Estudio Practico Sobre Los Convenios Impositivos Para Evitar La Doble Tributacion 2019
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Estudio Practico Sobre Los Convenios Impositivos Para Evitar La Doble Tributacion 2019
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Author : Dr. Herbert Bettinger Barrios
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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Estudio Practico Sobre Los Convenios Impositivos Para Evitar La Doble Tributacion 2019 written by Dr. Herbert Bettinger Barrios and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.
Análisis que permite al contribuyente conocer sus derechos y evitar como consecuencia, el pago de impuestos indebidos al celebrar operaciones con residentes en el extranjero. Incluye antecedentes de modelos de Doble Tributación, comparativo de modelos tributarios (OCDE), convenios tributarios celebrados por México y otros países; y Acuerdos de intercambio de información fiscal. Contenido: INTRODUCCION CAPITULO I. ANTECEDENTES DE LOS MODELOS DE DOBLE TRIBUTACION CAPITULO II. AMBITO JURIDICO INTERNO Y EXTERNO EN MATERIA DE INSTRUMENTOS INTERNACIONALES PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION - LEY SOBRE LA CELEBRACION DE TRATADOS - LEY SOBRE LA APROBACION DE TRATADOS INTERNACIONALES EN MATERIA ECONOMICA - DECRETO DE PROMULGACION DE LA CONVENCION DE VIENA - NORMATIVIDAD INTERNACIONAL PARA LA INTERPRETACION DE LOS CONVENIOS SOBRE DOBLE TRIBUTACION CELEBRADOS POR MEXICO CAPITULO III. LOS SUJETOS, EL OBJETO, LA BASE IMPOSITIVA Y LA TASA EN LOS TRATADOS TRIBUTARIOS CAPITULO IV. NEUTRALIDAD FISCAL A TRAVES DE LOS TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION CAPITULO V. ESTRUCTURA DE LOS TRATADOS TRIBUTARIOS CAPITULO VI. PRINCIPIOS RECTORES DE LOS MODELOS TRIBUTARIOS CAPITULO VII. REQUISITOS PARA TENER DERECHO A LOS BENEFICIOS QUE SE DESPRENDEN DE LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION Y PREVENIR O IMPEDIR LA EVASION FISCAL EN MATERIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAPITULO VIII. PROCEDIMIENTOS QUE ELIMINAN LOS EFECTOS DE LA DOBLE TRIBUTACION CAPITULO IX. PROCEDIMIENTO DE RESOLUCION DE CONTROVERSIAS CAPITULO X. PROCEDIMIENTO AMISTOSO O DE ACUERDO MUTUO CAPITULO XI. DECRETOS MEDIANTE LOS CUALES EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, ACEPTA Y SE ADHIERE A LA ORGANIZACION PARA LA COOPERACION Y EL DESARROLLO ECONOMICO (OCDE) CAPITULO XII. EL FUTURO DEL REGIMEN FISCAL INTERNACIONAL CAPITULO XIII. COMENTARIOS FINALES CAPITULO XIV. CUERDOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA ARTICULO 1 Objeto y alcance 2 Impuestos comprendidos en el acuerdo 3 Definiciones 4 Intercambio de información 5 Procedimiento de acuerdo mutuo 6 Costos 7 Entrada en vigor 8 Terminación PROTOCOLO QUE MODIFICA EL ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE CANADA PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA ARTICULO 1 Objeto y alcance 2 Impuestos comprendidos en el convenio 3 Definiciones 4 Intercambio de información 5 Procedimiento de acuerdo mutuo 6 Costos 7 Entrada en vigor 8 Denuncia ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE BERMUDAS SOBRE EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA ARTICULO 1 Objetivo y ámbito del acuerdo 2 Jurisdicción 3 Interpretación 4 Impuestos comprendidos 5 Definiciones 6 Intercambio de información por solicitud 7 Posibilidad de rechazar una solicitud 8 Confidencialidad 9 Garantías 10 Costos 11 Procedimiento de acuerdo mutuo 12 Entrada en vigor 13 Terminación ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL REINO DE LOS PAISES BAJOS EN RELACION CON LAS ANTILLAS HOLANDESAS SOBRE EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA ARTICULO 1 Objeto y alcance del acuerdo 2 Jurisdicción 3 Interpretación 4 Impuestos comprendidos 5 Definiciones 6 Intercambio de información previa solicitud 7 Posibilidad de rechazar una solicitud 8 Confidencialidad 9 Costos 10 Legislación para el cumplimiento del acuerdo 11 Procedimiento de acuerdo mutuo 12 Entrada en vigor 13 Terminación ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE LA MANCOMUNIDAD DE LAS BAHAMAS PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA ARTICULO 1 Alcance del acuerdo 2 Impuestos comprendidos 3 Definiciones 4 Intercambio de información previa solicitud 5 Inspecciones fiscales en el extranjero 6 Posibilidad de rechazar una solicitud 7 Confidencialidad 8 Costos 9 Procedimiento de acuerdo mutuo 10 Legislación para el cumplimiento del acuerdo 11 Entrada en vigor 12 Terminación ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE JERSEY SOBRE EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA ARTICULO 1 Objeto y alcance del acuerdo 2 Jurisdicción 3 Impuestos comprendidos 4 Definiciones 5 Intercambio de información previa solicitud 6 Inspecciones fiscales en el extranjero 7 Posibilidad de rechazar una solicitud 8 Confidencialidad 9 Costos 10 Procedimiento de acuerdo mutuo 11 Entrada en vigor 12 Terminación ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE LAS ISLAS COOK PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA ARTICULO 1 Objeto y alcance del acuerdo 2 Jurisdicción 3 Impuestos comprendidos 4 Definiciones 5 Intercambio de información previa solicitud 6 Inspecciones fiscales en el extranjero 7 Posibilidad de rechazar una solicitud 8 Confidencialidad 9 Costos 10 Legislación para el cumplimiento del acuerdo 11 Procedimiento de acuerdo mutuo 12 Entrada en vigor 13 Terminación ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE LA ISLA DEL HOMBRE (ISLA DE MAN) PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA ARTICULO 1 Objeto y alcance del acuerdo 2 Jurisdicción 3 Impuestos comprendidos 4 Definiciones 5 Intercambio de información previa solicitud 6 Inspecciones fiscales en el extranjero 7 Posibilidad de rechazar una solicitud 8 Confidencialidad 9 Costos 10 Legislación de implementación 11 Procedimiento de acuerdo mutuo 12 Interpretación 13 Entrada en vigor 14 Terminación ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LA REPUBLICA DE COSTA RICA SOBRE EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA ARTICULO 1 Objeto y alcance del acuerdo 2 Jurisdicción 3 Impuestos o tributos comprendidos 4 Definiciones 5 Intercambio de información previa solicitud 6 Validez legal de la información recibida 7 Inspecciones fiscales en el extranjero 8 Posibilidad de rechazar una solicitud 9 Confidencialidad 10 Costos 11 Procedimiento de acuerdo mutuo 12 Interpretación 13 Otros convenios o acuerdos internacionales 14 Entrada en vigor 15 Terminación ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y LOS ESTADOS DE GUERNSEY PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA ARTICULO 1 Alcance del acuerdo 2 Impuestos comprendidos 3 Definiciones 4 Intercambio de información previa solicitud 5 Inspecciones fiscales en el extranjero 6 Posibilidad de rechazar una solicitud 7 Confidencialidad 8 Costos 9 Procedimiento de acuerdo mutuo 10 Procedimiento de asistencia mutua 11 Medidas no perjudiciales o restrictivas 12 Interpretación 13 Entrada en vigor 14 Terminación ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE LAS ISLAS CAIMAN CON LA AUTORIZACION DEL GOBIERNO DEL REINO UNIDO DE LA GRAN BRETAÑA E IRLANDA DEL NORTE SOBRE INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA ARTICULO 1 Objeto y alcance del acuerdo 2 Jurisdicción 3 Impuestos comprendidos 4 Definiciones 5 Intercambio de información previa solicitud 6 Inspecciones fiscales en el extranjero 7 Posibilidad de rechazar una solicitud 8 Confidencialidad 9 Costos 10 Procedimiento de acuerdo mutuo 11 Interpretación 12 Entrada en vigor 13 Terminación ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y BELICE PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA ARTICULO 1 Objeto y alcance del acuerdo 2 Jurisdicción 3 Impuestos comprendidos 4 Definiciones 5 Intercambio de información previa solicitud 6 Inspecciones fiscales en el extranjero 7 Posibilidad de rechazar una solicitud 8 Confidencialidad 9 Costos 10 Legislación para el cumplimiento del acuerdo 11 Procedimiento de acuerdo mutuo 12 Entrada en vigor 13 Terminación ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DEL ESTADO INDEPENDIENTE DE SAMOA PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA ARTICULO 1 Objeto y alcance del acuerdo 2 Jurisdicción 3 Impuestos comprendidos 4 Definiciones 5 Intercambio de información previa solicitud 6 Inspecciones fiscales en el extranjero 7 Posibilidad de rechazar una solicitud 8 Confidencialidad 9 Costos 10 Legislación para el cumplimiento del acuerdo 11 Procedimiento de acuerdo mutuo 12 Entrada en vigor 13 Terminación ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DEL PRINCIPADO DE LIECHTENSTEIN PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA Y SU PROTOCOLO ARTICULO 1 Objeto y alcance del acuerdo 2 Jurisdicción 3 Impuestos comprendidos 4 Definiciones 5 Intercambio de información previa solicitud 6 Inspecciones fiscales en el extranjero 7 Posibilidad de rechazar una solicitud 8 Confidencialidad 9 Costos 10 Legislación para el cumplimiento del acuerdo 11 Procedimiento de acuerdo mutuo 12 Protocolo 13 Entrada en vigor 14 Terminación ACUERDO ENTRE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL REINO DE LOS PAISES BAJOS, RESPECTO DE ARUBA, PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION CON RESPECTO A LOS IMPUESTOS ARTICULO 1 Objeto y alcance de este acuerdo 2 Jurisdicción 3 Interpretación 4 Impuestos comprendidos 5 Definiciones 6 Intercambio de información 7 Posibilidad de rechazar una solicitud 8 Confidencialidad 9 Costos 10 Legislación de implementación 11 Procedimiento de acuerdo mutuo 12 Entrada en vigor 13 Terminación ACUERDO ENTRE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE GIBRALTAR PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACION EN MATERIA TRIBUTARIA ARTICULO 1 Alcance del acuerdo 2 Jurisdicción 3 Impuestos comprendidos 4 Definiciones 5 Intercambio de información previa solicitud 6 Inspecciones fiscales en el extranjero 7 Posibilidad de rechazar una solicitud 8 Confidencialidad 9 Costos 10 Procedimiento de acuerdo mutuo 11 Procedimiento de asistencia mutua 12 Interpretación 13 Entrada en vigor 14 Terminación CAPITULO XV. MODELOS TRIBUTARIOS MODELO DEL CONVENIO DE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y SOBRE EL PATRIMONIO DE LA ORGANIZACION PARA LA COOPERACION Y EL DESARROLLO ECONOMICO (OCDE) DEL 15 DE JULIO DEL 2005 ARTICULO 1 Personas comprendidas (OCDE) 2 Impuestos incluidos (USA) 2 Impuestos comprendidos (OCDE) 3 Definiciones generales (USA) 3 Definiciones generales (OCDE) 4 Residencia (USA) 4 Residente (OCDE) 5 Establecimiento permanente (USA) 5 Establecimiento permanente (OCDE) 6 Ingresos por bienes inmuebles (Propiedades inmobiliarias) (USA) 6 Rendimientos inmobiliarios (OCDE) 7 Beneficios de explotación (USA) 7 Beneficios empresariales (OCDE) 8 Embarque y transportación aérea (USA) 8 Navegación marítima, interior y aérea (OCDE) 9 Empresas asociadas (USA) 9 Empresas asociadas (OCDE) 10 Dividendos (USA) 10 Dividendos (OCDE) 11 Intereses (USA) 11 Intereses (OCDE) 12 Regalías (USA) 12 Cánones (OCDE) 13 Ganancias (USA) 13 Ganancias de capital (OCDE) 14 Servicios personales independientes (USA) 14 Eliminado (OCDE) 15 Servicios personales dependientes (USA) 15 Empleo (OCDE) 16 Limitación de beneficios (USA) 16 Participaciones de consejeros (OCDE) 17 Artistas y atletas (USA) 17 Artistas y deportistas (OCDE) 18 Pensiones, rentas anuales, pensiones alimenticias y manutención de hijos (USA) 18 Pensiones (OCDE) 19 Servicio gubernamental (USA) 19 Funciones públicas (OCDE) 20 Estudiantes y aprendices (USA) 20 Estudiantes (OCDE) 21 Otros ingresos (USA) 21 Otras rentas (OCDE) 22 Capital (USA) 22 Capital (OCDE) 23 Compensación por doble aplicación de impuestos (USA) 23-A Método de exención (OCDE) 23-B Método de imputación (OCDE) 24 lndiscriminación (USA) 24 No discriminación (OCDE) 25 Procedimiento de acuerdo mutuo (USA) 25 Procedimiento amistoso (OCDE) 26 Intercambio de información y asistencia administrativa (USA) 26 Intercambio de información (OCDE) 27 Agentes diplomáticos y oficiales consulares (USA) 27 Asistencia en el cobro de impuestos (OCDE) 28 Entrada en vigor (USA) 28 Miembros de misiones diplomáticas y de oficinas consulares (OCDE) 29 Terminación (USA) 29 Extensión territorial (OCDE) 30 Entrada en vigor (OCDE) 31 Denuncia (OCDE) MODELO DE LAS NACIONES UNIDAS SOBRE LA DOBLE TRIBUTACION DEL 15 DE OCTUBRE DE 1980 ARTICULO 1 Personas comprendidas 2 Impuestos comprendidos 3 Definiciones generales 4 Residentes 5 Establecimiento permanente 6 Ingresos procedentes de bienes inmuebles 7 Beneficios de las empresas 8 Navegación marítima, interior y aérea 9 Empresas asociadas 10 Dividendos 11 Intereses 12 Cánones o regalías 13 Ganancias de capital 14 Servicios personales por cuenta propia 15 Servicios personales por cuenta ajena 16 Remuneraciones de los miembros de juntas directivas 17 Ingresos de profesionales del espectáculo y atletas 18 Pensiones y pagos por seguros sociales 19 Remuneraciones y pensiones por servicios oficiales 20 Pagos recibidos por estudiantes y aprendices 21 Otros ingresos 22 Capital 23 A Método de la exención 23 B Método de descuento 24 No discriminación 25 Procedimiento de acuerdo mutuo 26 Intercambio de información 27 Funcionarios diplomáticos y consulares 28 Entrada en vigor 29 Terminación CAPITULO XVI. RESERVAS DE MEXICO Y DE LOS ESTADOS CON LOS QUE HA CELEBRADO UN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION, SOBRE LOS COMENTARIOS AL MODELO DE LA OCDE A. Reservas de los Estados Unidos Mexicanos que se deben observar de conformidad a los comentarios del Modelo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) que estuvo en aplicación hasta el 27 de enero de 2003 686 B. Reservas de los Estados Unidos Mexicanos que se deben contemplar de conformidad a los comentarios del Modelo a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) que se deben observar a partir del 28 de enero de 2003 CAPITULO XVII. CONVENIOS TRIBUTARIOS CELEBRADOS POR MEXICO CON LOS GOBIERNOS DE CANADA Y DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA ARTICULO 1 Ambito subjetivo (CANADA) 1 Ambito general (USA) 2 Impuestos comprendidos (CANADA) 2 Impuestos comprendidos (USA) 3 Definiciones generales (CANADA) 3 Definiciones generales (USA) 4 Residente (CANADA) 4 Residente (USA) 5 Establecimiento permanente (CANADA) 5 Establecimiento permanente (USA) 6 Rentas inmobiliarias (CANADA) 6 Rentas inmobiliarias (bienes raíces) (USA) 7 Beneficios empresariales (CANADA) 7 Beneficios empresariales (USA) 8 Transportación marítima y aérea (CANADA) 8 Navegación marítima y aérea (USA) 9 Personas asociadas (CANADA) 9 Empresas asociadas (USA) 10 Dividendos (CANADA) 10 Dividendos (USA) 11 Intereses (CANADA) 11 Intereses (USA) 11-A Imposición sobre sucursales (USA) 12 Regalías (CANADA) 12 Regalías (USA) 13 Ganancias de capital (CANADA) 13 Ganancias de capital (USA) 14 Ingresos derivados del empleo (CANADA) 14 Servicios personales independientes (USA) 15 Participaciones de consejeros (CANADA) 15 Trabajos dependientes (USA) 16 Artistas y deportistas (CANADA) 16 Participaciones de consejeros (USA) 17 Limitación de beneficios (USA) 17 Pensiones y anualidades (CANADA) 18 Artistas y deportistas (USA) 19 Pensiones, anualidades y alimentos (USA) 18 Funciones públicas (CANADA) 20 Funciones públicas (USA) 19 Estudiantes (CANADA) 21 Estudiantes (USA) 22 Organizaciones exentas (USA) 20 Otras rentas (CANADA) 23 Otras rentas (USA) 21 Eliminación de la doble imposición (CANADA) 24 Eliminación de la doble imposición (USA) 22 No discriminación (CANADA) 25 No discriminación (USA) 23 Procedimiento amistoso (CANADA) 26 Procedimiento amistoso (USA) 24 Intercambio de información (CANADA) 27 Intercambio de información (USA) 25 Agentes diplomáticos y funcionarios consulares (CANADA) 28 Agentes diplomáticos y funcionarios consulares (USA) 26 Reglas diversas (CANADA) 27 Entrada en vigor (CANADA) 29 Entrada en vigor (USA) 28 Denuncia (CANADA) 30 Terminación (USA) Protocolo (CANADA) Protocolo (USA) CAPITULO XVIII. CONVENIOS TRIBUTARIOS CELEBRADOS POR MEXICO CON DIVERSOS GOBIERNOS República Federal de Alemania Reino de Arabia Saudita República Argentina Australia República de Austria, así como su Protocolo Modificatorio Reino de Bahréin Barbados Bélgica, así como su Protocolo Modificatorio República Federativa de Brasil República de Colombia República de Corea República de Chile República Popular China Reino de Dinamarca República de Ecuador Emiratos Arabes Unidos República de Estonia Reino de España República de Filipinas República de Finlandia República de Francia República Helénica (Grecia) Región de Administración Especial de Hong Kong República de Hungría República de la India República de Indonesia Irlanda República de Islandia Estado de Israel República Italiana, así como su Protocolo Modificatorio Jamaica Japón Estado de Kuwait República de Letonia República de Lituania Gran Ducado de Luxemburgo, así como su Protocolo Modificatorio Malta Reino de Noruega Nueva Zelandia Reino de los Países Bajos, así como su Protocolo Modificatorio República de Panamá República de Perú República de Polonia República Portuguesa Estado de Qatar Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte, así como su Protocolo Modificatorio República Checa República Eslovaca Rumania Federación de Rusia República de Singapur, así como su Protocolo Modificatorio República de Sudáfrica Reino de Suecia Consejo Federal Suizo, así como su Protocolo Modificatorio República de Turquía Ucrania República Oriental del Uruguay CAPITULO XIX. UNIVERSALIDAD DE LOS CONVENIOS TRIBUTARIOS CAPITULO XX. ESTADO QUE GUARDAN LOS CONVENIOS FISCALES CELEBRADOS POR MEXICO, ABRIL 2018 LEGISLACION BIBLIOGRAFIA
Estudio Pr Ctico Sobre Los Convenios Impositivos Para Evitar La Doble Tributaci N
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Author : Herbert Bettinger Barrios
language : es
Publisher:
Release Date : 1998
Estudio Pr Ctico Sobre Los Convenios Impositivos Para Evitar La Doble Tributaci N written by Herbert Bettinger Barrios and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 1998 with Aliens categories.
"Análisis que permite al contribuyente el conocer sus derechos, y, evitar como consecuencia, el pago de impuestos indebidos al celebrar operaciones con residentes en el extranjero"--Cover./ "Contiene la explicación técnica del Departamento del Tesoro de los E.U.A. sobre el Convenio de Doble Tributación con México 3a. edición actualizada -- Cubierta.
Precios De Transferencia Sus Efectos Fiscales 2019
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Author : Dr. Herbert Bettinger Barrios
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
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Precios De Transferencia Sus Efectos Fiscales 2019 written by Dr. Herbert Bettinger Barrios and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.
¿Es usted una sociedad mexicana o extranjera y cuenta con sucursales, agencias, fábricas, oficinas, etc., en otro país y transfiere bienes y servicios para ser vendidos a un tercero? ¡Cuidado! Observe las normas de Precios de Transferencia, porque de lo contrario se presume evasión de impuestos. A través de esta obra conozca los antecedentes de los Precios de Transferencia, su concepto, los sujetos a los que va dirigido, las operaciones sujetas a este tratamiento y métodos de configuración a través de diversos procedimientos. Contenido: PROLOGO ABREVIATURAS CAPITULO I. COPROPIEDAD, SOCIEDAD CONYU-GAL Y SUCESION EN ACTIVIDADES INMOBILIARIAS 1. Obligaciones del representante común. 2. Pagos provisionales por ingresos en copropiedad o en sociedad conyugal por arrendamiento o enajenación de bienes. 3. Opción de acumular los ingresos por el integrante de mayores ingresos en sociedad conyugal. 4. Opción de acumular ingresos de ascendientes o descendientes en línea recta. 5. No inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes. 6. Ingresos en sucesión. CAPITULO II. ARRENDAMIENTO Y SUBARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES 1. De los ingresos. 1.1. Ingresos gravables. 1.2. Ingresos en crédito. 1.3. Ingresos exentos. 2. De las deducciones. 2.1. Gastos e inversiones deducibles. 2.2. Deducción opcional y predial. 2.3. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores. 2.4. Ocupación del inmueble por parte del contribuyente u otorgado gratuitamente. 3. De los pagos provisionales. 3.1. Pagos provisionales mensuales. 3.2. Opción a efectuar pagos provisionales trimestrales. 3.3. Retención del 10% por personas morales. 3.4. Opción para el último pago provisional. 3.5. Pagos provisionales durante el primer año de calendario. 4. Obligaciones de los contribuyentes. CASOS PRACTICOS 1. CALCULO DE LOS LIMITES DE DEDUCCIONES PARA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. 2. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBANTES. 3. PAGOS PROVISIONALES TRIMESTRALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA OFICINAS CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBANTES. 4. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA CASA HA-BITACION, CON OPCION DE DEDUCCION CON COMPROBANTES. 5. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA CASA HA-BITACION CON OTROS INGRESOS Y OCUPANDO EL CONTRIBUYENTE PARTE DEL INMUEBLE. 6. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR SUBARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA LOCAL COMERCIAL. 7. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE ISR POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA LOCAL CO-MERCIAL CON OPCION DE DEDUCCION SIN COMPROBANTES Y EN COPROPIEDAD. CAPITULO III. ENAJENACION DE BIENES (INMUEBLES) 1. De los ingresos. 1.1. Ingresos gravables. 1.2. Ingresos que no se consideran enajenación. 1.3. Ingresos exentos. 2. Del cálculo anual. 2.1. Determinación de la ganancia acumulable y no acumulable. 2.2. Cálculo del impuesto del ejercicio. 2.3. Enajenación de inmuebles en copropiedad. 3. Pago del ISR en enajenaciones a plazos. 4. De las deducciones. 4.1. Deducciones autorizadas. 4.2. Actualización de gastos notariales, impuestos y derechos, avalúos, comisiones y mediaciones. 4.3. Costo de adquisición con aviso de terminación de obra o avalúo. 4.4. Costo de adquisición conforme avalúo en adquisición por prescripción. 4.5. Determinación del costo comprobado de adquisición. 4.6. Costo de adquisición por herencia, legado o donación. 4.7. Costos de adquisición por otros conceptos. 4.8. Separación del costo comprobado de adquisición por construcción y terreno. 4.9. Actualización de construcciones, mejoras y adaptaciones. 4.10. Actualización de terrenos. 4.11. Expedición de CFDI con complementos en operaciones de inmuebles. 5. De los pagos provisionales. 5.1. Pago provisional por cada operación. 5.2. Responsabilidad de fedatarios públicos. 5.3. Excepción de la responsabilidad para fedatarios en pagos provisionales. 5.4. Proporcionar información a los contribuyentes por la determinación del ISR, por parte de los fedatarios públicos. 5.5. Pagos provisionales con fecha de adquisición de terreno y construcción distinta. 5.6. Enajenación de inmuebles por adjudicación judicial. 6. ISR a entidades federativas. 6.1. Acreditamiento contra el pago provisional. 6.2. Responsabilidad de fedatarios públicos. 6.3. Opción por ventas a plazos. 6.4. Acreditamiento contra el ISR del ejercicio. 7. De las pérdidas por enajenación de bienes inmuebles. 7.1. Determinación de la pérdida. 7.2. Tratamiento de las pérdidas disminuibles. 7.3. Acreditamiento por pérdidas no disminuidas. 7.4. Disposiciones sobre los avalúos para efectos fiscales. CASOS PRACTICOS 1. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION. 2. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO SIN CONSTRUCCION, EN COPRO-PIEDAD Y CON IMPUESTO Y GASTOS NOTARIALES POR LA ADQUISICION. 3. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION ADQUIRIDOS EN LA MISMA FECHA, DESCONOCIENDO EL COSTO DEL TERRENO. 4. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO CON CONSTRUCCION, ADQUIRIDOS EN DISTINTAS FECHAS. 5. COSTO ACTUALIZADO DE LA INVERSION EN CONS-TRUCCIONES, MEJORAS Y AMPLIACIONES, CUAN-DO NO SE PUEDE COMPROBAR SU COSTO DE ADQUISICION. 6. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE CASA HABITACION, CUANDO EXCEDE DE LAS 700,000 UNIDADES DE INVERSION. 7. PAGO PROVISIONAL DEL ISR POR LA ENAJENACION DE UN TERRENO ADQUIRIDO POR HERENCIA. CAPITULO IV. ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES 1. De los ingresos gravables. 1.1. Adquisición por donación. 1.2. Adquisición por prescripción. 1.3. Ingreso presunto para el adquirente en la enajenación de bienes. 1.4. Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes que queden a beneficio del arrendador. 1.5. Ingresos por adjudicación judicial o fiduciaria. 2. De los ingresos exentos. 3. De las deducciones. 3.1. Deducciones para la declaración anual. 3.2. Deducibilidad del remanente por deducciones superiores. 4. De los pagos provisionales. 4.1. Forma de cálculo. 4.2. Pago provisional y cálculo anual en sociedad conyugal o copropiedad. 4.3. Responsabilidad de fedatarios públicos. CASOS PRACTICOS 1. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO COMO DONATIVO EN COPROPIEDAD. 2. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UN TERRENO POR PRESCRIPCION EN SOCIEDAD CONYUGAL. 3. PAGO PROVISIONAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL VALOR DE AVALUO Y LA CONTRAPRESTACION PACTADA POR LA ADQUISICION DE UN INMUEBLE. 4. PAGO PROVISIONAL POR LA ADQUISICION DE UNA CONSTRUCCION POR TERMINACION DE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UN TERRENO. 5. PAGO PROVISIONAL POR LA DIFERENCIA ENTRE EL PRECIO DE REMATE Y EL AVALUO POR ADJUDICACION JUDICIAL DE UN INMUEBLE. CAPITULO V. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (EN ACTIVIDADES INMOBILIARIAS) 1. Disposiciones generales. 1.1. Sujetos del impuesto. 1.2. Tasa del impuesto. 1.3. Traslado del impuesto en forma expresa y por separado 1.4. Pago del impuesto. 1.5. Contribuyentes obligados a retener. 1.6. Momento, base y entero de la retención. 1.7. Retención menor de IVA. 1.8. Concepto de acreditamiento. 1.9. Requisitos para que el IVA sea acreditable. 1.10. Determinación del IVA acreditable y no acreditable por actividades mixtas. 1.11. Cálculo del IVA por distintos períodos. 2. De la enajenación (inmuebles). 2.1. Concepto de enajenación. 2.2. Ingresos exentos. 2.2.1. El suelo. 2.2.2. Criterio normativo. 2.2.3. Construcciones para casa habitación. 2.2.4. Construcciones nuevas. 2.2.5. Construcciones que no estaban destinadas a casa habitación. 2.2.6. Instalaciones y áreas destinadas a casa habitación. 2.2.7. Servicios de construcción para casa habitación a precio alzado. 2.2.8. Unidades habitacionales. 2.3. Momento de la enajenación. 2.4. Determinación de la base gravable. 3. De la prestación de servicios (relacionados con inmuebles). 3.1. Concepto de prestación de servicios independientes. 3.2. Contratos de obra a precio alzado o por administración. 3.3. Mandato, comisión, mediación y otros. 3.4. Prestación de servicios exentos. 3.4.1. Comisiones y contraprestaciones por créditos hipotecarios. 3.4.2. Crédito a la vivienda. 3.4.3. Intereses normales y moratorios por financiamiento. 3.4.4. Criterio normativo. 3.4.5. Criterio normativo. 3.5. Concepto de bienes de inversión. 3.6. Momento del pago del impuesto. 3.7. Determinación de la base gravable. 4. Del uso o goce temporal de bienes (arrendamiento de inmuebles). 4.1. Concepto de uso o goce temporal de bienes. 4.2. Ingresos exentos. 4.2.1. Inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa habitación. 4.2.2. Uso o goce de casa habitación amueblada. 4.2.3. Fincas agrícolas o ganaderas. 4.2.4. Bienes inmuebles otorgados en uso o goce por extranjeros. 4.3. Momento de pago del impuesto. 4.4. Determinación de la base gravable. APENDICE A) Tarifa aplicable para cálculo de los pagos provisionales mensuales de ISR por arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles en 2019. B) Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales trimestrales de ISR por arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles en 2019. C) Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales de ISR por enajenación de inmuebles en 2019. D) Tabla a que se refiere la regla 3.15.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, para la actualización de las deducciones que señala el artículo 121 de la Ley del ISR. E) Indice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). Nueva base segunda quincena julio 2018. F) Ficha de control de inmuebles para su tratamiento fiscal. Disposiciones fiscales en materia de inmuebles, respecto al Decreto de Estímulos Fiscales Región Fronteriza Norte, publicado en D.O.F. el 31 de diciembre del 2018.
Tributaci N De Las Transacciones Internacionales
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Author : Eleonora Lozano Rodríguez
language : es
Publisher: Universidad de los Andes
Release Date : 2023-05-29
Tributaci N De Las Transacciones Internacionales written by Eleonora Lozano Rodríguez and has been published by Universidad de los Andes this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2023-05-29 with Law categories.
Resultado de un trabajo conjunto entre la Facultad de Derecho de la Universidad de los Andes y el Capítulo Colombia de la International Fiscal Association, Tributación de las transacciones internacionales es una guía práctica para empresas e inversionistas que analiza y explica las normas que les son aplicables para que puedan determinar su posición tributaria y su tasa efectiva de tributación. El sistema tributario colombiano aplicable a las transacciones internacionales ha evolucionado vertiginosamente en la última década. Desde el inicio del proceso de adhesión de Colombia como miembro permanente de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (ocde), el país ha trasplantado instituciones jurídico-tributarias, principalmente de origen anglosajón, al Estatuto Tributario, lo cual representa para los inversionistas internacionales nuevos retos en la gestión tributaria de sus operaciones en territorio colombiano, en la medida en que estas nuevas instituciones pueden entrar en contradicción con normas que existían en el derecho internacional tributario. Así, el objetivo de este libro es contribuir a una mejor comprensión del sistema tributario en el cual desarrollan sus negocios inversionistas y especialistas en tributación.
Tax Sparing
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Author : Organisation for Economic Co-operation and Development
language : en
Publisher: Org. for Economic Cooperation & Development
Release Date : 1998
Tax Sparing written by Organisation for Economic Co-operation and Development and has been published by Org. for Economic Cooperation & Development this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 1998 with Business & Economics categories.
This report examines the practices of Member countries with regards to tax sparing and explains why Member countries have become more reluctant to grant tax sparing in treaties. It also provides a number of suggested "best practices" on the design of tax sparing provisions in tax treaties.
Temas Controversiales En Materia Fiscal
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Author : Colegio de Contadores Públicos de México, A.C.
language : es
Publisher: IMCP
Release Date : 2020-06-26
Temas Controversiales En Materia Fiscal written by Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. and has been published by IMCP this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2020-06-26 with Business & Economics categories.
El Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., por medio del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. y su Comisión de Desarrollo Profesional Fiscal 4 reúne, en este libro a prestigiados académicos, consultores y asesores para abordar tópicos selectos en materia fiscal. La presente obra pretende reflexionar acerca de diversos temas controversiales que impactan a México, tales como: el tratamiento fiscal del comercio digital, el pago de regalías por uso de marcas, las múltiples implicaciones que tienen los intereses, el pago de salarios a extranjeros, el uso de centros de servicios compartidos, la importancia jurídica de las reglas de carácter general y el tratamiento fiscal del ISR pagado en el extranjero para personas físicas residentes en México; todos los temas plantean soluciones desde la experiencia académica y profesional de los autores. Estamos seguros de que el lector encontrará de utilidad cada uno de los capítulos, pues conocerá a detalle los aspectos más relevantes en materia fiscal y podrá aplicarlos en el desarrollo de su profesión.
Oecd G20 Base Erosion And Profit Shifting Project Transfer Pricing Documentation And Country By Country Reporting Action 13 2015 Final Report
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Author : OECD
language : en
Publisher: OECD Publishing
Release Date : 2015-10-05
Oecd G20 Base Erosion And Profit Shifting Project Transfer Pricing Documentation And Country By Country Reporting Action 13 2015 Final Report written by OECD and has been published by OECD Publishing this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2015-10-05 with categories.
Addressing base erosion and profit shifting (BEPS) is a key priority of governments. In 2013, OECD and G20 countries, working together on an equal footing, adopted a 15-point Action Plan to address BEPS. This publication is the final report for Action 13.
Residence Of Individuals Under Tax Treaties And Ec Law
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Author : Guglielmo Maisto
language : en
Publisher: IBFD
Release Date : 2010
Residence Of Individuals Under Tax Treaties And Ec Law written by Guglielmo Maisto and has been published by IBFD this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2010 with Domicile in taxation categories.
This book deals comprehensively with the problems raised by residence of individuals for tax purposes. It begins with an overview of residence of individuals in private international law, with a particular emphasis on general principles on residence and conflict of law rules. It then examines issues raised by residence of individuals in EC (non-tax) law. Individual country surveys provide in-depth analyses from a national viewpoint. The following countries are discussed: Australia, Austria, Belgium, Canada, France, Germany, Italy, Japan, Netherlands, Spain, Switzerland and United Kingdom.
Problemas De Tributaci N Internacional En Iberoam Rica
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Author : Andrés Baéz Arangp
language : es
Publisher: Universidad Externado
Release Date : 2019-12-09
Problemas De Tributaci N Internacional En Iberoam Rica written by Andrés Baéz Arangp and has been published by Universidad Externado this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2019-12-09 with Law categories.
Creado en 2009 con el apoyo y participación de universidades de la región, el Observatorio Iberoamericano de Fiscalidad Internacional (OITI) es un lugar de encuentro en el que profesionales y académicos amantes del debate riguroso analizan los problemas de la tributación internacional, particularmente la Erosión de la base Imponible y el Traslado de Beneficios que dieron origen al Plan BEPS de la OCDE y el G20, por supuesto, sin dejar de lado otros temas que, aunque no fueron relevantes para esas organizaciones, resultan del mayor interés para los países Iberoamérica. Entre sus actividades el OITI se encarga de organizar el Iberoamerican Tax Mont Court, una competición en la cual participan estudiantes de grado y posgrado, y en la que resuelven, de forma oral y por escrito, diversos casos de fiscalidad internacional. Con el ánimo de celebrar los diez años de su fundación el OITI invitó a profesores y profesionales relacionados con la fiscalidad para que presentaran por escrito sus reflexiones y análisis respecto de los problemas que han preocupado a esta publicación en la que se recogen veintiún contribuciones que abordan (siempre críticamente) los asuntos propios del Plan BEPS, y también aquellos problemas que han quedado por fuera de esa esfera, pero que resultan del mayor interés para quienes desean profundizar en el tema de la tributación.
The Legal Status Of The Oecd Commentaries
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Author : Sjoerd Douma
language : en
Publisher: IBFD
Release Date : 2008
The Legal Status Of The Oecd Commentaries written by Sjoerd Douma and has been published by IBFD this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2008 with Double taxation categories.
Since the mid-1980s, the legal basis of the practice of tax administrations and courts around the world to conform to the Commentaries when interpreting and applying bilateral tax treaties based on the OECD Model has been the subject of an ongoing academic debate. Recently the debate has received new impetus, and the primary focus is now on the general principles of international law. In particular, opinions differ on the question whether the Commentaries can be a source of legal obligations through the principles of acquiescence and estoppel, both of which are founded on considerations of good faith, and equity and provide specific protection of settled expectations. The reports contained in this book address two questions. The first is whether, under international law, the states parties to a tax treaty are legally bound by the OECD Commentaries when interpreting and applying the provisions of the treaty which are identical to those of the OECD Model. The second question is whether, under the contracting states' internal law, taxpayers and the tax authorities are equally bound to apply the Commentaries if and when the contracting states themselves are so bound under international law. The book brings various legal disciplines - public international law, international tax law, Community law and constitutional law - together in order to resolve the legal status of the Commentaries. Through interdisciplinary debate, the issues have been defined clearly and the exact points at which the opinions differ are identified, thereby resulting in a better understanding of the issues at hand.