La Difesa Del Contribuente Nel Processo Penale Tributario
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La Difesa Del Contribuente Nel Processo Penale Tributario
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Author : Alessandro Traversi
language : it
Publisher:
Release Date : 2014
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La Difesa Del Contribuente Nel Contenzioso Tributario
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Author : Domenico Chindemi
language : it
Publisher: Maggioli Editore
Release Date : 2012-04
La Difesa Del Contribuente Nel Contenzioso Tributario written by Domenico Chindemi and has been published by Maggioli Editore this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2012-04 with categories.
Il volume, aggiornato alla GIURISPRUDENZA recente, fornisce un aiuto concreto, sia al professionista esperto sia a chi muove i primi passi verso tale materia, a districarsi nel giudizio tributario, che è divenuto sempre più tecnico, sotto il profilo processuale.Si illustrano le tecniche di difesa adottate sia dal CONTRIBUENTE, da una parte, che dall’ ENTE LOCALE e AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA, dall’altra.Il manuale esamina, in maniera chiara e sintetica, le principali ECCEZIONI e QUESTIONI, sia di natura PROCESSUALE che SOSTANZIALE, maggiormente ricorrenti nel processo tributario, fornendo le relative soluzioni, consentendo al lettore di orientarsi in una materia che, pur mutuando diversi aspetti dal codice di rito, se ne differenzia per molti altri, prevalendo le norme del codice processuale tributario (d.lgs. 546/1992), su quelle del codice di procedura civile, in forza del principio di specialità a favore delle norme processuali tributarie.Vengono illustrate, con le relative soluzioni, oltre 400 questioni relative al giudizio davanti alle Commissioni tributarie provinciali e regionali e alcune questioni ricorrenti nel giudizio di Cassazione.Vengono anche esaminati i CONFINI DELLA GIURISDIZIONE TRIBUTARIA, oggetto di frequenti interventi sia del legislatore che della giurisprudenza di legittimità e della Corte Costituzionale, con l’obiettivo di delimitarne i limiti, compatibili con la natura di giudice speciale delle Commissioni tributarie.Le principali questioni di natura sostanziale e di carattere generale (quali, tra le altre, la ELUSIONE, la PRESCRIZIONE, la DECADENZA, il RICONOSCIMENTO DEGLI INTERESSI e della SVALUTAZIONE MONETARIA) trovano una disamina chiara con le relative problematiche e le soluzioni.Una sezione è dedicata alle PROVE nell’ambito del giudizio tributario, ove non sono ammissibili la testimonianza, il giuramento, l’interrogatorio formale, istituti tipici del codice di rito, evidenziando, nei limiti del potere della Commissione tributaria e delle facoltà delle parti, i mezzi di prova ammissibili, la loro rilevanza e valutazione.Vengono anche esaminate le soluzioni della giurisprudenza della Cassazione con riferimento ad alcune attuali questioni sostanziali tributarie.Domenico Chindemi Consigliere della Corte di Cassazione sezione tributaria. Docente incaricato di Diritto privato presso l’Università Bocconi di Milano. Componente del Comitato scientifico della rivista “Diritto ed economia dell’Assicurazione”. Componente di redazione della rivista “Responsabilità civile e previdenza”. Autore di numerose pubblicazioni.
La Nuova Giustizia Penale Tributaria
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Author : Gianluca Varraso
language : it
Publisher: CEDAM
Release Date : 2016-03-25
La Nuova Giustizia Penale Tributaria written by Gianluca Varraso and has been published by CEDAM this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2016-03-25 with Law categories.
Partendo dalla base costituita da un commento a prima lettura, del d.lgs. 24 settembre 2015, n. 158, i contributi si sono soffermati su un’analisi di tutte le modifiche apportate al testo del d.lgs. n. 74 del 2000, attraverso un’esegesi rigorosa, che non si è limitata a chiarire contenuti e presupposti di ogni singola fattispecie, sostanziale e processuale, ma ha cercato di sondare le proiezioni del sistema tributario nel suo complesso, interno e sovranazionale. Lo sguardo è andato “oltre la siepe”, ad esaminare temi contigui e complementari, quali sono quelli dell’abuso del diritto, dell’elusione e della voluntary disclosure. Lo sforzo che ha fatto da Leitmotiv per i Curatori ed i Collaboratori è stato quello di coniugare il rigore dell’analisi scientifica con la preoccupazione di suggerire indicazioni operative utili nella quotidianità del foro e della prassi. Studiosi ed operatori lo potranno verificare. Sullo sfondo culturale dei Curatori è stata presente anche un’aspirazione che si potrebbe definire istituzionale: consolidare il principio di stretta legalità nel difficile equilibrio tra Stato e Contribuenti in relazione al delicato e complesso contenzioso tributario tra esigenze di difesa sociale ed inviolabilità del diritto di difesa.
I Nuovi Reati Tributari
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Author : Antonio Iorio
language : it
Publisher: IPSOA
Release Date : 2012-01-19
I Nuovi Reati Tributari written by Antonio Iorio and has been published by IPSOA this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2012-01-19 with Law categories.
La legge 148/2011, ha decisamente modificato l'intero regime penal tributario: dal 17/9/2011 è più semplice commettere un delitto tributario ed è meno conveniente accedere ai vari benefici previsti dal codice di rito (patteggiamento, sospensione condizionale, ecc.). A ciò va aggiunto che dall'entrata in vigore del decreto legislativo 74/2000, relativo ai reati tributari, si sono seguite numerose ed importanti pronunce giurisprudenziali delle quali occorre necessariamente tener conto. Così, se da un lato i contribuenti dovranno prestare ulteriore e maggiore attenzione agli adempimenti fiscali, onde evitare che l'eventuale violazione fiscale diventi penalmente rilevante, dall'altro, tutti i professionisti chiamati, a vario titolo, ad assistere il contribuente (commercialisti, avvocati e consulenti in genere) dovranno aver ben presente quale siano i nuovi limiti tra illecito tributario e penale e quali, in concreto, possano essere le scelte più favorevoli al contribuente nel momento in cui viene coinvolto in un procedimento penale. Il testo, che si rivolge a tutti gli operatori del settore fiscale, amministrazione finanziaria compresa, approfondisce con un taglio pratico ed operativo le varie problematiche che possono presentarsi ai fini penali in presenza di violazioni fiscali: quando si commette uno dei vari reati tributari, quali sono le possibilità di difesa, cosa fare per abbattere l'eventuale pena, quale è il rapporto tra il procedimento tributario e quello penale che si instaurano in conseguenza della medesima violazione. Il tutto, tenendo in debita considerazione, sia le novità normative, sia gli orientamenti giurisprudenziali. STRUTTURA DEL VOLUME Capitolo I VIOLAZIONI PENALI TRIBUTARIE 1. Le definizioni 2. I delitti in materia di dichiarazione 2.1. Premessa 2.2. La dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti 2.3. La dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici 2.4. La dichiarazione infedele 2.5. L'omessa dichiarazione 2.6. Il tentativo e le valutazioni 3. I delitti in materia di documentazione 3.1. Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti 3.2. Il concorso tra utilizzatore ed emittente 3.3. L'occultamento o distruzione di documenti contabili 4. I delitti in materia di pagamento delle imposte 4.1. Il reato di omesso versamento delle ritenute operate 4.2 Il reato di omesso versamento dell'IVA 4.3. Il reato di Indebita compensazione 4.4. Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte Capitolo II DISPOSIZIONI COMUNI AI REATI TRIBUTARI 1. Premessa 2. Le pene accessorie: premesse generali 2.1. Le pene accessorie nel diritto penale tributario 2.2. Le singole pene accessorie 2.2.1. La sospensione condizionale delle pena 2.3. Le circostanze attenuanti: la genericità del criterio-guida 2.4. Il risarcimento del danno derivante da reato fiscale 2.5. Inapplicabilità delle procedure transattive previste dalle leggi tributarie amministrative al risarcimento del danno nel processo penale 2.6. La nuova disciplina degli artt.13 e 14: le scelte sottese all'introduzione del cosiddetto patteggiamento fiscale 2.7. (segue): le circostanze ad effetto speciale 2.8. (segue): l'espressa esclusione della sostituzione della pena detentiva inflitta con quella pecuniaria 3. Violazioni dipendenti da interpretazione delle norme tributarie 4. Il comitato per l'applicazione delle norme antielusive: premessa generale 5. La prescrizione 5.1. Tempo necessario a prescrivere: evoluzione degli ultimi anni 5.2. Le novità della legge 148/2011 5.3. Decorrenza del termine e sospensione del corso della prescrizione 5.4. Interruzione della prescrizione 5.5. Interruzione della prescrizione nei reati tributari 5.6. Violazioni penali tributarie e termini prescrizionali 6. La competenza per territorio: premessa 6.1. L'accertamento dei reati: i criteri della competenza territoriale 6.2. (segue): i delitti in tema di dichiarazione. La presunzione del domicilio fiscale 6.3. (segue): l'eccezione in tema di emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti 6.4. Le conseguenze connesse alla mancata previsione di un criterio di competenza per materia Capitolo III RAPPORTI CON IL SISTEMA SANZIONATORIO AMMINISTRATIVO E FRA PROCEDIMENTI 1. Premessa 2. Il principio di specialità: premessa 2.1. Il principio di specialità nel diritto penale tributario 2.2. L'applicazione del principio di specialità in campo penale tributario 2.3. La logica di sistema del principio di specialità 3. Rapporti tra procedimento penale e processo tributario: premessa 4. Le regole del D.Lgs. 74/2000 4.1. Le speciali regole procedurali 4.2. Le osservazioni critiche 4.3. Il raddoppio dei termini di decadenza dell'azione di accertamento Capitolo IV MISURE CAUTELARI 1. Premessa 2. Le misure cautelari personali (coercitive e interdittive) 3. Le misure cautelari reali 4. Il fermo e l'arresto 5. Violazioni penali tributarie e misure cautelari 6. Riepilogo delle misure cautelari 7. La confisca per equivalente 7.1. Sequestro per equivalente sui beni della società legalmente rappresentata dal reo 8. La difesa dell'indagato in caso di sequestro 8.1. Insussistenza del «fumus commissi delicti» 8.2 Insussistenza del «periculum in mora» Capitolo V SINTESI DELLE MODIFICHE NORMATIVE INTRODOTTE DALLA LEGGE N. 148/2011 1. Premessa 2. Le fatture per operazioni inesistenti 3. Le nuove soglie e i reati in materia di dichiarazione 4. Attenuanti e patteggiamento con il pagamento del debito tributario 5. La sospensione condizionale della pena 6. L'entrata in vigore
Accertamenti Tributari E Difesa Del Contribuente
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Author : Alberto Marcheselli
language : it
Publisher: Giuffrè Editore
Release Date : 2010
Accertamenti Tributari E Difesa Del Contribuente written by Alberto Marcheselli and has been published by Giuffrè Editore this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2010 with Law categories.
La Tutela Del Contribuente Nelle Indagini Tributarie
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Author : Sebastiano Stufano
language : it
Publisher: IPSOA
Release Date : 2016-01-13
La Tutela Del Contribuente Nelle Indagini Tributarie written by Sebastiano Stufano and has been published by IPSOA this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2016-01-13 with Law categories.
Nella quinta edizione de “La Tutela del contribuente nelle indagini tributarie” l’Autore approfondisce importanti novità destinate a cambiare la geografia dei rapporti Fisco-Contribuente. Fa il suo ingresso sulla scena il diritto al contraddittorio pre-contenzioso che la Corte Costituzionale ritiene immanente all’ordinamento e funzionale alla validità dell’accertamento tributario. Così come dirompente si rivela l’impatto della nuova disciplina sullo scambio automatico d’informazioni tra gli Stati aderenti all’OCSE. Si tratta di una svolta epocale verso un modello di trasparenza fiscale su scala globale che sancisce la definitiva caduta del segreto bancario anche in Paesi – come ad esempio la Svizzera – che ne erano tradizionalmente custodi. L’adozione di un programma di voluntary disclosure non rappresenta solo l’ultima possibilità di regolarizzazione di capitali sottratti al monitoraggio fiscale, ma anche l’occasione di sperimentare un modello – nelle intenzioni dichiarate dall’Agenzia delle entrate – di trasparenza e di collaborazione nei rapporti con i contribuenti.
L Uso Della Prova Scientifica Nel Processo Penale
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Author : Monica Cucci
language : it
Publisher: Maggioli Editore
Release Date : 2012-06
L Uso Della Prova Scientifica Nel Processo Penale written by Monica Cucci and has been published by Maggioli Editore this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2012-06 with categories.
L’opera affronta, con taglio multidisciplinare e con l’analisi di casi pratici, le problematiche inerenti alla prova scientifica e soprattutto all’utilizzo della stessa nell’ambito del processo penale. Oggi sempre più e con maggior frequenza la scienza si intreccia con il diritto per la migliore presentazione della prova al fine di fugare il più possibile i dubbi del giudicante e permettere un decisione sostenuta più da una certezza processuale che da un dubbio ragionevole. Il contributo della scienza all’accertamento dei fatti nel processo continua ad essere essenziale ed anzi lo sarà sempre di più. Proprio perchè la prova scientifica è in grado di assicurare un livello di attendibilità di gran lunga maggiore delle prove “comuni” come la testimonianza. L’utilità della scienza in Corte non è legata solo alla capacità di mettere a disposizione, di investigatori e giudici, nuovi e sempre più sensibili strumenti per la ricostruzione dei fatti; essa è anche in grado di affinare vecchi strumenti, definendone limiti e potenzialità in modo scientifico. Nel vertiginoso intreccio dei rapporti tra scienza e diritto, teorie generali della conoscenza, epistemologia della prova, libero convincimento del giudice e giustificazione razionale della decisione, si individua il progressivo utilizzo della prova scientifica nel processo penale e, nello stesso tempo, si avverte il persistere del dramma di giudicare in condizioni d’incertezza probatoria, pur quando l’indagine sui fatti di reato e la loro ricostruzione viene affidata a modelli scientifici, introdotti attraverso il sapere specialistico del consulente tecnico o del perito. Tra gli argomenti trattati - La scienza usata male - L’uso probatorio della scienza nel processo - Scienza e tecniche forensi - Le coordinate del processo penale tra funzione cognitiva e fine di verità - La struttura probabilistica del ragionamento e della decisione giudiziale - Il paradigma ipotetico-probabilistico della prova scientifica - Certezza processuale e dubbio “ragionevole” - Il fattore “tempo” nei rapporti fra scienza e diritto - La nuova prova scientifica - Prova penale e logica del probabile - Svolgimento del dato statistico in medicina - La scelta della scienza “giusta” Monica Cucci Medico legale. Giuseppe Gennari Giudice per le Indagini Preliminari, Tribunale di Milano. Andrea Gentilomo Professore Associato di Medicina Legale e delle Assicurazioni, facoltà di Giurisprudenza, Università degli studi di Milano, Dipartimento “Cesare Beccaria”.
Il Diritto Di Difesa Tra Vecchio E Nuovo Processo Contabile
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Author : RENATA PEPE
language : it
Publisher: CEDAM
Release Date : 2020-11-26
Il Diritto Di Difesa Tra Vecchio E Nuovo Processo Contabile written by RENATA PEPE and has been published by CEDAM this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2020-11-26 with Law categories.
Dopo l'introduzione sulla giurisdizione contabile (artt. 100 e 103 della Costituzione), si svolge un'analisi dei principi del processo contabile e relativi aspetti: presupposti, parti, ricorsi, notificazioni, valutazione delle prove, estinzione del giudizio, provvedimenti del giudice. Viene esaminato il diritto di difesa contenuto nell’art. 24 Cost., che lo inquadra tra i diritti fondamentali (inviolabili), e l’art. 3 Cost., nucleo dell’uguaglianza formale e sostanziale di ogni cittadino davanti alla legge, nonché l’art. 111, così come modificato dalla legge costituzionale n. 2/1999, a contenuto fortemente garantistico, ma punto di riferimento imprescindibile per ogni tipo di giurisdizione soprattutto in riferimento al principio del contraddittorio nella formazione della prova. Seguono tutte le fasi processuali contabili e un approfondimento dei mezzi di impugnazione rispetto ai principi naturali del processo ispirati sempre all’art. 24 Cost. Chiudono i rilievi critici rispetto al nuovo Codice di giustizia contabile e alle successive disposizioni integrative e correttive.
Le Strategie Difensive Nel Contenzioso Tributario
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Author : Giuseppe Diretto
language : it
Publisher: Maggioli Editore
Release Date : 2015
Le Strategie Difensive Nel Contenzioso Tributario written by Giuseppe Diretto and has been published by Maggioli Editore this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2015 with Law categories.
La Prova Nel Processo
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Author : Francesco Aversano
language : it
Publisher: Maggioli Editore
Release Date : 2013
La Prova Nel Processo written by Francesco Aversano and has been published by Maggioli Editore this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2013 with Law categories.