Die Behandlung Von Finanzinnovationen Im Jahresabschlu
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Die Behandlung Von Finanzinnovationen Im Jahresabschlu
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Author : Sören Prahl
language : de
Publisher: diplom.de
Release Date : 2001-05-03
Die Behandlung Von Finanzinnovationen Im Jahresabschlu written by Sören Prahl and has been published by diplom.de this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2001-05-03 with Business & Economics categories.
Inhaltsangabe:Einleitung: Die Bearbeitung des Themas und die Klärung der aufgeworfenen Probleme machen es notwendig, zunächst die Wirkungsweise der Finanzinstrumente zu beschreiben. Ebenso werden die für die Bilanzierung schwebender Geschäfte relevanten handelsrechtlichen Bestimmungen betrachtet. Dem Einzelbewertungsprinzip wird dabei besonderes Augenmerk gewidmet. Im Hinblick auf eine mögliche Bildung von Bewertungseinheiten müssen die dafür nötigen Kriterien aufgezeigt werden. Anschließend wird die Eignung verschiedener Sicherungsstrategien für die kompensatorische Betrachtungsweise analysiert, denn sie stellt die Grundlage für die bilanzielle Behandlung von Finanzinnovationen dar. Die Bilanzierung und Bewertung von derivativen Finanzinstrumentenwird anhand konkreter Beispiele für Financial Futures und Swaps demonstriert. Besondere Bearbeitungsfelder sind der spezielle Bilanzausweis von spekulativen und sichernden Geschäften sowie ihre Auswirkungen in der GuV am Bilanzstichtag und bei ihrer Auflösung. Im Zusammenhang mit Swaps soll dabei Problematik unterschiedlicher Bewertungsmethoden diskutiert werden. Da schwebende Geschäfte grundsätzlich nicht in der Bilanz erscheinen, ist es ferner notwendig die gesetzlichen Erfordernisse für die Offenlegung der entstehenden Risiken im Rahmen der Anhang- und Lageberichterstattung zu untersuchen. Ergänzt werden diese Ausführungen durch die Betrachtung freiwilliger Zusatzangaben, wie sie im Bereich der Banken üblich sind. Abschließend soll der Blick auch auf internationale Entwicklungen in Bezug auf die Bilanzierung und Bewertung von Finanzderivaten gerichtet werden. Dabei stehen insbesondere die US-amerikanischen Regelungen im Vordergrund. Im Resümee soll auf den aktuellen Stand der Diskussion und auf zukünftige Entwicklungstendenzen eingegangen werden. Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: 1.EINLEITUNG1 2.GRUNDLAGEN ZU FUT0RES UND SWAPS7 2.1VORBEMERKUNGEN7 2.2HANDELSFORMEN FÜR FINANZDERIVATE7 2.3MOTIVE FÜR DIE NUTZUNG DERIVATER FINANZINSTRUMENTE9 2.4QUALIFIZIERUNG DER BESTEHENDEN MARKTRISIKEN11 2.5VORTEILE UND RISIKEN VON FINANZDERIVATEN16 2.6FINANCIAL SWAPSl7 2.6.1Definition7 2.6.2Zinsswap19 2.6.3Währungsswaps21 2.6.4Kombinierter Zins-/Währungsswap und weitere Swapformen23 2.6.5Rechtliche Einordnungvon Swaps24 2.6.6Die Bewertung von Swaps25 2.6.7Die Beendigung von Swaps26 2.7FINANCIAL FUTURES27 2.7.1Definition27 2.7.2Das Futuregeschäft28 2.7.3Rechtliche Einordnung von [...]
Bilanzierung Und Bewertung Von Optionen Im Jahresabschlu Des Stillhalters
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Author : Anette Hildebrandt
language : de
Publisher: diplom.de
Release Date : 2000-07-18
Bilanzierung Und Bewertung Von Optionen Im Jahresabschlu Des Stillhalters written by Anette Hildebrandt and has been published by diplom.de this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2000-07-18 with Business & Economics categories.
Inhaltsangabe:Einleitung: Derivative Finanzinstrumente gewinnen an den deutschen und ausländischen Kapitalmärkten immer stärker zunehmend an Bedeutung. Eine besondere Qualität haben dabei die Optionsrechte, da sie einerseits einen gewissen Sicherungscharakter und andererseits ein spekulatives Moment in sich vereinigen. Sie werden daher nicht nur von Kreditinstituten und Versicherungsunternehmen, sondern in wachsendem Maße auch von Industrie- und Handelsunternehmen sowie von Körperschaften des öffentlichen Rechtes zur Minimierung bzw. Übernahme und Steuerung von Marktrisiken als auch zur Verbesserung des Anlageerfolges verwandt. Seit Gründung der DTB im Jahre 1990 und in Ermangelung spezieller handelsrechtlicher Regelungen zum Thema der bilanziellen Behandlung und Bewertung von derivativen Finanzinnovationen im allgemeinen bzw. von Optionsgeschäften im besonderen setzte vor einigen Jahren eine immer noch andauernde, kontrovers geführte Fachdiskussion zu diesem Problemfeld ein. Die vorliegende Arbeit verfolgt das Ziel, eine systematische Darstellung und Analyse der verschiedenen Möglichkeiten zur bilanziellen Erfassung und Bewertung einzelner, spekulativ genutzter Optionsgeschäfte im handelsrechtlichen Jahresabschluß zu geben. Die folgenden Ausführungen beziehen sich dabei ausschließlich auf die Position des Optionsverkäufers (Stillhalters). Gang der Untersuchung: In Kapitel zwei der vorliegenden Arbeit soll zunächst versucht werden, einen grundlegenden Überblick über das Wesen, die Rechtsnatur sowie die vielfältigen Ausgestaltungsmöglichkeiten von Optionsgeschäften zu geben. Dabei werden hinsichtlich der folgenden Ausführungen relevante Einschränkungen des Betätigungsgebietes vorgenommen. Im Anschluß daran folgt in Kapitel drei als Basis zur Untersuchung der hier verfolgten Themenstellung eine Darlegung der bilanzrechtlichen Grundlagen. Besondere Bedeutung wird dabei auf die Ableitung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung im Wege der teleologischen Auslegung der für alle Kaufleute geltenden handelsrechtlichen Buchführungs- und Jahresabschlußnormen gelegt. Anschließend wird in Kapitel vier eine ausführliche Darstellung und analytische Würdigung der in der Literatur vertretenen alternativen Möglichkeiten des bilanziellen Ansatzes und der Bewertung von Optionsgeschäften vor dem Hintergrund des GoB-Gebotes respektive der Zwecke der handelsrechtlichen Rechnungslegung vorgenommen. Die Ausführungen folgen dabei dem zeitlichen Ablauf des [...]
Finanzinnovationen Zur Begrenzung Von W Hrungsrisiken Im Jahresabschlu Eines Industrieunternehmens
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Author : Heiko Schüßler
language : de
Publisher: diplom.de
Release Date : 2001-05-03
Finanzinnovationen Zur Begrenzung Von W Hrungsrisiken Im Jahresabschlu Eines Industrieunternehmens written by Heiko Schüßler and has been published by diplom.de this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2001-05-03 with Business & Economics categories.
Inhaltsangabe:Einleitung: Mit der zunehmenden internationalen Verflechtung von Handel, Dienstleistungen und Kapitalverkehr sind deutsche Unternehmen u.a. aus Wettbewerbsgründen gezwungen, die aus Zins-, Wechselkurs- und sonstigen Preisschwankungen resultierenden Risiken in ihren Entscheidungen stärker zu berücksichtigen. Insbesondere der mit dem Zusammenbruch des Systems von Bretton Woods Anfang der Siebziger Jahre einhergehende Übergang zu flexiblen Wechselkursen führte nachfolgend zu hohen Kursschwankungen im Währungsbereich. Gegenüber Geschäften in Inlandswährung entstehen bei Geschäften in ausländischer Währung zusätzliche Risiken und Chancen, die sich aus der Veränderung von Wechselkursen ergeben und wesentlichen Einfluß auf den Unternehmenserfolg haben können. Das moderne Finanzmanagement eines Unternehmens ist daher gefordert, sich durch den Einsatz von geeigneten Instrumenten gegen Währungsrisiken abzusichern bzw. diese zu begrenzen. Neben traditionellen Absicherungsinstrumenten erlangen sogenannte Finanzinnovationen eine immer größere Bedeutung. Die sinnvolle Anwendung dieser Finanzinstrumente erfordert sowohl ein effizientes internes Rechnungswesen als auch eindeutige Regelungen bezüglich des externen Rechnungswesens. Mangels spezieller Vorschriften für die Erfassung von Finanzinnovationen im Jahresabschluß stehen deutsche Unternehmen vor dem Problem der korrekten Bilanzierung und Bewertung. Im Rahmen dieser Arbeit wird anhand von Beispielen die bilanzielle Behandlung von standardisierten Devisenfutures und Devisenoptionen sowie individuellen Währungsswaps vor dem Hintergrund der relevanten Grundsätze ordnungsgemäßer Bilanzierung und Bewertung, den unterschiedlichen Meinungen in der Literatur und aus Sicht der Praxis untersucht. Im Mittelpunkt der Betrachtungen steht der amerikanische Dollar (USD). Im Zusammenhang mit dieser Arbeit wurden zahlreiche Gespräche mit Vertretern namhafter Unternehmen geführt. Aus Gründen der Vertraulichkeit ist eine Namensnennung nicht möglich. Inhaltsverzeichnis:Inhaltsverzeichnis: Inhaltsverzeichnis I AbkürzungsverzeichnisII AbbildungsverzeichnisIII TabellenverzeichnisIV 1.Einleitung1 1.1Problemstellung1 1.2Gang der Untersuchung2 1.3Konkretisierung des Währungsrisikos und des Begriffs Finanzinnovationen2 2.Grundlagen für die Bilanzierung und Bewertung von Finanzinnovationen4 2.1Die relevanten Grundsätze ordnungsgemäßer Bilanzierung und Bewertung im Handelsrecht4 2.1.1Die bilanzielle [...]
Abbildung Derivativer Zinsinstrumente Im Handelsrechtlichen Jahresabschlu Der Kreditinstitute
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Author : Wencke Löhden
language : de
Publisher: diplom.de
Release Date : 1998-11-12
Abbildung Derivativer Zinsinstrumente Im Handelsrechtlichen Jahresabschlu Der Kreditinstitute written by Wencke Löhden and has been published by diplom.de this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 1998-11-12 with Business & Economics categories.
Inhaltsangabe:Einleitung: Das rapide Wachstum des Marktes für Finanzderivate seit Mitte der achtziger Jahre hält bis heute mit sogar steigenden Zuwachsraten ungebrochen an. Die Deutsche Bundesbank hat in ihrer Sonderveröffentlichung über bilanzunwirksame Geschäfte deutscher Banken vom Juni 1998 per März 1998 ein Nominalvolumen derivativer Geschäfte i.H.v. 20.588 Mrd. DM gegenüber 13.894 Mrd. DM im Vorjahr festgestellt. Bereits seit Mitte 1996 übersteigt das gesamte Volumen des außerbilanziellen Derivategeschäfts die Gesamtbilanzsumme aller Kreditinstitute. Den größten Anteil mit rd. 17.000 Mrd. DM bilden darunter die Zinsderivate. Mit dieser rasanten Volumenentwicklung geht auch eine ungebrochene Innovationsgeschwindigkeit einher. Diese wiederum bedingt eine ständige Erhöhung der handelsrechtlichen Abbildungskomplexität. "Die externe Rechnungslegung hat diese Entwicklung indes nur unzureichend zur Kenntnis genommen." So charakterisierte WINDMÖLLER das diesbezügliche Meinungsbild noch vor wenigen Jahren als "völlig orientierungslos und unübersichtlich". In der Praxis haben sich zwar mittlerweile Bilanzierungskonventionen herausgebildet; die anhaltende, ebenso lebhafte wie kontroverse Diskussion um geeignete Konzeptionen zeigt aber, daß diese bisher noch zu keiner allseits akzeptierten endgültigen Lösung geführt haben. Dieser Zustand ist auf die Schwierigkeit, gleichzeitig mehreren, teilweise konkurrierenden Postulaten, nämlich dem einer den tatsächlichen wirtschaftlichen Verhältnissen einschließlich der Risikolage entsprechenden transparenten Darstellung, der willkürfreien, objektiv nachvollziehbaren praktischen Umsetzbarkeit und einer der Dynamik standhaltenden Anpassungsfähigkeit gerecht zu werden, und auf die dadurch hervorgerufenen Konflikte mit dem herrschenden Bilanzrecht zurückzuführen. Die Hauptursache für die insbesondere den Zinsderivaten geltende derzeit bestehende Rechtsunsicherheit wird der hierdurch einmal wieder augenscheinlich gewordenen bilanztheoretisch nicht widerspruchsfreien Bilanzierungspraxis zinsinduzierter Bankgeschäfte zugeschrieben. Gang der Untersuchung: Beide oben skizzierten, in ihrer Entwicklung zwar divergierenden Tendenzen - einerseits Wachstum des Marktvolumens, andererseits Stagnation der Rechnungslegungsnormen - konvergieren jedoch in einem gemeinsamen Schnittpunkt, den Zinsderivaten, anhand derer die aufzuzeigende Problematik (Kap. 2) und deren Lösungsansätze (Kap. 3) theoretisch systematisierend dargestellt [...]
Financial Futures Im Jahresabschlu Deutscher Kreditinstitute
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Author :
language : de
Publisher: Springer-Verlag
Release Date : 2013-09-03
Financial Futures Im Jahresabschlu Deutscher Kreditinstitute written by and has been published by Springer-Verlag this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2013-09-03 with Business & Economics categories.
Dieses Buch befaßt sich eingehend mit Fragen der Bilanzierung, Bewertung und Publizierung von Financial Futures im Jahresabschluß. Es arbeitet die Wesensmerkmale und Besonderheiten heraus und stellt die notwendigen Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung dar.
Derivatepublizit T Von Kreditinstituten Im Kontext Wirtschaftlicher Stabilit T
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Author :
language : de
Publisher: Springer-Verlag
Release Date : 2013-07-02
Derivatepublizit T Von Kreditinstituten Im Kontext Wirtschaftlicher Stabilit T written by and has been published by Springer-Verlag this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2013-07-02 with Business & Economics categories.
Der Autor erläutert die handelsrechtlich erforderliche Berichterstattung von Kreditinstituten über derivative Finanzinstrumente und erarbeitet die Rolle der externen Rechnungslegung. Er gelangt zur Festlegung von Ausgestaltungsmerkmalen einer stabilitätsorientierten, international vergleichbaren Derivatepublizität.
Die M Ndliche Bilanzbuchhalterpr Fung
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Author : Norbert Leuz
language : de
Publisher: Schäffer-Poeschel
Release Date : 2013-07-15
Die M Ndliche Bilanzbuchhalterpr Fung written by Norbert Leuz and has been published by Schäffer-Poeschel this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2013-07-15 with Business & Economics categories.
Von Kostenrechnung und Finanzwirtschaft über Buchführung und Steuerrecht bis zur Internationalen Rechnungslegung - alle Fragen und Antworten sind speziell auf die Erfordernisse der mündlichen Prüfung ausgerichtet. Nützliche Tipps zur optimalen Vorbereitung Beschreibung des Prüfungsablaufs Hinweise zum Verhalten während der Prüfung In der 13. Auflage mit den wichtigsten Neuerungen im Rechnungswesen und Steuerrecht sowie zum Kleinstkapitalgesellschaften-Bilanzrechtsänderungsgesetz (MicroBilG).
Bankbilanzierung Und Bankpr Fung
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Author : Erik Sonnemann
language : de
Publisher: Springer-Verlag
Release Date : 2013-03-08
Bankbilanzierung Und Bankpr Fung written by Erik Sonnemann and has been published by Springer-Verlag this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2013-03-08 with Business & Economics categories.
Deutlicher denn je wird vor oem Hinterrrrund der anhaltenden Schulden krise einer steic;enden Zahl von Problemlandern. ji.1ngster FinbrUche auf hochentwicl{elten Aktienmiirl{ten wie atlch der kontinuierlichen Ah schwachung cler Leitwahrun[der westlichen Welt ersichtlich. daB oer llankensektor als tech nische Basis fUr die A bwicklunf, der meisten mone taren Transaktionen einer hohen Belastungsprobe unterworfen ist. Die zunehmende. schon seit langern Lander£"renzen ilbersprinp;ende Nachfrage nach rnarktbedingt immer verfeinerteren Bankdienstleistungen erfordert dariiber hinallse-ehend ein erh6htes MaB an internationaler FlexilJilitiit irn Einsatz neuer Finanzierung-sinstrumente. Die Suche nach unter anderem vergleichsweise kostengOnstiGeren llefinan zierung-sm6glichkeiten maB" dabei vielfach auch Zll risikoreicheren unc je denfalls komplexeren Innovationen auf den Finanzmarkten fUhren. bei de ren Beurteilung als Grundlagen allgemeine handelsGesetzliche Normen. be sondere bankrechtliche Vorschriften und bankenaufsichtsrechtliche Sonder bestimmungen dienen. Hierbei kann es fallweise durchalls schwierif'" sein. derartige Novitaten an standardisierten bzw. frei vereinbarten Kontrakten eincieutig rechtlich. wirtschaftlich und bilanziell zuzuordnen. Fine besondere FJedeutunf" kommt hierbei der Bankbilanzrichtlinie oer Eu ropa ischen Gemeinschaft zu. die den europa ischen Bankenmarkt in p, 'ewis sem Umfanr, harmonisieren solI und insoweit eine branchenspezifische Er ganzung zu den bereits bestehencen EG-einheitlichen Rechnungsleffunrs vorschriften fur Kapitalr.esellschaften darstellt. Diese stehen unter dem Gesichtspunkt der Vermittlunrr eines den tatsachlichen Verhiiltnissen ent sprechenden Bildes der Verm6gens-. Finanz- und Ertragsla~;e der Kapital gesellschaft. wobei dem Anhang als wesentliche formelle und materielle Erweiterung des Jahresabschlusses eine besondere Bedeutung zukommt.
Bilanzierung Von Schuldverschreibungen Im Jahresabschluss Der Versicherungsunternehmen
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Author : Michael Hippler
language : de
Publisher: VVW GmbH
Release Date : 1998-01-01
Bilanzierung Von Schuldverschreibungen Im Jahresabschluss Der Versicherungsunternehmen written by Michael Hippler and has been published by VVW GmbH this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 1998-01-01 with categories.
Die Publizit T Des Finanzverm Gens Im Jahresabschlu
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Author :
language : de
Publisher: Springer-Verlag
Release Date : 2013-04-17
Die Publizit T Des Finanzverm Gens Im Jahresabschlu written by and has been published by Springer-Verlag this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2013-04-17 with Business & Economics categories.
Der Autor entwickelt ein Alternativmodell für die Publizitätsanforderungen für Aktiengesellschaften, das die gestellten Anforderungen sowohl in der Theorie als auch im praktischen Einsatz erfüllt.