Principios Constitucionales En Materia Tributaria
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Principios Constitucionales En Materia Tributaria
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Author : Errepar (Firm)
language : es
Publisher:
Release Date : 2002
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Principios Constitucionales Tributarios
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Author : Eusebio González
language : es
Publisher:
Release Date : 1993
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Principios Constitucionales De La Tributaci N Espa Ol
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Author : Luis María Romero Flor
language : en
Publisher: Eae Editorial Academia Espanola
Release Date : 2011-12-21
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El poder tributario del Estado como facultad para exigir de los particulares prestaciones obligatorias, no pueden considerarse de manera arbitraria o absoluta, por cuanto estan sometidas a una serie de limitaciones o restriciones impuestas por la Constitucion. Estas limitaciones se expresan en los llamados principios constitucionales tributarios. Por ello, el contenido del presente trabajo esta dedicado, esencialmente, a estos principios constitucionales en materia tributaria considerados en base a dos aspectos fundamentales: primero en cuanto a principios basicos de la disciplina y segundo, en cuanto a fuentes normativas sustanciales a las que debe ajustarse el resto del ordenamiento juridico-tributario."
Principios Comunes Del Derecho Constitucional Tributario
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Author : Uckmar Victor
language : es
Publisher: Temis
Release Date : 2022-06-08
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Obra,cuyo objeto de estudio son los aspectos de orden tributario que despiertan cuestio-namientos constitucionales. La obra parte de la premisa, bien conocida pero pococomprendida, de que el derecho constitucional tributario requiere de un tratamientoautónomo a partir de la incorporación en las Constituciones de reglas, principios yvalores en materia fiscal. El método comparatista utilizado realza los principioscomunes a la mayoría de las Constituciones, lo cual permite afirmar la existencia deun tratamiento unitario en materia constitucional tributaria, en el ámbito universal,salvadas las diferencias en la estructura política de los Estado.
Principios De Derecho Fiscal 2018
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Author : C.P. y Lic. Javier Alejandro Sánchez Vega
language : es
Publisher: Ediciones Fiscales ISEF
Release Date :
Principios De Derecho Fiscal 2018 written by C.P. y Lic. Javier Alejandro Sánchez Vega and has been published by Ediciones Fiscales ISEF this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on with Business & Economics categories.
Esta obra, PRINCIPIOS DE DERECHO FISCAL, da a conocer las principales características del Derecho Fiscal, los principios constitucionales que lo rigen, la normatividad aplicable tanto para las autoridades fiscales como para los contribuyentes. Contiene también el significado de diversos tecnicismos en materia fiscal para su mejor comprensión. INTRODUCCION ANTECEDENTES CAPITULO I. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA FISCAL 1. Conceptos jurídicos fundamentales 1.1. Principios 2. Principios constitucionales 2.1. Principios constitucionales en materia fiscal 2.2. Principios fiscales tutelados por la constitución 2.3. Principios de Adam Smith 3. Derecho fiscal 3.1. Definiciones 3.2. Autonomía del derecho fiscal 3.3. Fuentes del derecho fiscal 3.3.1. La constitución 3.3.2. La ley 3.3.3. El reglamento 3.3.4. El decreto ley y el decreto delegado 3.3.5. La doctrina 3.3.6. La jurisprudencia 3.3.7. Tratados internacionales 3.3.8. Las reglas administrativas 4. Potestad y competencia tributaria 4.1. La potestad constitucional en materia de contribuciones 5. El sistema nacional de coordinación fiscal y la colaboración administrativa entre la federación y las entidades federativas 5.1. Competencia de las autoridades administrativas y organismos autónomos en materia fiscal 5.2. Poderes públicos y sus atribuciones en materia de contribuciones 5.2.1. El Congreso de la Unión y la formación de leyes fiscales 5.2.2. El Senado de la República y la aprobación de los tratados relacionados con contribuciones 5.2.3. La Cámara de Diputados y la aprobación del presupuesto de egresos 5.2.4. El Ejecutivo Federal y las iniciativas de ley, decretos y reglamentos en materia fiscal 5.3. La administración pública hacendaria y la aplicación de la ley fiscal 5.4. El poder judicial de la federación y la jurisprudencia 5.5. Los poderes de los estados y sus atribuciones en materia de contribuciones 6. Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 6.1. Ley de Ingresos de la Federación 6.2. El Presupuesto de Egresos 7. Características de las leyes fiscales 8. Métodos de interpretación del derecho fiscal 9. De la aplicación de las leyes fiscales 10. Bases de organización de la justicia para el control constitucional y de legalidad 11. Tribunales y juzgados competentes en materia de lo contencioso-administrativo, federal y local CAPITULO II. ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES 1. Clasificación de las contribuciones 2. De los impuestos 3. Contribuyentes y otros obligados 4. Criterios de vinculación entre los hechos causa de las contribuciones y los titulares de la potestad fiscal. (La relación jurídico-tributaria) 5. Relación sustancial entre el hecho generador y la base gravable como elementos de definición de la contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva del obligado 5.1. Elemento temporal del hecho generador y su clasificación 6. La materia de las contribuciones y su clasificación 7. Definición de las bases gravables y de las tasas para formar cada contribución y su efecto en el sistema 7.1. Impuesto Sobre la Renta 7.2. Impuesto al Valor Agregado 7.3. Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 7.4. Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 8. Elementos esenciales de los impuestos 9. Formas de extinción de la contribución y de los créditos fiscales 10. Fines de las contribuciones 11. Efectos de las contribuciones CAPITULO III. ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES 1. Créditos fiscales 2. Facultad y obligación de las autoridades de recaudar 3. Registro de los contribuyentes y demás obligados 4. Expedición y conservación de comprobantes de los ingresos, actos y operaciones 4.1. Comprobantes fiscales digitales 5. Obligación de llevar contabilidad 5.1. La contabilidad electrónica fiscal 6. Los contratos como comprobantes fiscales 7. Dictámenes de estados financieros para fines fiscales 8. Intervención de notarios, agentes aduanales, servidores públicos y de otros auxiliares de la administración fiscal 8.1. Notarios públicos. Obligaciones, declaraciones y avisos 8.2. Obligaciones de agentes aduanales 8.3. Obligaciones de funcionarios y empleados públicos 9. Autoridades fiscales y su competencia 10. Facultades del ejecutivo federal en la materia 11. Administración fiscal de los estados, de la Ciudad de México y de los municipios 11.1. Administración fiscal de los estados y de la Ciudad de México 11.2. Administración fiscal de los municipios 12. Organismos autónomos de la administración centralizada con competencia en materia fiscal 12.1. IMSS 12.2. Infonavit 13. Colaboración administrativa entre autoridades fiscales en el plano internacional y en el derecho interno 13.1. Aplicación de los acuerdos internacionales de intercambio de información fiscal 13.2. Convenios de coordinación fiscal entre autoridades fiscales federales y las de las entidades federativas y los municipios 14. Determinación de las contribuciones 15. Responsables y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones 15.1. Sujeto pasivo o sujeto directo 15.2. Responsables solidarios 15.3. Obligaciones instrumentales de los responsables 15.3.1. Inscripción en el registro federal de contribuyentes 15.3.2. Obligación de comprobar los hechos que caracterizan la contribución a cargo del sujeto pasivo 15.3.3. Presentación de declaraciones, solicitudes, avisos o informes 15.3.4. Determinación de la contribución a cargo del contribuyente 15.3.5. Permitir la práctica de visitas, inspecciones o revisiones de las autoridades fiscales CAPITULO IV. INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES 1. Incumplimiento del contribuyente y demás obligados 1.1. Posibles causas de incumplimiento 2. Incumplimiento doloso 3. Incumplimiento culposo 4. Incumplimiento por causas externas 5. Responsabilidad originada por el incumplimiento 6. Responsabilidad de satisfacer el daño y el perjuicio ocasionados 6.1. Actualización 6.2. Recargos y otros 7. Transformación de la obligación formal de retención o recaudación en obligación de pago 7.1. El retenedor 7.2. Responsabilidad por infracción administrativa 8. Concepto de infracción y sus clasificaciones 8.1. Concepto 8.2. Clasificación 9. Sanciones administrativas y sus clasificaciones 9.1. Concepto 9.2. Clasificación de las sanciones 10. Responsabilidad penal 10.1. Concepto de responsabilidad 10.2. Sujetos responsables 11. Delitos fiscales, su clasificación y las penas 11.1. Concepto 11.2. Análisis de los delitos fiscales 11.3. Delitos especiales 11.4. Localización legislativa de los delitos especiales 11.5. Eficacia de los delitos especiales 11.6. Delitos fiscales 11.7. Clasificación de las conductas tipificadas por el Código Fiscal de la Federación 11.8. Requisitos de procedibilidad y los casos en que no se procede penalmente 11.8.1. La querella 11.8.2. Declaratoria de perjuicio 11.8.3. Denuncia de hechos 11.8.4. Hipótesis de sobreseimiento de los juicios penales 12. Responsabilidad de representantes de las personas morales y personas físicas 13. Facultades de la autoridad para exigir las responsabilidades derivadas del incumplimiento en relación con el cobro de créditos fiscales 13.1. Facultad económico-coactiva 13.2. Facultad para determinar créditos fiscales presuntivamente 13.3. Facultades para exigir la actualización de contribuciones y el pago de recargos e indemnizaciones 13.4. Facultades para la aplicación del Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) 14. Ineficacia de los actos o contratos para efectos fiscales (simulación) 14.1. Efectos de los contratos 14.2. Ineficacia de los contratos para efectos fiscales 14.3. Ineficacia de los actos para efectos fiscales 14.4. Caso práctico de actos y contratos simulados CAPITULO V. SISTEMA FEDERAL DE CONTRIBUCIONES 1. Noción de sistema de contribuciones 2. El proceso legislativo en materia fiscal 3. Composición del sistema por materias y tipos de contribuciones 4. Instituciones y los conceptos generales de las contribuciones, confirmatorias del sistema 5. Auto determinación de contribuciones 6. Ejercicio fiscal 7. Enajenación, enajenación a plazo, lugar de enajenación y el arrendamiento financiero 7.1. Enajenación de bienes 7.2. Enajenaciones a plazo 7.3. El arrendamiento financiero 8. Fusión y escisión de sociedades 8.1. Fusión de sociedades 8.2. Escisión de sociedades 8.3. Desconsolidación de sociedades 8.3.1. De las sociedades integradoras 8.3.2. Empresas no integradas 8.4. Beneficios fiscales 9. Empresa y actividades empresariales 9.1. Empresa 9.2. Actividades empresariales 10. Sistema nacional de coordinación fiscal en el federalismo mexicano 10.1. Propósitos 10.2. Estructura 11. Potestad de las entidades federativas y municipios en materia de contribuciones
L Mites Constitucionales Aplicables A La Administraci N Tributaria Durante El Proceso De Fiscalizaci N Versus El Derecho A La Privacidad De Los Contribuyentes
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Author : Alfredo Antonio Artiles Mendieta
language : es
Publisher: AuthorHouse
Release Date : 2023-07-06
L Mites Constitucionales Aplicables A La Administraci N Tributaria Durante El Proceso De Fiscalizaci N Versus El Derecho A La Privacidad De Los Contribuyentes written by Alfredo Antonio Artiles Mendieta and has been published by AuthorHouse this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2023-07-06 with Law categories.
El Estado, a través de la Constitución Política de la República de Nicaragua (la Constitución, Cn.) y las leyes aplicables, ha asignado a la Dirección General de Ingresos (DGI) una serie de facultades entre las que se encuentran la de fiscalización, la cual está encaminada a verificar que los contribuyentes están declarando y pagando sus impuestos de forma íntegra y correcta. En consecuencia, este procedimiento pretende investigar, controlar, y verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes. Durante el procedimiento de fiscalización, la DGI actúa de conformidad con el Código Tributario y sus reformas que le asigna en su artículo 12 «la facultad, obligación y responsabilidad de exigir el cumplimiento de la obligación tributaria». Lo anterior, con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 112 y 113 Cn, relacionados con el Presupuesto General de la República. No obstante lo anterior, cabe cuestionarse si esta facultad de fiscalización autoriza a dicha entidad a solicitar información que pudiese afectar el derecho a la privacidad del contribuyente, un derecho constitucional establecido en el artículo 26. ¿Qué límites tiene la discrecionalidad que le otorga la legislación vigente a la DGI? ¿Qué alternativas tiene el contribuyente para defender su derecho constitucional a la privacidad? En el presente artículo se lleva a cabo un análisis de las facultades discrecionales que tiene la DGI, así como sus implicaciones en los derechos fundamentales de los contribuyentes. Como base para este artículo hemos consultado leyes, reglamentos, publicaciones científicas, sentencias, entre otros.
Igualdad Tributaria Y Tutela Constitucional Un Estudio De Jurisprudencia
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Author : Rodríguez Bereijo, Álvaro
language : es
Publisher: Marcial Pons
Release Date : 2011-01-01
Igualdad Tributaria Y Tutela Constitucional Un Estudio De Jurisprudencia written by Rodríguez Bereijo, Álvaro and has been published by Marcial Pons this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2011-01-01 with Law categories.
El libro del Prof. Rodríguez Bereijo es un ensayo sobre la aplicación del principio de igualdad tributaria en la jurisprudencia del Tribunal Constitucional, en particular, aunque no únicamente, la recaída en los recursos de amparo. Dado que nuestra Constitución, además de la enunciación del principio general de igualdad ante la ley en el art. 14 CE, se refiere también a la igualdad tributaria, de manera específica, en el art. 31.1 CE, dicha aplicación ha resultado controvertida, sobre todo en las demandas de amparo constitucional en que los ciudadanos, apelando directamente a la Constitución, invocan los citados preceptos. El resultado es una línea jurisprudencial no siempre clara, en la que no es difícil advertir algún titubeo o vacilación del propio Tribunal Constitucional respecto del entendimiento, desde el punto de vista dogmático, del principio de igualdad tributaria. Estas vacilaciones se deben tanto a la indeterminación y especial apertura del canon empleado (capacidad económica, igualdad) como a la deferencia, a veces excesiva, a la legítima libertad de opción del legislador en materia tributaria que reduce el juicio de igualdad a un juicio de mínimos: el mero control de la arbitrariedad de la diferencia de trato por medio de un criterio tan lábil como el de la razonabilidad. Después de examinar, de manera exhaustiva, la jurisprudencia tributaria en los recursos de amparo en que se invoca el principio de igualdad, se analizan los casos más relevantes de la jurisprudencia constitucional en materia de igualdad tributaria: el impuesto sobre actividades económicas; la exención tributaria de las Cajas de Ahorros; el problema de la imputación de rentas en el IRPF; la tributación en el IRPF de las rentas y cargas familiares en los distintos tipos o situaciones de familia; las ventajas fiscales sólo para los residentes en territorios forales; el tratamiento fiscal de las rentas irregulares en el IRPF o la ficción legal de existencia de una ganancia patrimonial a título gratuito a los efectos tributarios de los distintos impuestos implicados.
Los Principios Materiales De Justicia Tributaria
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Author : José Manuel Gallego Peragón
language : es
Publisher:
Release Date : 2003
Los Principios Materiales De Justicia Tributaria written by José Manuel Gallego Peragón and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2003 with categories.
El Principio Constitucional De Legalidad En Materia Tributaria
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Author : Bárbara Meza Encina
language : es
Publisher:
Release Date : 2007-01-01
El Principio Constitucional De Legalidad En Materia Tributaria written by Bárbara Meza Encina and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2007-01-01 with Constitutional law categories.
El Principio Constitucional De Legalidad En Materia Tributaria
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Author : Bárbara Meza Encina
language : es
Publisher:
Release Date : 2007
El Principio Constitucional De Legalidad En Materia Tributaria written by Bárbara Meza Encina and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2007 with categories.