 8.2. Multas tendrán el carácter de créditos fiscales 8.3. Multa por incumplimiento de requerimientos 8.4. Secretaría de Hacienda se abstendrá de sancionar 8.5. Causas de revocación de los permisos de juegos y sorteos 8.6. Cancelación definitiva del corredor público 8.7. Cesación del notario público 8.8. Cancelación de agentes aduanales 8.9. Consideraciones de la Secretaría de Hacienda para la imposición de sanciones 8.10. Las sanciones podrán impugnarse 8.11. Delitos 8.12. Programa de auto regularización CAPITULO IX. PRESTACION DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS CONTABLES Y FISCALES 9.1. Aspectos de mayor importancia 9.2. Constitución, modificaciones y enajenación de acciones de las personas morales 9.3. Otorgamiento de poderes 9.4. Actividades propias y con terceros 9.5. Inscripción en el RFC 9.6. Situaciones contractuales 9.7.Encargados de cumplir obligaciones 9.8. Presentación de avisos 9.9. Ingresos y egresos 9.10. Cuentas por cobrar o por pagar 9.11. Manejo de inmuebles 9.12. Lineamientos por áreas para manejo, control y cumplimiento CAPITULO X. VIGENCIA DE LAS DISPOSICIONES 10.1. Vigencia de la ley federal para la prevención e identificación de operaciones con recursos de procedencia ilícita 10.2. Actividades vulnerables anteriores a la entrada en vigor de la ley 10.3. Vigencia de la obligación de presentar avisos 10.4. Publicaciones relacionadas con la ley antilavado CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Aspectos Administrativos Contables Y Fiscales De La Ley Anti Lavado De Dinero

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Author : Javier Martínez Gutiérrez
language : es
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Release Date : 2012

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Aspecto Fiscal Y Laboral Del Outsorcing 2020

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Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
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Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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Aspecto Fiscal Y Laboral Del Outsorcing 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

El objetivo de la presente obra es dar a conocer en qué consiste el llamado Outsourcing o subcontratación, cuándo se requiere, sus ventajas y desventajas, cuáles son sus principales lineamientos y deberes en materia fiscal y legal en México, para llevar a cabo una sana aplicación del mismo en su empresa. INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. CONCEPTO Y NECESIDAD DEL OUTSOURCING 1.1 Qué es y sus características 1.2 Outsourcing en todos lados 1.3 Cuándo y dónde se requiere 1.4 Ventajas y ahorros económicos 1.5 El outsourcing fuera de los lineamientos y sus abusos CAPITULO II. SUBCONTRATACION Y LA SUBORDINACION 2.1 Qué se considera patrón 2.2 La importancia de la subordinación y sus efectos laborales y fiscales 2.3 Qué se entiende por subcontratación y la subordinación 2.4 Participación de los trabajadores en las utilidades 2.5 Prestaciones de los trabajadores 2.6 Prescripción en los derechos de los trabajadores y de los patrones 2.7 Riesgos que se corren CAPITULO III. IMSS E INFONAVIT 3.1 Quiénes son sujetos de aseguramiento y la subordinación 3.2 Artículo 15-A de la Ley del Seguro Social y responsabilidades para los patrones 3.3 Avisos que deben presentarse en el caso de subcontratación 3.4 Capitales constitutivos y riesgos con el personal en subcontratación 3.5 Empresas de outsourcing con registros patronales para cada actividad 3.6 SIROC-Servicio Integral de Registro de Obras de Construcción 3.7 Infonavit y avisos a presentar 3.8 Sociedades cooperativas y sus integrantes para el IMSS CAPITULO IV. LEY DEL ISR Y LEY DEL IVA 4.1 Retención del IVA para la disposición de personal 4.2 Expedición de recibos de la nómina y su deducibilidad 4.3 Requisitos de la nómina de acuerdo con el complemento de nómina 1.2 y la DIM 4.4 Firma en los recibos de nómina 4.5 Identificación del outsourcing con los nuevos requisitos de nómina 4.6 Requisitos de deducibilidad y acreditamiento 4.7 Resoluciones de tribunal: outsourcing, causa o no IVA 4.8 Criterios normativos del SAT relativos a la subcontratación 4.8.1 Subcontratación. Retención de salarios 4.8.2 Pago de sueldos, salarios o asimilados a éstos a través de sindicatos o prestadoras de servicios de subcontratación laboral 4.8.3 Sociedades civiles universales. Ingresos en concepto de alimentos 4.9 Consideraciones en devoluciones de IVA en subcontratación por la Prodecon 4.10 Sociedades cooperativas CAPITULO V. DEFRAUDACION FISCAL 5.1 Qué es el delito de defraudación fiscal 5.2 Operaciones inexistentes CAPITULO VI. LEY ANTILAVADO DE DINERO CAPITULO VII. IMPUESTO SOBRE NOMINAS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

El Abc Fiscal De Los Sueldos Y Salarios 2020

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Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
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Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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El Abc Fiscal De Los Sueldos Y Salarios 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

La obra, EL ABC DE SUELDOS Y SALARIOS, le dará respuesta a preguntas como cuándo debo considerar a un trabajador como tal, cómo debo pagar los salarios de manera semanal o quincenal, el pago de nómina debe ser en efectivo, qué puedo descontar a los trabajadores de su salario. Aborda temas relacionados con la Ley Federal del Trabajo, la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la Ley del Seguro Social, la Ley del Infonavit, la Resolución Miscelánea Fiscal, la Compilación de Criterios Normativos del SAT, además de considerar sus reglamentos. INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. LEY FEDERAL DEL TRABAJO 1. Subordinación. 2. Patrón. 3. Empresa. 4. Jurisprudencia y costumbre. 5. Prevalecerá lo favorable para el trabajador. 6. Agentes de comercio. 7. Menores de edad. 8. Salario. 9. Salario integrado. 10. Pago de salario semanal o quincenal. 11. Pago de salario en moneda de curso legal. 12. Descuentos en los salarios. 13. Intereses por préstamos. 14. Preferencia de pago de salarios y acreedores. 15. Propinas. 16. Contrato. 17. Jornada de trabajo. 18. Horas extras. 19. Días de descanso y prima dominical. 20. Vacaciones y diferentes opciones de cálculo. 21. Aguinaldo. 22. Participación de los trabajadores en las utilidades. 23. Indemnizaciones y prima de antigüedad. 24. Más de tres días de inasistencia en un período de treinta días. 25. Prescripción. 25.1. Trabajadores separados. 25.2. Descuentos, despidos y medidas disciplinarias. 25.3. Acciones de trabajo como salario y prestaciones. 26. Carga del patrón de comprobar hechos. 27. Irrenunciables los derechos de los trabajadores. 28. Modificación de prestaciones. 29. Outsourcing o subcontratación. 30. Trabajo por temporada discontinuo a prueba o capacitación inicial. 31. Escrito donde consten las condiciones de trabajo. 32. Trabajo por temporada o discontinuo. 33. Período a prueba. 34. Capacitación inicial. 35. Período a prueba y capacitación inicial por escrito, si no se considerará por tiempo indeterminado. 36. Período a prueba y capacitación inicial improrrogables. 37. Concluya período a prueba y capacitación inicial se considera tiempo indeterminado y se considera para la antigüedad. 38. Obligaciones de los patrones en contingencia sanitaria. 39. Suspensión de labores por contingencia sanitaria e indemnización a trabajadores. 40. Trabajo de mujeres en gestación o lactancia en contingencia sanitaria. 41. Trabajo de menores en contingencia sanitaria. 42. Rescisión de la relación de trabajo sin responsabilidad para el patrón. 43. Rescisión por hostigamiento o acoso sexual. 44. Normas oficiales mexicanas de seguridad. 45. Instalaciones para personas con discapacidad. 46. Prohibido solicitar certificados de no embarazo. 47. Modificación de descanso antes y después del parto. 48. Descanso por adopción. 49. Descanso por lactancia. 50. Permiso de paternidad. 51. Infonacot. 52. Salario por unidad de tiempo. 53. Pensiones alimenticias. 54. Desglose en los convenios de terminación de la relación de trabajo. 55. RFC y CURP en contrato de trabajo. 56. Substitución patronal. 57. Multas en general. CAPITULO II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1. Sujeto, objeto, base y tarifa. 2. Asimilados a salarios. 3. Requisitos y comprobantes fiscales digitales. 4. Tarifas de ISR. 5. Subsidio para el empleo. 6. Cálculo del pago provisional. 7. Subsidio para el empleo en declaración del ejercicio y devolución de remanentes. 8. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores. 9. Base para el cálculo de PTU. 10. PTU inconstitucional. 11. Opción para retención del ISR de la PTU. 12. PTU disminuible. 13. Aguinaldo. 14. Horas extras. 15. Indemnizaciones. 16. Días de descanso. 17. Premios de asistencia y puntualidad. 18. Comisiones, destajos, premios y bonos. 19. Gratificaciones. 20. Ayuda para renta. 21. Ayuda para transporte. 22. Alimentación. 23. Instrumentos de trabajo. 24. Prima vacacional. 25. Viáticos. 26. Propinas. 27. Previsión social. 27.1. Requisitos para su deducción. 27.2. Vales de despensa. 27.3. Subsidios por incapacidad. 27.4. Becas educacionales. 27.5. Guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas. 27.6. Cuotas obreras pagadas por el patrón. 27.7. Reembolsos de gastos médicos y funerales. 27.8. Primas de seguros de vida y gastos médicos. 27.9. Fondo de ahorro. 27.10. Exención de siete veces el salario mínimo. 28. Impuesto anual. 28.1. Obligación de efectuar cálculo anual y presentar declaración anual por parte del trabajador, así como deducciones personales. 28.2. Anualización del ISR. 28.3. Compensaciones y devoluciones. 28.4. Constancias de retención. 28.5. Caso práctico de pagos provisionales y cálculo anual. 29. Outsourcing o subcontratación. CAPITULO III. CUOTAS OBRERO PATRONALES 1. Sujetos de aseguramiento. 2. Quiénes están amparados por el IMSS. 3. Avisos de alta, baja y modificación de salarios. 4. Conceptos de integración salarial. 4.1. Concepto de salario y consideraciones para la integración. 4.2. Ahorro. 4.3. Despensa. 4.4. Participación de los trabajadores en las utilidades. 4.5. Alimentación. 4.6. Habitación. 4.7. Transporte. 4.8. Instrumentos de trabajo. 4.9. Primas de seguros. 4.10. Premios de puntualidad y asistencia. 4.11. Otros premios y bonos. 4.12. Horas extras. 4.13. Propinas. 5. Tope de salario base de cotización. 6. Cuándo dictaminarse. 7. Trabajador con varios patrones que exceda el límite superior de pago de cuotas o sea inferior al salario mínimo. 8. Cálculo de cuotas. 8.1. Consideraciones para los cálculos. 8.2. Consideraciones para modificaciones de salarios. 8.3. Cálculos y requisitos en la nómina. 8.4. Cálculos con salario fijo, variable y mixto. 8.5. Porcentajes aplicables en cada período. 8.6. Límite de salario mínimo para cada rama. 8.7. Cálculo de cuotas. 8.8. Salario que excede los límites de pago de cuotas. 9. Riesgos de trabajo. 9.1. Consideraciones para el cálculo de riesgo de trabajo. 9.2. Asignación inicial de prima de riesgo. 9.3. Porcentaje de valuación y revaluación. 9.4. Casos en que se exime la presentación de declaración anual de riesgo de trabajo. 9.5. Sistema de administración de riesgo de trabajo. 9.6. Avisos relacionados con riesgo de trabajo. 9.7. Estadística de enfermedades y riesgo de trabajo así como su cálculo. 9.8. Riesgo de trabajo con diferentes actividades y sustitución patronal. 10. Cálculo de pensiones (art. 167 LSS 1973). 11. Contratación de pensionados. 12. Infracciones y multas. CAPITULO IV. INFONAVIT 1. Avisos del IMSS que se aplican al Infonavit. 2. Base de cuotas para el Infonavit. 3. Consideraciones sobre los créditos y fondos del Infonavit. CAPITULO V. IMPUESTO SOBRE NOMINAS 1. Impuesto sobre nóminas. 2. Impuesto del 3% sobre nóminas de la Ciudad de México. 3. Impuesto del 3% sobre nóminas del Estado de México.

Estudio Pr Ctico De Las Reformas Fiscales 2020

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Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
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Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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Estudio Pr Ctico De Las Reformas Fiscales 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

Conozca de manera clara los temas relevantes como son causación de IVA en los servicios digitales por Internet; retención del ISR e IVA en plataformas electrónicas como Uber, Airbnb, Rappi y otras; el outsourcing y la retención del IVA; la obligación de los asesores fiscales y contribuyentes de reportar los esquemas que pudieran reflejar estrategias fiscales; la no deducción de actos jurídicos que carezcan de razón de negocios; la defraudación fiscal equiparable a delincuencia organizada; juicios de arrendamiento y los comprobantes fiscales; beneficios en montos recibidos por pensiones; tasa (%) de ISR para los ahorradores; suspensión de certificados para expedición de facturas; buzón tributario y la oposición del contribuyente a los procedimientos de notificación; responsabilidad fiscal para socios, accionistas y administradores; límite de intereses deducibles, y muchos otros temas de interés. CONTENIDO: INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. LO MAS RELEVANTE DE LA REFORMA FISCAL 2020 1.1. Servicios digitales por Internet y plataformas 1.1.1. Prestación de servicios digitales por Internet de residentes en el extranjero causa IVA 1.1.2. Servicio particular de transporte terrestre de personas gravados (IVA) 1.1.3. Servicios digitales por Internet de intermediación entre terceros (IVA) 1.1.4. Opción personas físicas con ingresos menores a $ 300,000 retención de IVA pago definitivo en servicios digitales por Internet de intermediación entre terceros 1.1.5. ISR por venta de bienes a través de Internet, plataformas tecnológicas y similares (ISR) 1.2. Personal se ponga a disposición outsourcing 1.2.1. Retención de IVA por personal se ponga a disposición outsourcing (IVA) 1.2.2. Requisito de deducción IVA retenido por personal se ponga a disposición (ISR) 1.2.3. Requisitos por personal se ponga a disposición outsourcing (ISR) 1.3. Asesorías fiscales y contribuyentes, obligación de reportar los esquemas (CFF) 1.4. Actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios, recaracterización (CFF) 1.5. Defraudación fiscal y facturas con operaciones simuladas o inexistentes 1.5.1. Defraudación fiscal equiparable a delincuencia organizada (CFF) 1.5.2. Efecto fiscal de comprobantes con operaciones simuladas o inexistentes (CFF) 1.6. Juicios de arrendamiento se podrán solicitar comprobantes fiscales del arrendador (ISR) 1.7. Beneficio en la retención de ISR cuando se reciben montos de pensiones (ISR) 1.8. Tasa de retención de ISR de cuentas en instituciones financieras que obtengan intereses o rendimientos (LIF) 1.9. Suspensión y bloqueo de certificados para expedir comprobantes fiscales (CFF) 1.10. Buzón electrónico tributario importancia de su accesibilidad por las autoridades fiscales (CFF) 1.11. Responsabilidad solidaria de liquidadores, administradores, socios, y accionistas (CFF) 1.12. Firma electrónica avanzada con nuevos requisitos (CFF) 1.13. Límite de intereses deducibles (ISR) 1.14. Compensación de impuestos (LIF, CFF, LIVA) 1.14.1. Efectos en compensación (IEPS) 1.15. Inclusión de actividades primarias en la industrialización y comercialización (LISR) 1.16. Exención de IVA a donatarias autorizadas (IVA) 1.17. Tercero colaborador (CFF) CAPITULO II. OTROS ASPECTOS DE LA REFORMA FISCAL 2.1. Presupuesto de ingresos: incremento o decremento en impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado y otros (LIF) 2.2. Reestructura de la obligación de inscribirse en el RFC (CFF) 2.3. Cumplimiento de obligaciones a los proveedores de gobierno (CFF) 2.4. Firma electrónica de los funcionarios públicos (CFF) 2.5. Secreto fiscal, se amplían supuestos por los que no aplica (CFF) 2.6. Eliminación de fibras privadas 2.7. Declaración de operaciones relevantes (LIF y CFF) 2.8. Inflación IEPS en tabacos CAPITULO III. ESTIMULOS Y BENEFICIOS FISCALES 3.1. Acumulación de estímulos fiscales para ISR 3.2. PTU disminuye pagos provisionales personas morales (ISR) 3.3. CFDI es constancia de retención para personas físicas ingresos por honorarios y arrendamiento (ISR) 3.4. Enajenación de libros deducción adicional del 8% de costo (LIF) 3.5. Crédito IEPS diésel maquinaria en general y vehículos marinos (LIF) 3.6. Acreditamiento pago en casetas sector autotransporte (LIF) 3.7. Crédito IEPS diésel actividades agropecuarias (LIF) 3.8. Investigación y desarrollo de tecnología (ISR) 3.9. Discapacitados y adultos mayores (ISR) 3.10. Producción de cine (ISR) 3.11. Teatro, danza, música, artes visuales y ahora a la edición y publicación de obras literarias nacionales (ISR) 3.12. Infraestructura instalaciones y programas para el deporte (ISR) 3.13. Donación de bienes básicos de subsistencia humana se elimina (LIF) CAPITULO IV. ISR Y ACTIVIDADES CON EL EXTRANJERO 4.1. Mecanismos híbridos 4.2. No deducible por no estar gravado en el extranjero 4.3. Arrendamiento de bienes por residentes en el extranjero 4.4. Establecimiento permanente 4.5. Entidades extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas extranjeras 4.6. Ingresos obtenidos por residentes en Méxic o a través de entidades extranjeras transparentes y figuras jurídicas extranjeras 4.7. Ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes que obtienen entidades extranjeras controladas 4.8. Empresas bajo la modalidad de albergue

60 Casos Practicos Isr Iva Imss 2020

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Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
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Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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60 Casos Practicos Isr Iva Imss 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

En este libro encontrará alrededor de 60 casos prácticos para el cálculo de pagos provisionales, declaración del ejercicio, impuesto sobre la renta, sueldos y salarios, cuotas del Instituto Mexicano del Seguro Social, así como pagos mensuales del impuesto al valor agregado; además podrá encontrar recomendaciones contables que tienen efecto fiscal. Es un libro que bien puede ser utilizado para estar actualizado en el área de impuestos, una guía para ingresar a laborar en este ámbito, útil para el contador público, contador privado, administrador de empresas, inclusive para estudiantes de estas carreras o afines. INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. CASOS PRACTICOS 1. Pagos provisionales personas morales 2. Coeficiente de utilidad 3. Anticipo de socios de sociedad civil 4. Pérdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual 5. Tasa del ISR CAPITULO II. CALCULOS ANUALES 1. Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio (art. 9 LISR) 2. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal 3. Cuenta de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (art. 88 LISR) 4. Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR) 5. Dividendos 10% adicional al 30% y estímulo fiscal 6. Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente (art. 14 LISR) 7. Determinación de la PTU del ejercicio (art. 9 LISR) 8. Enajenación de activos fijos y terrenos 9. Ajuste anual por inflación 10. Depreciación 11. Amortización de pérdidas (arts. 57 y 58 LISR) 12. Límite de intereses deducibles fracción XXXII 28 LISR CAPITULO III. SUELDOS Y SALARIOS 1. Outsourcing o subcontratación 2. Tabla de subsidio para el empleo con estímulo fiscal 3. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores 4. Cálculo de pago provisional (art. 96 LISR) 5. Vacaciones y prima vacacional 6. Aguinaldo 7. Retención del ISR de aguinaldo con el artículo 174 del RLISR 8. Indemnización y prima de antigüedad por despido injustificado 9. Nómina semanal o quincenal 10. Reparto de utilidades a los trabajadores 11. Horas extras 12. Cálculo de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio 13. ISR de sueldos y salarios cálculo anual 14. CFDI de nómina 15. Pago nómina en efectivo 16. Salario diario integrado para efectos del IMSS 17. Riesgo de trabajo CAPITULO IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1. Pagos mensuales 2. IVA en transporte público terrestre foráneo 3. Determinación del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país 4. IVA al 8% en zona fronteriza 5. Prestación de servicios digitales por Internet de residentes en el extranjero causa IVA CAPITULO V. PERSONAS FISICAS ISR 1.Actividad empresarial y profesional 2. Régimen de incorporación fiscal 3. Pago provisional de ISR por arrendamiento 4. Pagos provisionales y contabilidad de arrendamiento de personas físicas con ingresos menores a 10 UMAS 5. Declaración anual personas físicas 6. Ingresos por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado 7. Ingresos por enajenación de bienes 8. Ingresos por adquisición de bienes 9. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales 10. De los demás ingresos 11. Determinación del impuesto del ejercicio CAPITULO VI. OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES 1. Exención en venta de casa habitación 2. Deducción de intereses hipotecarios 3. Límite para arrendamiento de automóviles y aviones 4. La deducción y exención de cuotas obreras paga-das por el patrón 5. Exención de acciones de personas físicas por venta en bolsa mexicana o mercados reconocidos 6. Consumos de restaurantes 7. Costo directo 8. No aplica método de valuación de inventarios UEPS 9. Terrenos para desarrolladores inmobiliarios 10. Donativos deducibles únicamente un 4% y/o 7% 11. No efecto fiscal por listado del SAT de empresas con operaciones inexistentes 12. Contabilidad electrónica 13. Operaciones relevantes $ 60’000,000 o más, según formato 76 14. Operaciones con el extranjero entre otras, $ 100’000,000 o más (art. 32-H CFF) 15. CFDI notarios y autos 16. Impuesto especial sobre producción y servicios 16.1. Plaguicidas 16.2. Acreditamiento 16.3. Alimentos no básicos 275 kilocalorías por cada 100 gramos 16.4. IEPS en restaurantes para alimentos no básicos 16.5. IEPS en restaurantes para bebidas 16.6. Saborizadas y energetizantes 17. Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) o unimember 18. Versión 3.3 y complemento de pago en CFDI’s 19. Cancelación de CFDI’s con el consentimiento del receptor 20. Reducción de tasa de ISR en una tercera parte en región fronteriza norte 21. Compensación universal desaparece a partir de 2019

40 Casos Practicos Sobre Deducciones Autorizadas 2020

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Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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40 Casos Practicos Sobre Deducciones Autorizadas 2020 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

La intención del presente libro: 40 CASOS PRÁCTICOS SOBRE DEDUCCIONES AUTORIZADAS, es proporcionarle de manera práctica las directrices sobre los conceptos y requisitos generales para la determinación y el cálculo de las DEDUCCIONES AUTORIZADAS de conformidad con las disposiciones que establece la Ley del ISR, para las Personas Morales que están obligadas a efectuar el pago de este impuesto. INTRODUCCION ABREVIATURAS CAPITULO I. PERSONAS FISICAS. DEDUCCIONES EN DECLARACION ANUAL Y SUELDOS O ASIMILADOS A SALARIOS 1.1 Honorarios médicos, dentales, en psicología, nutrición y gastos hospitalarios 1.2 Gastos funerales 1.3 Donativos verificar en la página de Internet del SAT la vigencia de la donataria 1.4 Intereses reales hipotecarios 1.5 Aportaciones a la cuenta de retiro 1.6 Primas por seguros de gastos médicos 1.7 Transportación escolar obligatoria para los descendientes 1.8 Depósitos en cuentas personales para el ahorro, pagos de primas para pensiones o acciones de fondos de inversión 1.9 Colegiaturas 1.10 Quiénes están obligados a presentar su declaración anual 1.11 Carta para avisar que se presentará declaración anual por cuenta propia 1.12 Cálculos en declaración anual considerando las deducciones personales 1.13 IVA deducible en deducciones personales 1.14 Sueldos y/o asimilables a salarios CAPITULO II. PERSONAS FISICAS, DEDUCCIONES EN HONORARIOS Y ACTIVIDAD EMPRESARIAL 2.1 Deducciones autorizadas y lo aplicable en cada caso particular 2.2 Devoluciones 2.3 Costo de mercancías 2.4 Gastos 2.5 Inversiones como equipos y construcciones, así como terrenos 2.6 Intereses 2.7 Cuotas del IMSS 2.8 No deducible el ISR y cuotas obreras pagadas por el patrón 2.9 No deducible subsidio para el empleo ni accesorios de contribuciones pero sí son deducibles los recargos 2.10 No deducibles gastos e inversiones en la proporción de ingresos exentos así como gastos en proporción a las inversiones relacionadas no deducibles 2.11 Obsequios y atenciones relacionados con la enajenación o prestación de servicios ofrecidos de manera general 2.12 No deducibles los gastos de representación 2.13 Viáticos deducibles considerando límites 2.14 No deducibles sanciones, indemnizaciones o penas convencionales, excepto por mandato de ley, caso fortuito, fuerza mayor u otros 2.15 No deducibles las provisiones y reservas para indemnizaciones del personal 2.16 No deducible el crédito comercial 2.17 Uso o goce de casa habitación 2.18 Arrendamiento de automóviles 2.19 Deducible el IVA, en su caso IEPS cuando no se pueda acreditar 2.20 Pérdidas en la enajenación de acciones únicamente contra ganancias de acciones 2.21 Consumos en restaurantes al 8.5% 2.22 Gastos en comedores 2.23 No deducible la parte exenta recibida por los trabajadores en un 47% o 53% 2.24 Deducción de inversiones. Equipos, construcciones y automóviles 2.25 Deducciones de gastos con base en flujo de efectivo 2.26 Estrictamente indispensables 2.27 Primas por seguros 2.28 Pago se realice a plazos 2.29 Comprobante fiscal y su versión 3.3; nómina 1.2; pagos con cheque, transferencias, tarjeta de crédito, débito o de servicios y pagos de combustibles 2.30 Estar debidamente registradas en contabilidad 2.31 Retener impuestos por los pagos y reglas para el outsourcing 2.32 IVA desglosado 2.33 Prestaciones al personal 2.34 Intereses que sean de acuerdo con los de mercado 2.35 Mercancías de importación 2.36 Fecha del comprobante sea del ejercicio que se pretende deducir y presentación declaraciones informativas 2.37 Participación de los trabajadores en las utilidades 2.38 Pérdidas de ejercicios anteriores 2.39 Deducción por contratación de personas con capacidades diferentes y adultos mayores 2.40 Aplican deducciones personales en declaración anual 2.41 Cálculo de ingresos acumulables y deducciones autorizadas mensuales y anuales 2.42 Régimen de incorporación fiscal RIF 2.42.1 Reducción del ISR a partir de un 100% 2.42.2 Quién puede ser RIF 2.42.3 Cálculo de ISR, PTU y deducción de erogaciones de activos 2.42.4 Deducción de compras e inversiones superior a $ 5,000 con transferencia o cheque 2.42.5 Deducción de combustibles hasta $ 2,000 en efectivo 2.42.6 Deducción por contratación de adultos mayores 2.42.7 Reducción de IVA e IEPS a partir del 100% 2.42.8 RIF con pagos provisionales y coeficiente de utilidad 2.42.9 RIF y beneficios con el IMSS CAPITULO III. PERSONAS FISICAS. ARRENDAMIENTO 3.1 Deducciones de gastos o 35% de ingresos sin comprobante llamada deducción ciega más impuesto predial 3.2 Pagos provisionales del ISR mensuales y trimestrales 3.3 IVA exento 3.4 Cálculo de pagos provisionales mensuales por arrendamiento de inmuebles CAPITULO IV. PERSONAS FISICAS. ENAJENACION DE BIENES INMUEBLES 4.1 Venta de acciones 4.2 Enajenación de casa habitación exenta del ISR 4.3 Deducciones al enajenar un bien inmueble 4.4 Deducciones en la enajenación de bienes 4.5 Ganancia en la enajenación de un bien inmueble 4.6 Comprobante fiscal en el caso de enajenación de bienes inmuebles 4.7 Los notarios no retienen ISR a persona física dedicada a actividades empresariales 4.8 IVA en la enajenación de terrenos, casas habitación y otras construcciones 4.9 El notario está obligado a mostrar sus cálculos y emitir constancia 4.10 Cálculo del pago provisional del ISR por enajenación de bien inmueble CAPITULO V. PERSONAS FISICAS. ADQUISICION DE BIENES 5.1 Donación 5.2 Deducciones aplicables 5.3 Pago provisional por donación 5.4 Donativos exentos CAPITULO VI. CALCULO ANUAL DE PERSONAS FISICAS CONSIDERANDO INGRESOS DE CAPITULOS ANTERIORES 6.1 Ingresos por sueldos para el cálculo anual 6.2 Deducciones personales aplicables al cálculo anual 6.3 Cuadro resumen de ingresos 6.4 Cálculo anual 6.5 Impuesto sobre ingresos no acumulables de la indemnización de sueldos y salarios 6.6 Impuesto sobre ingresos no acumulables de la enajenación de bienes inmuebles 6.7 Impuesto anual definitivo considerando ingresos acumulables, no acumulables y acreditamientos 6.8 Determinación de PTU CAPITULO VII. PERSONAS MORALES 7.1 Deducciones aplicables 7.2 Devoluciones 7.3 Costo de las mercancías que se hayan vendido 7.4 Los gastos netos 7.5 Créditos incobrables y pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor 7.6 Intereses devengados a cargo e intereses moratorios a partir del cuarto mes 7.7 Ajuste anual por inflación 7.8 Anticipos de socios de sociedades y asociaciones civiles 7.9 Reservas de pensiones y jubilaciones del personal 7.10 Donativos 7.11 Intereses de préstamos sean invertidos en los fines del negocio 7.12 Pagos a personas físicas, sociedades y asociaciones civiles, empresas de transporte y sector primario se deduzcan hasta que se paguen 7.13 Reglas para honorarios de administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole 7.14 Primas por seguros o fianzas 7.15 Costo estimado de obra en desarrollos inmobiliarios 7.16 Pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor 7.17 Cálculo de pagos provisionales del ISR 7.18 Depreciaciones y su actualización 7.19 Venta de activo fijo 7.20 Venta de terreno 7.21 Deducción de terrenos para desarrolladoras inmobiliarias 7.22 Cálculo de ajuste anual por inflación 7.23 Estado de resultados. Formato declaración anual 7.24 Estado de resultados fiscal 7.25 Conciliación contable fiscal 7.26 Determinación de la PTU 7.27 Coeficiente de utilidad aplicable a pagos provisionales del ISR 7.28 Cuenta de utilidad fiscal neta para la distribución de utilidades accionistas 7.29 Límite de intereses deducibles fracción XXXII 28 LISR 7.30 Capitalización delgada CAPITULO VIII. COMPENSACIONES, DEVOLUCIONES Y ACREDITAMIENTOS 8.1 Devoluciones 8.2 Devoluciones por la aplicación normal de las disposiciones fiscales 8.3 Devoluciones por pago de lo indebido 8.4 Compensación de saldos a favor 8.5 Acreditamientos de estímulos fiscales CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Estudio Pr Ctico De Las Reformas Fiscales 2021

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Author : L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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Estudio Pr Ctico De Las Reformas Fiscales 2021 written by L.C. Francisco Javier Martínez Gutiérrez and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.

Esta obra incluye todas las reformas publicadas en el Diario Oficial como son: el costo de cuotas de seguridad social para el patrón por el beneficio de las pensiones a los trabajadores, INFONAVIT, asimilados a salario, esquemas reportables, bloqueo en la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet debido a incumplimientos, muchos otros temas relacionados con el impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado y el Código Fiscal de la Federación. Se abordan de acuerdo a su relevancia. La reforma de Teletrabajo aunque no se ha publicado en el Diario Oficial, se conoce que ya fue aprobada por el Senado. También se considera, el tema de subcontratación o Outsourcing, aunque a la fecha de edición del presente está pendiente su proceso legislativo, tiene efectos fiscales de gran trascendencia.

Principles Of Corporate Finance

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Author : Richard A. Brealey
language : en
Publisher: Irwin Professional Pub
Release Date : 2006

Principles Of Corporate Finance written by Richard A. Brealey and has been published by Irwin Professional Pub this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2006 with Business & Economics categories.

Describes the theory and practice of corporate finance. The authors show how managers use financial theory to solve practical problems and as a way of learning how to respond to change by showing not just how but why companies and management act as they do. They bring fresh expertise and ideas to this textbook and partnership.

Lords Of The Rim

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Author : Sterling Seagrave
language : en
Publisher: Corgi
Release Date : 2012-05

Lords Of The Rim written by Sterling Seagrave and has been published by Corgi this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2012-05 with China categories.

"Be so subtle that you are invisible. Be so mysterious that you are intangible. Then you will control your rivals's fate' un Tzu, from The Art of War A community of fifty five million expatriates. Up to two trillion dollars in assets. A highly integrated interconnected network of influence and favour. A firm base on the Pacific Rim. Ambitions to influence the West. Imagine the potential power of such an organisation. You don't have to. This is the Overseas Chinese. Sterling Seagrave's brilliant new book, Lords of the Rim, uncovers a complex web of operations which already dominates the Far East and which is already making inroads into the West. It is a superbly researched and spectacularly told account of an extraordinary phenomenon, telling just who the Overseas Chinese are and how they became so powerful. Spanning thousands of years it encompasses stories of murder and betrayal, bravery and corruption; of triads, syndicates, kingmakers, merchants, emperors, generals, spies and pirates. In telling this masterful and entertaining history, Seagrave provides the reader with a cautionary tale- that Chinese strategies so effective for centuries are just as succesful today."