Hedge Accounting In Industrieunternehmen Nach Ifrs 9
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Hedge Accounting In Industrieunternehmen Nach Ifrs 9
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Author : Dominik Dettenrieder
language : de
Publisher:
Release Date : 2014-07-07
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The Accounting For Derivative Instruments And Hedging Activities
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Author : Victor von Kries
language : en
Publisher:
Release Date : 2014
The Accounting For Derivative Instruments And Hedging Activities written by Victor von Kries and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2014 with categories.
Diese Master-Arbeit analysiert die Bilanzierungsregeln für Hedgegeschäfte und Derivate vor dem Hintergrund von zwei grundlegenden Prinzipien von Unternehmensabschlüssen: der Entscheidungsnützlichkeit und der realitätsgetreuen Darstellung. Die Analyse zeigt auf, dass die hohe Komplexität des Hedge Accounting nach IFRS und US-GAAP die Leistungsfähigkeit und Ressourcen vieler Unternehmen übersteigt und zu künstlicher Volatilität in Unternehmensgewinnen führt. Zwar haben solche Unternehmen durch die Nutzung der Fair Value Option die Möglichkeit, auch außerhalb des Hedge Accounting Inkonsistenzen in den Bilanzierungsvorschriften für Finanzinstrumente zu beseitigen, doch weist die Fair Value Option Schwächen auf und führt insbesondere zu einer Verringerung der Vergleichbarkeit von Unternehmensabschlüssen. Mit Hinblick auf die übergeordneten Ziele der Entscheidungsnützlichkeit und der realitätsgetreuen Darstellung wäre es somit in hohem Maße gerechtfertigt, wenn alle Finanzinstrumente stets zu ihrem Marktwert bilanziert werden müssten. In diesem Zusammenhang wird zudem aufgezeigt, dass IFRS 9 deutliche Verbesserungen gegenüber dem derzeitigen Standard IAS 39 aufweist. Diese führen dazu, dass Derivate und Hedgegeschäfte in der Zukunft gemäß IFRS getreuer dargestellt werden können. In vielerlei Hinsicht unterscheiden sich die neuen Vorschriften nach IFRS 9 jedoch von den entsprechenden Bilanzierungsregeln nach US-GAAP. Die Entscheidungsnützlichkeit von Unternehmensabschlüssen könnte deutlich gesteigert werden, wenn diese Unterschiede durch eine entsprechende Anpassung der US-GAAP ausgeglichen würden.
Hedge Accounting Nach Ifrs 9
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Author : Gerhard Hochreiter
language : de
Publisher: Springer-Verlag
Release Date : 2017-04-04
Hedge Accounting Nach Ifrs 9 written by Gerhard Hochreiter and has been published by Springer-Verlag this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2017-04-04 with Business & Economics categories.
Gerhard Hochreiter analysiert in normativer Hinsicht, inwieweit bestimmte Anwendungskriterien unter Berücksichtigung der Grundsätze einer ökonomischen Risikokompensation und der IFRS 9 Hedge Accounting Systematik gerechtfertigt sind. Im Mittelpunkt dabei stehen die sub-LIBOR-Vorschrift sowie das Verbot, einzelne Laufzeitkomponenten von Derivaten als Sicherungsinstrument designieren zu dürfen. Des Weiteren untersucht er die Auswirkungen des Cash Flow Hedge auf die Preisbildung am europäischen Kapitalmarkt im Kontext von Fremdwährungsrisiken. Der Cash Flow Hedge zeichnet sich durch eine asynchrone Behandlung der Wertänderungen von Grundgeschäft und Sicherungsinstrument bei der Absicherung künftiger Transaktionen oder bindender Verpflichtungen im Abschluss aus. Diese asynchrone Behandlung, gepaart mit unvollständigen Informationen zum Ausmaß der Absicherung von Fremdwährungsrisiken, verursacht möglicherweise Marktineffizienzen, denen mit dieser Untersuchung auf den Grund gegangen wird.
Hedge Accounting
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Author : Anna-Magdalena Wäcken
language : en
Publisher:
Release Date : 2012
Hedge Accounting written by Anna-Magdalena Wäcken and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2012 with categories.
This thesis discusses possible changes of hedge accounting rules and is analyzes their consequences on financial statements of European banks. If a company is not applying specific hedge accounting rules, accounting mismatches may occur from recognition, measurement and disclosure. Such accounting mismatches may produce artificial income volatility. Hedge accounting rules are found in IAS 39 and are currently under revision by the IASB. This is because current rules for hedge accounting are considered to be restrictive, complicated and not in alignment with contemporary risk management. The exposure draft of the IASB proposes to enlarge possible hedged items and hedging instruments. It is believed that banks will welcome these enlargements. At first, the IASB intended to change fair value hedge accounting. The author shows that such a change would not necessarily cause a reduction in income volatility. In its redeliberation the IASB dismissed this idea. Afterwards two multiple linear regressions were estimated. The first regression shows empirically that the amount of hedging derivatives had no significant influence on the volatility of income if one considers the side of the balance sheet the derivative belongs to. The regression explained over 70% of the deviations of income volatility in each year. In a second regression hedging derivatives on the asset and liability side were summed up to one variable. Under this specification, hedging derivatives significantly reduced income volatility in three years. But the overall explanatory power of the model is reduced. Furthermore, a GARCH model revealed that the amount of hedging derivatives and their volatility was more correlated compared to the mean and the volatility of income. It remains unclear when the IASB will finish IFRS 9 and if the standard will be endorsed by the EU. If it will be endorsed, the overall effect from the changes in hedge accounting is believed to be pos.
Accounting For Derivatives
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Author : Juan Ramirez
language : en
Publisher: John Wiley & Sons
Release Date : 2011-03-10
Accounting For Derivatives written by Juan Ramirez and has been published by John Wiley & Sons this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2011-03-10 with Business & Economics categories.
Accounting for Derivatives: Advanced Hedging under IFRS is a comprehensive practical guide to hedge accounting. This book is neither written by auditors afraid of providing opinions on strategies for which accounting rules are not clear, nor by accounting professors lacking practical experience. Instead, it is based on day-to-day experience, advising corporate CFOs and treasurers on sophisticated hedging strategies. It covers the most frequent hedging strategies and addresses the most pressing challenges that corporate executives find today. The book is case-driven with each case analysing in detail a real-life hedging strategy. A broad range of hedging strategies have been included, some of them using sophisticated derivatives. The objective of this book is to provide a conceptual framework based on the extensive use of cases so that readers can create their own accounting interpretation of the hedging strategy being considered. Accounting for Derivatives will be essential reading for CFOs, internal auditors and treasurers of corporations, professional accountants as well as derivatives professionals working at commercial and investment banks. Key feature include: The only book to cover IAS39 from the derivatives practitioner’s perspective Extensive real-life case studies to providing essential information for the practitioner Covers hedging instruments such as forwards, swaps, cross-currency swaps, and combinations of standard options as well as more complex derivatives such as knock-in forwards, KIKO forwards, range accruals and swaps in arrears. Includes the latest information on FX hedging and hedging of commodities
Essays On Ifrs 9 Hedge Accounting
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Author : Viktoria Müller-Henneberg
language : en
Publisher:
Release Date : 2022
Essays On Ifrs 9 Hedge Accounting written by Viktoria Müller-Henneberg and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2022 with categories.
Bilanzierung Von Sicherungsgesch Ften Nach Ifrs Ausgew Hlte Praxisfragen
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Author : Hatice Nur Ayyildiz
language : de
Publisher:
Release Date : 2021
Bilanzierung Von Sicherungsgesch Ften Nach Ifrs Ausgew Hlte Praxisfragen written by Hatice Nur Ayyildiz and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2021 with categories.
Um finanzielle Risiken abzusichern und somit ein Risiko zu reduzieren, schließen Unternehmen Sicherungsgeschäfte ab. Hedge Accounting bezeichnet die Bilanzierung von Geschäften, bei denen sich ein Grundgeschäft und Sicherungsgeschäft entgegengesetzt gegenüberstehen, um eine Sicherungsbeziehung zu bilden. In der Regel werden derivative Finanzinstrumente, wie Swaps oder Forwards von Unternehmen als Sicherungsinstrumente eingesetzt. Im Rahmen der vorliegenden Masterarbeit werden die Regelungen, Zielsetzungen und praktische Anwendungen von Hedge Accounting systematisch aufgearbeitet. Zur Beantwortung der Forschungsziele wird ein qualitatives Design gewählt. Als wissenschaftliche Methode zur Erstellung der vorliegenden Masterarbeit wird eine Literaturanalyse in Form eines Systematic Reviews angewandt. Eine der Zielsetzungen von Hedge Accounting nach IFRS 9 ist es mehr Grundgeschäfte für Hedge Accounting aufzunehmen. Im Vergleich zu dem vormaligen Standard IAS 39 wurde die Sicherungsbilanzierung unter IFRS 9 einfacher und flexibler. Bei der Messung der Effektivität einer Sicherungsbeziehung kommt nach wie vor die hypothetische-Derivat-Methode zur Anwendung.*****In order to hedge financial risks and thus reduce a risk, companies enter into hedging transactions. Hedge accounting refers to the accounting treatment of transactions in which an underlying transaction and a hedging transaction are opposed to each other in order to form a hedging relationship. As a rule, derivative financial instruments such as swaps or forwards are used by companies as hedging instruments. In this master thesis, the regulations, objectives and practical applications of hedge accounting are systematically reviewed. A qualitative design is chosen to answer the research objectives. A literature analysis in the form of a systematic review is used as the scientific method for preparing this master's thesis. One of the objectives of hedge accounting under IFRS 9 is to include more hedged items for hed
Die Auswirkungen Der Erstanwendung Von Ifrs 9
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Author : Alexandra Pfeiffer
language : de
Publisher:
Release Date : 2019
Die Auswirkungen Der Erstanwendung Von Ifrs 9 written by Alexandra Pfeiffer and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2019 with categories.
Die vorliegende Masterarbeit behandelt die Bilanzierungspraxis von Finanzinstrumenten nach der Einführung von IFRS 9 bei Schweizer Industrieunternehmen. Konkret wird ausführlich analysiert, wie sich die Erstanwendung von IFRS 9 auf die Bilanzierungspraxis bei zehn Schweizer Industrieunternehmen auswirkt. Dabei steht die Erforschung folgender drei Teilgebiete innerhalb von IFRS 9 im Mittelpunkt dieser Thesis: die Klassifizierung von Finanzinstrumenten, das neu in IFRS 9 eingeführte "Expected Credit Loss"-Modell sowie die insbesondere für den Industriesektor relevanten Vorschriften zum Hedge Accounting (Berger/Geisel, 2017, S. 619). Methodisch wurden dabei zuerst die theoretischen Grundlagen des IFRS 9 erlangt. Dafür wurden die wesentlichsten Neuerungen des IFRS 9 kurz und prägnant vorgestellt, den Regelungen unter IAS 39 gegenübergestellt und jegliche relevanten Änderungen kritisch gewürdigt. Anschliessend galt es in einer umfassenden analytischen Untersuchung jeweils gezielte Fragen in Bezug auf die Kategorisierung, das Wertminderungsmodell und das Hedge Accounting, die aufgrund der theoretischen Grundlagen ausgearbeitet worden sind, zu erforschen und sowohl zwischen den Unternehmen als auch im Zeitablauf zu vergleichen. Dazu wurden die Jahresberichte von zehn Schweizer Industrieunternehmen entsprechend analysiert. Genauer wurden jeweils die Geschäftsjahre 2016 bis 2018 betrachtet, so dass die Analyse jeweils zwei Geschäftsjahre unter IAS 39 bzw. vor der Anwendung von IFRS 9 (2016 und 2017) sowie das Geschäftsjahr der Erstanwendung von IFRS 9 (2018) enthielt. Das übergeordnete Ziel bestand darin, allfällige Bewertungsänderungen und Bilanzierungsunterschiede sowie deren Konsequenzen auf Konzernbilanz, -jahresergebnis und/oder -eigenkapital detailliert herauszuarbeiten. Die Ergebnisse der Untersuchung haben gezeigt, dass die Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9 bei Schweizer Industrieunternehmen keine drastischen Bi.
Hedge Accounting Nach Ias 39 Und Ifrs 9 Ein Kritischer Vergleich
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Author : M. A., Dipl.-Kfm. (FH) Thomas Goretzki
language : de
Publisher: diplom.de
Release Date : 2015-02-01
Hedge Accounting Nach Ias 39 Und Ifrs 9 Ein Kritischer Vergleich written by M. A., Dipl.-Kfm. (FH) Thomas Goretzki and has been published by diplom.de this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2015-02-01 with Business & Economics categories.
Derjenige, der für sich beanspruche den IAS 39 verstanden zu haben, habe die darin enthaltenen Vorschriften noch nicht vollständig gelesen oder sich noch nicht abschließend mit diesem Thema befasst. Diese Behauptung stammt von keiner geringeren Person als David Tweedie, dem ehemaligen Vorsitzenden des IASB. Dies zeigt, dass die aktuellen Regularien des IAS 39 eine gewisse Komplexität mit sich bringen. In den letzten Jahren hat der IASB damit begonnen, diesen IAS 39 in drei Phasen durch einen neuen IFRS 9 zu ersetzen. Die dritte und letzte Phase behandelt dabei die neuen Vorgaben für das Hedge-Accounting. Dieses Buch analysiert die Hedge-Accounting-Vorgaben des IAS 39 und vergleicht diese mit den im Exposure- & Final-Draft vorgeschlagenen Änderungen zum IFRS 9. Dabei werden die Voraussetzungen zur Designierung von Grund- & Sicherungsgeschäft als qualifizierte Instrumente sowie die Voraussetzungen für die Bildung einer Sicherungsbeziehung einzeln gegenübergestellt und mit Beispielen verdeutlicht.
Die Bilanzierung Von Finanzinstrumenten Nach Ifrs 9 Evaluierung Des Handlungsbedarfs F R Unternehmen
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Author : Christian Koeber
language : de
Publisher: diplom.de
Release Date : 2015-02-01
Die Bilanzierung Von Finanzinstrumenten Nach Ifrs 9 Evaluierung Des Handlungsbedarfs F R Unternehmen written by Christian Koeber and has been published by diplom.de this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2015-02-01 with Business & Economics categories.
Die Bilanzierung von Finanzinstrumenten zählt zu den komplexesten Themengebieten der internationalen Rechnungslegung. Gerade durch die Finanzmarktkrise verschärfte sich zudem die Brisanz des Themas und trat vermehrt in den öffentlichen und politischen Fokus. Um dem Druck durch Politik und Öffentlichkeit nachzukommen, machte sich das IASB an die Vereinfachung des bestehenden Standards IAS 39 und entwickelte den Nachfolgestandard IFRS 9. Obgleich das Ziel eine Reduzierung der Komplexität und ein einfacheres Verständnis des Standards war, sehen sich Unternehmen - dabei vor allem jene aus der finanzdienstleistenden Branche - zum Teil umfangreichen und undurchsichtigen Handlungsbedarfen aus der Umstellung gegenüber gestellt. Im Rahmen dieser Arbeit werden die Handlungsbedarfe nicht nur gesammelt, sondern auch strukturiert, um so Licht ins Dunkel des Umstellungsprozesses zu bringen.
