Hedge Accounting Nach Ifrs 9
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Hedge Accounting In Industrieunternehmen Nach Ifrs 9
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Author : Dominik Dettenrieder
language : de
Publisher:
Release Date : 2014-07-07
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Hedge Accounting Nach Ifrs 9
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Author : Gerhard Hochreiter
language : de
Publisher: Springer-Verlag
Release Date : 2017-04-04
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Gerhard Hochreiter analysiert in normativer Hinsicht, inwieweit bestimmte Anwendungskriterien unter Berücksichtigung der Grundsätze einer ökonomischen Risikokompensation und der IFRS 9 Hedge Accounting Systematik gerechtfertigt sind. Im Mittelpunkt dabei stehen die sub-LIBOR-Vorschrift sowie das Verbot, einzelne Laufzeitkomponenten von Derivaten als Sicherungsinstrument designieren zu dürfen. Des Weiteren untersucht er die Auswirkungen des Cash Flow Hedge auf die Preisbildung am europäischen Kapitalmarkt im Kontext von Fremdwährungsrisiken. Der Cash Flow Hedge zeichnet sich durch eine asynchrone Behandlung der Wertänderungen von Grundgeschäft und Sicherungsinstrument bei der Absicherung künftiger Transaktionen oder bindender Verpflichtungen im Abschluss aus. Diese asynchrone Behandlung, gepaart mit unvollständigen Informationen zum Ausmaß der Absicherung von Fremdwährungsrisiken, verursacht möglicherweise Marktineffizienzen, denen mit dieser Untersuchung auf den Grund gegangen wird.
Hedge Accounting Nach Ifrs 9
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Author : Marcus Lotz
language : de
Publisher: GRIN Verlag
Release Date : 2017-06-26
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Fachbuch aus dem Jahr 2017 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, , Veranstaltung: Arbeitskreis Internationale Rechnungslegung, Treffen vom 10.06.2017, Sprache: Deutsch, Abstract: Der Bereich Hedge Accounting ist ein derart umfangreiches Thema aus dem Bereich der Finanzinstrumente, dass dessen Darstellung nach IFRS 9 einer gesonderten Betrachtung bedarf. Dieses Werk geht daher zunächst auf einige der häufigsten Finanzprodukte ein, die zum Verständnis Erst- und Folgeansatz von Finanzinstrumenten nach IFRS dargestellt. Daraus werden die Ansatz- und Bewertungsvorschriften der verschiedenen Hedge-Arten dargelegt. Der im Juli 2014 vom International Accounting Standards Board (IASB) publizierte neue Standard IFRS 9 «Financial Instruments», wird die bisherigen Regeln in IAS 39 «Financial Instruments: Recognition and Measurement» ersetzen und enthält auch Neuerungen im Bereich Hedge Accounting. Der neue Standard ist ab 1. Januar 2018 verpflichtend anzuwenden, darf jedoch ab sofort freiwillig (frühzeitig) umgesetzt werden. Da die Mechanik von Hedge Accounting im IAS 39 grundsätzlich gut funktioniert, wurde sie in IFRS 9 in weiten Bereichen beibehalten. Viele Unter¬nehmungen werden daher eine Vielzahl ihrer derzeitigen Sicherungsbeziehungen bei Umstellung auf IFRS 9 unverändert weiterführen können. In IAS 39 wurden einige Regeln jedoch als willkürlich und praxisuntauglich kritisiert, sodass entsprechend der Zielsetzung des IASB der neue Standard künftig mehr ökonomische Sicherungsbeziehungen unter Anwendung des weiterhin optionalen Hedge Accounting in der Buchführung reflektiert werden können. Beim IFRS 9 stellt die stufenweise Erarbeitung in der Entwicklung des Standards eine Besonderheit dar. IAS 39 wurde 1999 als Zwischenlösung (Interim Standard) veröffentlicht. Daher verwundert es wenig, dass schon lange vor der letzten Finanzmarktkrise 2009 umfangreiche Überlegungen und Vorbereitungen zur Bearbeitung dieses Standards in Gang waren. Wegen der Finanzkrise 2009 entstand eine erhöhte Dringlichkeit seitens der Politik, sodass anstatt einer en bloc-Fassung der Prozess in mehrere Phasen unterteilt wurde, um so frühzeitig anwendbare Regeln einsetzen zu können.
Novation Of Derivatives And Continuation Of Hedge Accounting
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Author : International Accounting Standards Board
language : en
Publisher:
Release Date : 2013
Novation Of Derivatives And Continuation Of Hedge Accounting written by International Accounting Standards Board and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2013 with Derivative securities categories.
Risk
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Author : Karl-Heinz Klamra
language : en
Publisher: Createspace Independent Publishing Platform
Release Date : 2016-08-14
Risk written by Karl-Heinz Klamra and has been published by Createspace Independent Publishing Platform this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2016-08-14 with categories.
IFRS 9: Risk - Controlling IAS 39 / IFRS 7 Before a company changes to IFRS 9, each group should carry out an empiric analysis of the risk - controlling - errors and their dimension under IAS 39, not to take over these automatically in the future. In addition this book was written. Since this is with certainty the most extensive data - analysis of the currency - and financial - derivatives - management of the biggest, stock exchanges - listed groups in Europe of the producing and processing industry of the years 2007 - 2015 under uniform balance - laws of IAS 39 / IFRS 7. The mandatory conversion from IAS 39 to IFRS 9 from the 1/1/2018 and the possibility to implement IFRS 9 earlier, the comparability of future data is doubtful Therefore, this 9-year empiric analysis will remain the most extensive analysis with regard to the risk - controlling of the currency - and financial - derivative - management of listed groups in Europe under the same balance - laws at least up to 2028. The book on hand contain Adidas AG, BASF SE, Bayer AG, Beiersdorf AG, BMW AG, Continental AG, Daimler AG, Deutsche Lufthansa, Deutsche Post, Deutsche Telekom, E.ON SE, Fresenius SE, Fresenius Medical Care, HeidelbergCement, Henkel AG, Infineon Technologies AG, Linde AG, Merck KGaA, RWE AG, SAP SE, Siemens AG, ThyssenKrupp AG und Volkswagen AG, Air Liquide, Airbus Group, Anheuser Busch, ASML, Carrefour, Compagnic de Saint Gobain, Danone, Enel, ENGIE, Eni, Essilor Intern., Iberdrola, Inditex, LOreal, LVMH Moet Hennessy, Orange, Repsol, Roy. Phillips, Sanofi, Schneider Electric, Telefonica, Total, Unilever und Vivendi SE, ABB Ltd., AstraZeneca, BG Group, BHP Billiton, BP, British Am. Tobacco, BT Group, Diageo, GlaxoSmithKline, Glencore PLC, National Grid, Nestle, Nokia, Novartis, Recklitt Benckiser, Richemont, Rio Tinto, Roche Hold. Gen., Royal Dutch Shell, Vodafone and additional Gazprom Previously published books: 1)IRFS 9: Risk - Controlling IAS 39 / IFRS 7 - Hedge Accounting VI 2)IFRS 9: Analyse der Fehler IAS 39 / IFRS 7 3)Currency Headwinds - Hedge Accounting V 4)Currency Headswind - Hedge Accounting V - Treasury in der Praxis 5)Treasury in Practice: 25 Dow Jones Groups- Hedge Accounting IV 6)Treasury in der Praxis: Devisen - und Derivate Management 7)Currency - and Financial Derivative Management in Practice: Hedge Accounting III 8)Mrd. Grab Devisenmanagement Teil III: Hedge Accounting III - 67 europaische Konzerne - 618 Mrd. Probleme 9)Treasury in Practice: Translation - Risk, Fair Value Hedge and Cash Flow Hedge: Hedge Accounting II 10)Mrd. - Grab Devisenmanagement Teil II: Hedge Accounting Soon appears: Hedge Accounting VII - Master Mind IFRS 9 - Routenplaner Corporate Finance"
Bilanzielle Bewertung Von Aktienoptionen Im Rahmen Des Hedge Accounting Nach Ifrs 9
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Author : Julian Werner
language : de
Publisher: diplom.de
Release Date : 2019-07-16
Bilanzielle Bewertung Von Aktienoptionen Im Rahmen Des Hedge Accounting Nach Ifrs 9 written by Julian Werner and has been published by diplom.de this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2019-07-16 with Business & Economics categories.
„If you understand it, you haven’t read it properly – it’s incomprehensible.” Diese Aussage des ehemaligen Vorsitzenden des IASB, Sir David Tweedie, aus dem Jahre 2007 zielt auf den Standard IAS 39 „Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung“ ab und versucht dessen Komplexität zu verdeutlichen. Spätestens durch die Auswirkungen der globalen Finanzmarktkrise im Jahre 2008 haben sich die EU- und G20-Staaten dazu entschlossen, die Komplexität der Vorschriften zur Bilanzierung von Finanzinstrumenten zu verringern und gleichzeitig deren Transparenz zu erhöhen. Das Ergebnis ist der am 24. Juli 2014 in seiner endgültigen Fassung veröffentlichte Standard IFRS 9 „Finanzinstrumente“, der den bisherigen Standard IAS 39 „Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung“ vollständig ablöst. Für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 01.01.2018 beginnen, ist IFRS 9 „Finanzinstrumente“ verpflichtend auf alle Arten von Finanzinstrumenten anzuwenden. Im Rahmen dieser Seminararbeit wird die bilanzielle Bewertung und Erfassung von Aktienoptionen im Kontext des „hedge accounting“ nach IFRS 9 „Finanzinstrumente“ behandelt. Der Standard IFRS 9 „Finanzinstrumente“ zielt hinsichtlich der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften auf die Ermöglichung eines Einblicks in den Zweck und die Wirkung des Einsatzes von Sicherungsinstrumenten zur Risikosteuerung ab. Zu Beginn dieser Arbeit wird zunächst erläutert, was Aktienoptionen genau sind und wie diese funktionieren. Darauf folgt eine Darstellung möglicher Bewertungsansätze für die anschließende bilanzielle Erfassung nach dem internationalen Rechnungslegungsstandard IFRS 9 „Finanzinstrumente“. Anhand einer Fallstudie wird die bilanzielle Erfassung am Beispiel eines „Protective Put“ illustriert. Abschließend findet eine finale Bewertung über den Einsatz dieser Vorgehensweise statt.
Treasury In Practice
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Author : Karl-Heinz Klamra
language : en
Publisher: Createspace Independent Publishing Platform
Release Date : 2015-11-21
Treasury In Practice written by Karl-Heinz Klamra and has been published by Createspace Independent Publishing Platform this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2015-11-21 with Business & Economics categories.
Treasury in Practice: Translation - Risk, Fair Value Hedge and Cash Flow Hedge "Additionally, Unilever believes that most currencies of major countries in which it operates will equalize against the euro over time." This analysis was pursued with special interest because the IFRS balance rules with regard to the Translation - risk do not considering the economic studies about the predicted future currency developments. It seems that the Translation - risk is essential underestimated. The book on hand contain the analysis of the 24 biggest, listed European companies within the Euro - Zone outside the banking sector with regard to their Currency-, interest rates- and commodity risk management. Here one could find names like Air Liquide, Airbus, Anheuser Busch, Carrefour, Danone, Inditex, LVMH, Orange, Repsol, Telefonica, Total and Unilever. The main focus is to reveal the typical mistakes and to calculate the dimension of the mistakes within the currency and derivative management. Therefore the IFRS balance sheets of each group of the years 2007 - 2014 were analyzed. Within the analysis the main focus were to the balance positions of the Translation - Risk, Fair Value Hedge, Cash Flow Hedge and all derivatives without documented hedge relation. The analysis results will surprise.
Hedge Accounting Nach Ias 39 Und Ifrs 9 Ein Kritischer Vergleich
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Author : M. A., Dipl.-Kfm. (FH) Thomas Goretzki
language : de
Publisher: diplom.de
Release Date : 2015-02-01
Hedge Accounting Nach Ias 39 Und Ifrs 9 Ein Kritischer Vergleich written by M. A., Dipl.-Kfm. (FH) Thomas Goretzki and has been published by diplom.de this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2015-02-01 with Business & Economics categories.
Derjenige, der für sich beanspruche den IAS 39 verstanden zu haben, habe die darin enthaltenen Vorschriften noch nicht vollständig gelesen oder sich noch nicht abschließend mit diesem Thema befasst. Diese Behauptung stammt von keiner geringeren Person als David Tweedie, dem ehemaligen Vorsitzenden des IASB. Dies zeigt, dass die aktuellen Regularien des IAS 39 eine gewisse Komplexität mit sich bringen. In den letzten Jahren hat der IASB damit begonnen, diesen IAS 39 in drei Phasen durch einen neuen IFRS 9 zu ersetzen. Die dritte und letzte Phase behandelt dabei die neuen Vorgaben für das Hedge-Accounting. Dieses Buch analysiert die Hedge-Accounting-Vorgaben des IAS 39 und vergleicht diese mit den im Exposure- & Final-Draft vorgeschlagenen Änderungen zum IFRS 9. Dabei werden die Voraussetzungen zur Designierung von Grund- & Sicherungsgeschäft als qualifizierte Instrumente sowie die Voraussetzungen für die Bildung einer Sicherungsbeziehung einzeln gegenübergestellt und mit Beispielen verdeutlicht.
Die Bilanzierung Von Sicherungsbeziehungen In Der Nationalen Und Internationalen Rechnungslegung
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Author : Esra Tamer
language : de
Publisher: GRIN Verlag
Release Date : 2017-07-14
Die Bilanzierung Von Sicherungsbeziehungen In Der Nationalen Und Internationalen Rechnungslegung written by Esra Tamer and has been published by GRIN Verlag this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2017-07-14 with Business & Economics categories.
Masterarbeit aus dem Jahr 2014 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, Universität Ulm (Institut für Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung), Sprache: Deutsch, Abstract: Im Rahmen dieser Arbeit wird nach einer Darstellung der ökonomischen Grundlagen zu Sicherungszusammenhängen die Bildung von Bewertungseinheiten nach § 254 HGB in ihren wesentlichen Zügen erläutert werden. Anschließend wird ein umfassender Vergleich zwischen den bestehenden Regelungen des IAS 39 zur allgemeinen Sicherungsbilanzierung sowie der im IFRS 9 vorgeschlagenen Normierung durchgeführt, bevor im Rahmen eines Zwischenfazits auf die wesentlichen Unterschiede zwischen § 254 HGB und IAS 39 bzw. IFRS 9 eingegangen wird. Der nachfolgende Teil der Arbeit soll das im aktuellen Diskussionspapier des IASB konzipierte Modell zur dynamischen Portfolioabsicherung vorstellen. Zum Schluss werden Implikationen für die nähere Zukunft aufgezeigt.
Hedge Accounting Im Konzernabschluss Nach Ifrs Anforderungen Und M Glichkeiten Von Ias 39 Und Ifrs 9 Im Vergleich
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Author : Nina Peter
language : de
Publisher:
Release Date : 2020
Hedge Accounting Im Konzernabschluss Nach Ifrs Anforderungen Und M Glichkeiten Von Ias 39 Und Ifrs 9 Im Vergleich written by Nina Peter and has been published by this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2020 with categories.