Hedge Accounting Im Konzernabschluss Nach Ifrs Anforderungen Und M Glichkeiten Von Ias 39 Und Ifrs 9 Im Vergleich
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Hedge Accounting Im Konzernabschluss Nach Ifrs Anforderungen Und M Glichkeiten Von Ias 39 Und Ifrs 9 Im Vergleich
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Author : Nina Peter
language : de
Publisher:
Release Date : 2020
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Hedge Accounting Im Konzernabschluss Nach Ifrs Anforderungen Und M Glichkeiten Von Ias 39 Und Ifrs 9 Im Verleich
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Author : Nina Peter
language : de
Publisher:
Release Date : 2020
Hedge Accounting Im Konzernabschluss Nach Ifrs Anforderungen Und M Glichkeiten Von Ias 39 Und Ifrs 9 Im Verleich written by Nina Peter and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2020 with categories.
Hedge Accounting Nach Ias 39 Und Ifrs 9 Ein Kritischer Vergleich
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Author : M. A., Dipl.-Kfm. (FH) Thomas Goretzki
language : de
Publisher: diplom.de
Release Date : 2015-02-01
Hedge Accounting Nach Ias 39 Und Ifrs 9 Ein Kritischer Vergleich written by M. A., Dipl.-Kfm. (FH) Thomas Goretzki and has been published by diplom.de this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2015-02-01 with Business & Economics categories.
Derjenige, der für sich beanspruche den IAS 39 verstanden zu haben, habe die darin enthaltenen Vorschriften noch nicht vollständig gelesen oder sich noch nicht abschließend mit diesem Thema befasst. Diese Behauptung stammt von keiner geringeren Person als David Tweedie, dem ehemaligen Vorsitzenden des IASB. Dies zeigt, dass die aktuellen Regularien des IAS 39 eine gewisse Komplexität mit sich bringen. In den letzten Jahren hat der IASB damit begonnen, diesen IAS 39 in drei Phasen durch einen neuen IFRS 9 zu ersetzen. Die dritte und letzte Phase behandelt dabei die neuen Vorgaben für das Hedge-Accounting. Dieses Buch analysiert die Hedge-Accounting-Vorgaben des IAS 39 und vergleicht diese mit den im Exposure- & Final-Draft vorgeschlagenen Änderungen zum IFRS 9. Dabei werden die Voraussetzungen zur Designierung von Grund- & Sicherungsgeschäft als qualifizierte Instrumente sowie die Voraussetzungen für die Bildung einer Sicherungsbeziehung einzeln gegenübergestellt und mit Beispielen verdeutlicht.
Hedge Accounting Kritischer Vergleich Des Ias 39 Und Ifrs 9
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Author : Roland Sabov
language : de
Publisher: GRIN Verlag
Release Date : 2018-10-09
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Bachelorarbeit aus dem Jahr 2018 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,7, Technische Hochschule Rosenheim, Sprache: Deutsch, Abstract: In Zeiten steigender Unsicherheiten wachsen auch die Anforderungen an Unternehmen mit diesen Unsicherheiten umzugehen. Sie stehen vor der Herausforderung, trotz steigender ökonomischer und regulatorischer Risiken, die selbst definierten Unternehmensziele und Erwartungen von Share- und Stakeholdern zu erfüllen. Aus diesem Grund gewann die Funktion des Risikomanagements als Teil der Unternehmenssteuerung weiter an Bedeutung. Nach Einschätzungen des World Economic Forum wird sich diese Entwicklung fortsetzen. Mit anderen Worten: Die Bedeutung des Risikomanagements wird in den folgenden Jahren, aufgrund steigender Komplexität der Unternehmensumwelt, den bisherigen Entwicklungen treu bleiben und weiter zunehmen. Dabei umfasst das Risikomanagement einen finanzwirtschaftlichen und leistungswirtschaftlichen Bereich, ersterer lässt sich weiter in Markt-, Kredit- und Liquiditätsrisiken untergliedern, und letzterer in betriebliche, strategische und rechtliche Risiken.
Ansatz Und Bewertung Von Finanzinstrumenten Nach Ifrs Ifrs 9 Und Ias 39 Im Vergleich
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Author : Stefanie Kaltenböck
language : de
Publisher:
Release Date : 2015
Ansatz Und Bewertung Von Finanzinstrumenten Nach Ifrs Ifrs 9 Und Ias 39 Im Vergleich written by Stefanie Kaltenböck and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2015 with categories.
Die Bilanzierung von Finanzinstrumenten in internationalen Konzernabschlüssen ist auf Grund der unterschiedlichen Charakteristika von Finanzinstrumenten und den daraus resultierenden Bewertungsfolgen ein sehr komplexes Thema. Die bisher relevanten Regelungen des Standards IAS 39 gerieten vor allem im Zuge der Finanzkrise unter Kritik. Daher wurde mit IFRS 9 ein neuer Standard für die Bilanzierung von Finanzinstrumenten zur Ablöse von IAS 39 geschaffen.Die Zielsetzung dieser Arbeit ist es, die internationalen Rechnungslegungsvorschriften für den Ansatz und die Bewertung von Finanzinstrumenten darzustellen und auf die Neuregelungen des IFRS 9 im Vergleich zu den bisher Regelungen einzugehen. Die vorliegende Arbeit gliedert sich dazu in fünf Kapitel. In den ersten beiden Kapiteln erfolgt eine Heranführung an das Thema und wird ein Grundverständnis für den Begriff Finanzinstrument geschaffen. Anschließend werden im dritten Kapitel konkret die Ansatz- und Bewertungsvorschriften des IAS 39 und des IFRS 9 behandelt und die wesentlichen Neuerungen herausgearbeitet. Die Vorschriften zur Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen nach IAS 39 und IFRS 9 werden dann im vierten Kapitel erläutert und verglichen. Abschließend erfolgt im letzten Kapitel eine Zusammenfassung der wichtigsten Inhalte. Als wesentliche Neuregelungen in IFRS 9 ergeben sich das neue Kategorisierungs- und Bewertungsmodell, bei dem die Kategorisierung basierend auf der Geschäftsmodellbedingung und der Zahlungsstrombedingung erfolgt, sowie das neue Expected Credit Loss-Modell zur Berücksichtigung von Wertminderungen. Hinsichtlich der Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen wird durch die Vorschriften des IFRS 9 ermöglicht, dass die tatsächlichen, im Zuge des Risikomanagements vorgenommenen Sicherungsgeschäfte, adäquater in der Bilanz abgebildet werden können. Denn in IFRS 9 werden die Designationsmöglichkeiten erweitert und die Anwendungsvoraussetzungen vereinfacht. Außerdem wird ein neuer Anpassungsmechanismus eingeführt, der die Fortführung von Sicherungsbeziehungen unter bestimmten Bedingungen ermöglicht. Der Zielsetzung einer Komplexitätsreduktion hinsichtlich der Bilanzierung von Finanzinstrumenten wird durch die Neuregelungen grundsätzlich nachgekommen. Allerdings führen die Neuregelungen teilweise wiederum zu sehr komplizierten Vorschriften im Detail und können mit einem hohen Umstellungs- und Umsetzungsaufwand verbunden sein.*****The accounting for financial instruments in consolidated financial statements is very complicated due to the different characteristics of financial instruments and the measurement requirements resulting from it. The previous requirements of IAS 39 were particularly criticized in the wake of the financial crisis in 2008. Therefore IAS 39 was replaced with IFRS 9, a new standard for accounting for financial instruments. The central objective of this thesis is to discuss the rules for the recognition and measurement of financial instruments according to the international accounting standards and to address the changes resulting from IFRS 9. The thesis is divided into five chapters. The first two chapters provide an introduction to the aims of this thesis and a description of financial instruments. The third chapter deals with the requirements for the recognition and measurement of financial instruments and the changes resulting from IFRS 9. The hedge accounting requirements according to IAS 39 and IFRS 9 are discussed and compared in the fourth chapter. The final chapter sums up the most important parts of this thesis. The most important changes in IFRS 9 are the new model for the classification and measurement of financial instruments based on the business model test and the contractual cash flow characteristics test and the new impairment model that reflects expected credit losses. The new requirements for hedge accounting align hedge accounting more closely with risk management because IFRS 9 allows to use a broader range of hedged items and
Derivative Finanzinstrumente Und Hedge Accounting
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Author : Christian Schwarz
language : de
Publisher: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co KG
Release Date : 2006-11-10
Derivative Finanzinstrumente Und Hedge Accounting written by Christian Schwarz and has been published by Erich Schmidt Verlag GmbH & Co KG this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2006-11-10 with categories.
Dieses Buch von Christian Schwarz zeigt auf, inwieweit die mit Hilfe der modernen Risikomanagementsysteme und -strategien aufgebauten Sicherungsbeziehungen in HGB- bzw. IFRS-Abschlüssen abgebildet werden können. Es verdeutlicht, weshalb mit den „herkömmlichen“ Bilanzierungs- und Bewertungsregeln beim Vorliegen von Sicherungsbeziehungen sowohl nach HGB als auch nach IFRS häufig keine risikoadäquate Abbildung im Abschluss erreicht werden kann. Die speziellen hedge-accounting-Vorschriften werden ausführlich diskutiert und die sich dabei ergebenden Fragestellungen anschaulich und praxisorientiert präsentiert. Das Buch ist ein unerlässliches Hilfsmittel für Bilanzierer, Controller und Wirtschaftsprüfer und ein wichtiger Baustein der Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen für die Praxis.
Besonderheiten Des Hedge Accounting Nach Ias 39 In Kreditinstituten
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Author : Thorsten Lakeberg
language : de
Publisher: diplom.de
Release Date : 2008-02-06
Besonderheiten Des Hedge Accounting Nach Ias 39 In Kreditinstituten written by Thorsten Lakeberg and has been published by diplom.de this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2008-02-06 with Business & Economics categories.
Inhaltsangabe:Problemstellung: Der Umbruch der deutschen Rechnungslegung ist nach wie vor in vollem Gange. Immer mehr Unternehmen gehen dazu über, ihre Jahresabschlüsse nach International Financial Reporting Standards (IFRS) aufzustellen. Bereits seit dem Jahr 2005 ist die Anwendung der IFRS für kapitalmarktorientierte Unternehmen in der EU bei der Erstellung des Konzernberichts Pflicht. Die IFRS sollen vor allem zu einer höheren Qualität der Finanzberichterstattung, zu einer erhöhten Transparenz und zu einer verbesserten inter-nationalen Vergleichbarkeit führen als die bisher angewandten nationalen Rechnungslegungsstandards. Neben diesen Vorteilen bringt die Umstellung auf IFRS, denen die International Accounting Standards (IAS) zuzuordnen sind, jedoch auch viele Schwierigkeiten mit sich. Dies gilt insbesondere für den International Accounting Standard 39 (IAS 39), der als wohl umstrittenster Standard die Kreditwirtschaft vor hohe Herausforderungen stellt. Der IAS 39 regelt auf über 400 Seiten die Bilanzierung und Bewertung von Finanzinstrumenten unter der Anwendung eines sog. mixed model . Demnach werden Finanzinstrumente unterschiedlich bilanziert, entweder zum aktuellen Marktwert oder zu fortgeführten Anschaffungskosten. Auch die Erfassung von Wertänderungen der Finanzinstrumente erfolgt uneinheitlich erfolgswirksam oder erfolgsneutral. Das mixed model des IAS 39 macht spezielle Regelungen für die bilanzielle Behandlung von Absicherungszusammenhängen (Hedge Accounting) notwendig. Die Regeln sollen Volatilitäten in der Bilanz und in der Gewinn- und Verlustrechnung der bilanzierenden Unternehmen verhindern. Bei der Anwendung der Hedge Accounting-Regeln kommt es jedoch regelmäßig zu Schwierigkeiten, insbesondere bei Banken, die aufgrund ihres ausgeprägten Risikomanagements häufig auf Sicherungsbeziehungen zurückgreifen und entsprechend von den Hedge Accounting-Regeln betroffen sind. Vor diesem Hintergrund ist das Ziel dieser Arbeit, die Besonderheiten des Hedge Accounting in Kreditinstituten zu verdeutlichen, indem Notwendigkeit dieser Regeln begründet, der aktuelle Stand der Bilanzierungsregeln aufgezeigt sowie die Probleme der Banken mit dem Hedge Accounting veranschaulicht werden. Gang der Untersuchung: Der Gang der Untersuchung folgt der Problemstellung und der oben beschriebenen Zielsetzung dieser Arbeit. Kapitel 1, Einleitung: Im ersten Kapitel wurden bislang einführend die Problemstellung und die Zielsetzung dieser Arbeit [...]
Nderungen Im Hedge Accounting Ias 39 Vs Ifrs 9 Und Deren Auswirkungen Auf Die Raiffeisenlandesbank N Wien Ag
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Author : Tamara Trivkovic
language : de
Publisher:
Release Date : 2016
Nderungen Im Hedge Accounting Ias 39 Vs Ifrs 9 Und Deren Auswirkungen Auf Die Raiffeisenlandesbank N Wien Ag written by Tamara Trivkovic and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2016 with categories.
Die vorliegende Arbeit beschäftigt sich mit den Bestimmungen zum Hedge Accounting nach IFRS. Die Regelungen des bisherigen Standards IAS 39 gerieten insbesondere während der Finanzmarktkrise im Jahr 2007/2008 unter Kritik. Im Rahmen des IAS 39 Replacement Project wurde die Bilanzierung von Finanzinstrumenten in den vergangenen Jahren laufend überarbeitet. Dabei wurde das Projekt aufgrund der Komplexität in drei Phasen unterteilt. Die dritte und letzte Phase wurde im November 2013 veröffentlicht und beinhaltet die neuen Regelungen zum Hedge Accounting. Mit IFRS 9 soll der bisherige Standard IAS 39 vollständig ersetzt werden. Die Übernahme des Standards IFRS 9 in das EU-Recht ist derzeit noch ausständig. Das erforderliche Endorsementverfahren der EU wird für das zweite Halbjahr 2016 erwartet. Das Ziel dieser Arbeit ist die wesentlichen Unterschiede aufgrund der Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9 im Hedge Accounting darzustellen und zu analysieren sowie deren Auswirkungen auf die Raiffeisenlandesbank NÖ-Wien AG herauszuarbeiten. Zur Beantwortung der Fragestellungen wurden die beiden Standards mithilfe einer Literaturrecherche miteinander verglichen. Weiters wurde das aktuelle Hedge Accounting der RLB NÖ-Wien AG aufgezeigt und auf mögliche Anpassungserfordernisse analysiert. Als Ergebnis der Arbeit zeigt sich, dass das IASB einen weitgehend prinzipienbasierten Standard geschaffen hat, der mehr Designationsmöglichkeiten bietet und Inkonsistenzen vom bisherigen Standard behebt. Das derzeitige Hedge Accounting der RLB NÖ-Wien AG entspricht weitgehend den zukünftigen Anforderungen, sodass relativ geringe bzw. einmalige Anpassungserfordernisse erfolgen müssen. *****This thesis deals with the hedge accounting in accordance with IFRS. The regulations of IAS 39 have faced considerable criticism especially since the financial crisis in 2007/2008. Within the so-called IAS 39 replacement project the accounting for financial instruments has been continually revised. Due to the comple
Ifrs 9 Financial Instruments
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Author : International Accounting Standards Board
language : en
Publisher:
Release Date : 2013
Ifrs 9 Financial Instruments written by International Accounting Standards Board and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2013 with Financial instruments categories.
Klassifizierung Und Bewertung Von Finanzinstrumenten Nach Ifrs 9
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Author : Silke Schmid
language : de
Publisher: GRIN Verlag
Release Date : 2013-04-23
Klassifizierung Und Bewertung Von Finanzinstrumenten Nach Ifrs 9 written by Silke Schmid and has been published by GRIN Verlag this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2013-04-23 with Business & Economics categories.
Bachelorarbeit aus dem Jahr 2012 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,5, Duale Hochschule Baden-Württemberg, Karlsruhe, früher: Berufsakademie Karlsruhe, Sprache: Deutsch, Abstract: Der IAS 39 hatte über ein Jahrzehnt Gültigkeit. Während dieser Zeit wurde der IAS 39 wegen seiner Komplexität vielfach kritisiert und mehrfach überarbeitet. Ebenfalls kam es durch das Harmonisierungsprojekt der International Financial Reporting Standards (IFRS) und den United States Generally Accepted Accounting Principles (US-GAAP) zur Anpassung des Standards. Durch den Ausbruch der Finanzkrise rückte der Rechnungslegungsstandard IAS 39 erneut in den Fokus der Politik. Die Group of Twenty (G20), die aus Finanzministern und Zentralbankpräsidenten besteht, forderte die internationalen Standardsetzer zu einer Überarbeitung der Bilanzierung von Finanzinstrumenten auf. Dadurch wurde die Ablösung des IAS 39 durch den neuen Rechnungslegungsstandard IFRS 9 angestoßen. Das Projekt zur Ablösung des IAS 39, das sogenannte Project Replacement of IAS 39, gliedert sich in drei Phasen. Diese befassen sich mit den Vorschriften zur Klassifizierung und Bewertung von Finanzinstrumenten, deren Wertminderung und mit den Vorschriften des Hedge Accounting. Im Oktober 2010 wurden die Vorschriften zur Klassifizierung und Bewertung von Finanzinstrumenten verabschiedet und somit die erste der drei Phasen beendet. Die Anwendung dieser Neuerungen des IFRS 9 wird für die nichteuropäische Finanzindustrie ab dem 01. Januar 2015 verpflichtend sein. Eine vorzeitige Anwendung ist auf freiwilliger Basis bereits vorher erlaubt. Von diesem Wahlrecht wurde von nichteuropäischen Finanzinstituten in der Praxis bereits vereinzelt Gebrauch gemacht. Eine Übernahme des IFRS 9 in europäisches Recht ist derzeit von der Kommission der Europäischen Union (EU-Kommission) noch nicht zeitlich determiniert. Trotzdem müssen sich europäische Finanzinstitute bereits heute mit der Thematik der Rechnungslegungsvorschriften für Finanzinstrumente befassen, um bei der Einführung der neuen Vorschriften in der EU bzw. bei der erstmaligen verpflichtenden Anwendung angemessen agieren zu können. Aufgrund der Aktualität der aufgezeigten Thematik und der Wichtigkeit der Rechnungslegung von Finanzinstrumenten für den Finanzsektor setzt sich diese wissenschaftliche Arbeit mit den künftigen Vorschriften zur Bilanzierung von Finanzinstrumenten auseinander. Hierbei wird ausschließlich die erste Phase mit den Rechnungslegungsvorschriften zur Klassifizierung und Bewertung von Finanzinstrumenten thematisiert.
