Indagini Finanziarie E Accertamento Bancario
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Indagini Finanziarie E Accertamento Bancario
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Author : Maria Vittoria Serranò
language : it
Publisher:
Release Date : 2012
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Accertamenti Bancari E Indagini Finanziarie
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Author : Francesco Verini
language : it
Publisher: Maggioli Editore
Release Date : 2014
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Le Nuove Indagini Finanziarie
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Author : Aniello De Vita
language : it
Publisher: Maggioli Editore
Release Date : 2013-06
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Il volume affronta la tematica delle nuove indagini finanziare, quale strumento di selezione degli accertamenti tributari, alla luce delle recenti disposizioni emanate per potenziare l’attività di contrasto all’evasione fiscale, prima fra tutte il Provvedimento n. 37561 firmato il 25 marzo 2013 dal Direttore dell’Agenzia delle Entrate, che ha reso operativo l’obbligo (previsto dal D.L. n. 201/2011 – c.d. Decreto Salva Italia) in capo agli intermediari finanziari di comunicare all’Anagrafe tributaria – Archivio dei rapporti finanziari – i saldi e gli importi totali delle movimentazioni dei rapporti riferibili al soggetto, persona fisica o non. La trattazione è arricchita da un vasto quadro giurisprudenziale, che riporta le pronunce più significative in materia di autorizzazioni, estensione dei poteri nei confronti di terzi, contraddittorio e rilevanza delle presunzioni. Francesco Vitale Colonnello della Guardia di Finanza Titolato Scuola Polizia Tributaria Aniello De Vita Maggiore della Guardia di Finanza Giovanni Giove Maggiore della Guardia di Finanza Carmine Loperfido Maggiore della Guardia di Finanza Andrea Salpietro Maggiore della Guardia di Finanza
La Tutela Del Contribuente Nelle Indagini Tributarie
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Author : Sebastiano Stufano
language : it
Publisher: IPSOA
Release Date : 2016-01-13
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Nella quinta edizione de “La Tutela del contribuente nelle indagini tributarie” l’Autore approfondisce importanti novità destinate a cambiare la geografia dei rapporti Fisco-Contribuente. Fa il suo ingresso sulla scena il diritto al contraddittorio pre-contenzioso che la Corte Costituzionale ritiene immanente all’ordinamento e funzionale alla validità dell’accertamento tributario. Così come dirompente si rivela l’impatto della nuova disciplina sullo scambio automatico d’informazioni tra gli Stati aderenti all’OCSE. Si tratta di una svolta epocale verso un modello di trasparenza fiscale su scala globale che sancisce la definitiva caduta del segreto bancario anche in Paesi – come ad esempio la Svizzera – che ne erano tradizionalmente custodi. L’adozione di un programma di voluntary disclosure non rappresenta solo l’ultima possibilità di regolarizzazione di capitali sottratti al monitoraggio fiscale, ma anche l’occasione di sperimentare un modello – nelle intenzioni dichiarate dall’Agenzia delle entrate – di trasparenza e di collaborazione nei rapporti con i contribuenti.
Le Indagini Finanziarie Nel Procedimento Di Accertamento Fiscale
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Author : Pier Marco Falabrino
language : it
Publisher:
Release Date : 2020
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Accertamento E Riscossione
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Author : Antonio Iorio
language : it
Publisher: IPSOA
Release Date : 2016-06-21
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Il volume esamina in modo chiaro e schematico tutte le questioni relative alle procedure di accertamento e riscossione e costituisce un valido supporto per assistere i contribuenti nel corso dei controlli, delle verifiche e dei successivi accertamenti nonché per valutare e predisporre le diverse strategie difensive. L’opera tiene conto delle numerose novità normative, giurisprudenziali e di prassi intervenute in materia, che hanno interessato, in particolare, il contraddittorio, gli interpelli, la riscossione, la rateazione, gli istituti deflativi, le conseguenze della riforma sanzionatoria tributaria amministrativa e penale. STRUTTURA DEL VOLUME Parte I - VERIFICHE FISCALI Parte II - ACCERTAMENTO Parte III - RISCOSSIONE COATTIVA Parte IV - INTERPELLI Parte V - SISTEMA SANZIONATORIO Parte VI - ISTITUTI DEFLATIVI DEL CONTENZIOSO
Accertamento E Riscossione
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Author : Gianluca Odetto
language : it
Publisher: IPSOA
Release Date : 2013-07-08
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Il Volume Accertamento e riscossione esamina le problematiche che l’operatore deve affrontare per un corretto assolvimento degli adempimenti fiscali. Il testo è aggiornato con le novità apportate dai più recenti interventi normativi, tra i quali quelli relativi all’annullamento automatico di cartelle di pagamento e avvisi di accertamento (L. 24.12.2012 n. 228), al nuovo redditometro (DM 24.12.2012), alle nuove comunicazioni bancarie (provv. Agenzia Entrate 25.3.2013) nonché con i nuovi termini di consegna del modello 730. L’opera è suddivisa in dieci parti: Parte I: scritture contabili, con analisi delle modalità di tenuta e dei vari regimi fiscali agevolati (minimi, nuove iniziative produttive); Parte II: ritenute e relativi obblighi dei sostituti d’imposta; Parte III: dichiarazioni e versamenti (modalità e termini di presentazione, versamenti, modulo RW, liquidazione e controllo formale); Parte IV: comunicazioni all’Amministrazione finanziaria (minusvalenze, beni dati in godimento ai soci, dati relativi a rapporti finanziari, modello “EAS”); Parte V: verifiche fiscali (memorie del contribuente, condotta dei verificatori, accessi, indagini finanziarie, inutilizzabilità dei dati acquisiti); Parte VI: accertamento, con particolare riferimento al sistema degli accertamenti “esecutivi”, ai termini di decadenza, alle varie tipologie di determinazione dell’imponibile (studi di settore, percentuali di ricarico, “redditometro”) e a specifiche problematiche come gli accertamenti nei confronti delle società di persone, delle società cancellate dal Registro delle imprese e dei soci/liquidatori di società estinte; Parte VII: riscossione coattiva (cartella di pagamento, ipoteca, fermo di auto, intimazione ad adempiere); Parte VIII: interpelli, ove si analizzano le singole forme di interpello, dando altresì rilievo ai più recenti interventi della giurisprudenza; Parte IX: istituti deflativi del contenzioso, con l’esame delle diverse forme di definizione stragiudiziale delle controversie, dall’adesione ai “PVC”, all’accertamento con adesione sino all’acquiescenza; Parte X: sistema sanzionatorio. STRUTTURA PARTE I - SCRITTURE CONTABILI Capitolo 1 - Tenuta delle scritture contabili Capitolo 2 - Scritture contabili delle imprese Capitolo 3 - Scritture contabili dei professionisti Capitolo 4 - Nuove iniziative produttive, minimi e altri regimi agevolati Capitolo 5 - Scritture contabili degli enti non commerciali Capitolo 6 - Scritture contabili delle ONLUS Capitolo 7 - Scritture contabili dei sostituti d’imposta Capitolo 8 - Modalità di tenuta e conservazione delle scritture contabili PARTE II - RITENUTE Capitolo 9 - Sostituzione d’imposta Capitolo 10 - Ritenute su redditi di lavoro dipendente Capitolo 11 - Ritenute su redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Capitolo 12 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo Capitolo 13 - Ritenute su royalties Capitolo 14 - Ritenute su provvigioni Capitolo 15 - Ritenute su corrispettivi dovuti dal condominio all’appaltatore Capitolo 16 - Ritenute sui bonifici per spese detraibili al 36-50% o al 55% Capitolo 17 - Ritenute su interessi e altri redditi di capitale Capitolo 18 - Ritenute su dividendi Capitolo 19 - Ritenute su compensi per la perdita dell’avviamento commerciale Capitolo 20 - Ritenute su contributi alle imprese Capitolo 21 - Ritenute sui premi e sulle vincite Capitolo 22 - Ritenute effettuate nei confronti di soggetti non residenti Capitolo 23 - Certificazioni del sostituto d’imposta PARTE III - DICHIARAZIONI E VERSAMENTI Capitolo 24 -Obbligo di presentazione e contenuto delle dichiarazioni Capitolo 25 - Modalità e termini di presentazione delle dichiarazioni Capitolo 26 - Effettuazione dei versamenti derivanti dalle dichiarazioni Capitolo 27 - Dichiarazioni e versamenti nelle operazioni straordinarie Capitolo 28 - Dichiarazioni del sostituto d’imposta Capitolo 29 - Dichiarazioni rettificative Capitolo 30 - Monitoraggio fiscale (quadro RW) Capitolo 31 - Liquidazione automatica Capitolo 32 - Controllo formale PARTE IV - COMUNICAZIONI ALL’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA Capitolo 33 - Comunicazione delle operazioni intercorse con paradisi fiscali Capitolo 34 - Comunicazione per gli enti associativi Capitolo 35 - Comunicazione delle minusvalenze su partecipazioni Capitolo 36 - Comunicazione dei beni dati in godimento a soci/familiaridell’imprenditore Capitolo 37 - Comunicazione all’Anagrafe tributaria (rapporti finanziari,società di leasing, “spesometro”, ecc.) PARTE V -VERIFICHE FISCALI Capitolo 38 - Agenzia delle Entrate e funzioni di controllo Capitolo 39 - Selezione dei contribuenti da sottoporre a controllo Capitolo 40 - Accessi, ispezioni e verifiche Capitolo 41 - Diritti e garanzie dei contribuenti sottoposti a verifiche fiscali Capitolo 42 - Indagini finanziarie Capitolo 43 - Poteri degli uffici Capitolo 44 - Processo verbale di constatazione Capitolo 45 - Memorie difensive del contribuente e contraddittorio Capitolo 46 - Accertamento delle imposte e indagini penali PARTE VI - ACCERTAMENTO Capitolo 47 - Accertamenti “esecutivi” Capitolo 48 - Avviso di accertamento Capitolo 49 - Avvisi di recupero dei crediti d’imposta Capitolo 50 - Termini per l’accertamento Capitolo 51 - Accertamento analitico Capitolo 52 - Accertamento analitico-induttivo Capitolo 53 - Accertamento induttivo Capitolo 54 - Accertamento sulla base dei parametri presuntivi di ricavi e compensi Capitolo 55 - Accertamento sulla base degli studi di settore Capitolo 56 - “Vecchio redditometro” Capitolo 57 - “Nuovo redditometro” Capitolo 58 - Accertamento d’ufficio Capitolo 59 - Accertamento parziale Capitolo 60 - Accertamento integrativo Capitolo 61 - Accertamenti sul reddito d’impresa (ammortamenti, competenza, perdite) Capitolo 62 - Norma antielusiva e abuso del diritto Capitolo 63 - Società non operative Capitolo 64 - Società di persone Capitolo 65 - Soci, amministratori e liquidatori di società di capitali (responsabilità tributaria) Capitolo 66 - Estinzione delle società e accertamento Capitolo 67 -Consolidato e trasparenza fiscale (accertamento) Capitolo 68 - Eredi del contribuente Capitolo 69 - Domicilio fiscale Capitolo 70 - Notificazioni Capitolo 71 - Rappresentanza e assistenza dei contribuenti Capitolo 72 - Segreto d’ufficio e diritto di accesso agli atti PARTE VII - RISCOSSIONE COATTIVA Capitolo 73 - Agente della Riscossione: funzioni e poteri Capitolo 74 - Cartella di pagamento Capitolo 75 - Dilazione delle somme iscritte a ruolo Capitolo 76 - Sospensione della riscossione (amministrativa e giudiziale) Capitolo 77 - Sospensione legale della riscossione Capitolo 78 - Intimazione di pagamento Capitolo 79 - Ipoteca esattoriale Capitolo 80 - Fermo dei beni mobili registrati Capitolo 81 - Compensazione in presenza di ruoli scaduti Capitolo 82 - Blocco dei pagamenti delle Pubbliche Amministrazioni PARTE VIII - INTERPELLI Capitolo 83 - Interpello ordinario Capitolo 84 - Interpello antielusivo Capitolo 85 - Interpello disapplicativo Capitolo 86 - Interpello per le imprese di più rilevante dimensione Capitolo 87 -Ruling internazionale PARTE IX - ISTITUTI DEFLATIVI DEL CONTENZIOSO Capitolo 88 -Autotutela Capitolo 89 - Adesione ai processi verbali di constatazione Capitolo 90 - Adesione agli inviti al contraddittorio Capitolo 91 - Accertamento con adesione Capitolo 92 - Acquiescenza Capitolo 93 - Definizione agevolata delle sanzioni Capitolo 94 - Ravvedimento operoso Capitolo 95 - Istituti deflativi a confronto PARTE X - SISTEMA SANZIONATORIO Capitolo 96 - Sanzioni amministrative Capitolo 97 - Sanzioni penali
Iva 2013
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Author : Eutekne , Peirolo Marco, Odetto Gianluca
language : it
Publisher: IPSOA
Release Date : 2013-03-14
Iva 2013 written by Eutekne , Peirolo Marco, Odetto Gianluca and has been published by IPSOA this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2013-03-14 with Business & Economics categories.
Il volume IVA, inserito nella collana GUIDE E SOLUZIONI, esamina con taglio operativo le diverse disposizioni in materia di IVA che regolano i rapporti domestici e con l’estero alla luce delle più recenti novità normative, nonché della prassi e giurisprudenza più recente, con un particolare approfondimento sulle nuove regole in materia di fatturazione e di registrazione delle operazioni introdotte dall’1.1.2013 dalla L. 24.12.2012 n. 228 (legge di stabilità 2013), sul nuovo regime dell’IVA per cassa di cui all’art. 32-bis del DL 83/2012, sulle novità in materia di cessioni e locazioni immobiliari introdotte dallo stesso DL 83/2012, nonché sui nuovi criteri previsti dal 2012 per la rilevazione delle operazioni nel c.d. “spesometro”. Le principali novità riguardano: Nuove regole di fatturazione e registrazione delle operazioni IVA per cassa Novità in materia di cessioni e locazioni immobiliari Spesometro e altre comunicazioni Territorialità dell’imposta STRUTTURA DEL VOLUME PARTE I - OPERAZIONI INTERNE Capitolo 1 - Cessioni di beni Capitolo 2 - Prestazioni di servizi Capitolo 3 - Permute e dazioni in pagamento Capitolo 4 - Esercizio d’impresa Capitolo 5 - Esercizio di arti e professioni Capitolo 7 - Effettuazione delle operazioni Capitolo 8 - IVA per cassa Capitolo 9 - Operazioni esenti Capitolo 10 - Cessioni immobiliari Capitolo 11 - Locazioni immobiliari Capitolo 12 - Base imponibile Capitolo 13 - Operazioni accessorie Capitolo 14 - Aliquote IVA Capitolo 15 - Agevolazioni prima casa Capitolo 16 - IVA in edilizia Capitolo 17 -Reverse charge Capitolo 18 - Rivalsa Capitolo 19 - Liquidazioni, versamenti e compensazioni Capitolo 20 - Detrazione IVA Capitolo 21 - Rettifica della detrazione Capitolo 22 - Rimborsi IVA Capitolo 23 - Rimborsi a soggetti non residenti Capitolo 24 - Volume d’affari Capitolo 25 - Esercizio di più attività Capitolo 26 - Dispensa dagli adempimenti PARTE II - OPERAZIONI CON L’ESTERO Capitolo 27 - Identificazione IVA dei soggetti non residenti Capitolo 28 - Cessioni e acquisti intracomunitari di beni Capitolo 29 - Immatricolazione dei veicoli di provenienza intracomunitaria Capitolo 30 - Acquisti e cessioni intracomunitari degli enti non commerciali Capitolo 31 - Acquisti intracomunitari non imponibili o esenti Capitolo 33 - Importazioni Capitolo 34 - Cessioni all’esportazione Capitolo 35 - Prova delle esportazioni Capitolo 36 - Triangolazioni Capitolo 37 - Vendite a catena e quadrangolazioni Capitolo 38 - Operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione Capitolo 39 - Servizi internazionali Capitolo 40 - Cessioni di beni a viaggiatori extra-UE Capitolo 41 - Operazioni con organismi comunitari Capitolo 42 - Rapporti di scambio con San Marino e la Città del Vaticano Capitolo 43 - Depositi doganali e fiscali Capitolo 44 - Clausole INCOTERMS PARTE III - ADEMPIMENTI Capitolo 45 - Fatturazione Capitolo 46 - Fatturazione elettronica e conservazione sostitutiva Capitolo 47 - Variazione dell’imponibile e dell’imposta Capitolo 48 - Schede carburante Capitolo 49 - Registrazione delle operazioni Capitolo 50 - Registrazione delle operazioni intracomunitarie Capitolo 51 - Dichiarazione IVA annuale Capitolo 52 - Comunicazione annuale dati IVA Capitolo 53 - Comunicazione delle operazioni IVA di importo non inferiore a 3.000,00 euro Capitolo 54 - Dichiarazioni di inizio, variazione e cessazione attività Capitolo 55 - Semplificazioni per i contribuenti minori Capitolo 56 - IVA di gruppo Capitolo 57 - Modelli INTRASTAT Capitolo 58 - Comunicazione delle operazioni con i paradisi fiscali PARTE IV - REGIMI SPECIALI Capitolo 59 - Regime speciale per i produttori agricoli Capitolo 60 - Regime speciale delle agenzie di viaggio Capitolo 61 - Regime speciale dell’editoria Capitolo 62 - Rottami e altri materiali di recupero Capitolo 63 - Regime del margine Capitolo 64 - Attività spettacolistiche Capitolo 65 - Società e associazioni sportive dilettantistiche PARTE V -ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE Capitolo 66 - Opzioni e revoche Capitolo 67 - Controlli automatici Capitolo 68 - Poteri degli uffici Capitolo 69 - Avviso di accertamento Capitolo 70 - Termini per l’accertamento Capitolo 71 - Tipologie di accertamenti Capitolo 72 - Presunzioni di cessione e di acquisto Capitolo 73 - Eredi del contribuente Capitolo 74 - Solidarietà passiva del cessionario Capitolo 75 - Condono (incompatibilità con il diritto UE) Capitolo 76 - Istituti deflativi del contenzioso
Accertamento
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Author : Alfio Cissello
language : it
Publisher: Wolters Kluwer Italia
Release Date : 2010
Accertamento written by Alfio Cissello and has been published by Wolters Kluwer Italia this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2010 with Business & Economics categories.
Iva
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Author : Gianluca Odetto
language : it
Publisher: IPSOA
Release Date : 2012-01-26
Iva written by Gianluca Odetto and has been published by IPSOA this book supported file pdf, txt, epub, kindle and other format this book has been release on 2012-01-26 with Business & Economics categories.
Il volume IVA, inserito nella collana GUIDE E SOLUZIONI, esamina con taglio operativo le diverse disposizioni in materia di IVA che regolano i rapporti domestici e con l'estero alla luce delle più recenti novità normative, nonché della prassi e giurisprudenza più recente, con un particolare approfondimento sui nuovi adempimenti introdotti dal Legislatore al fine di contrastare i fenomeni evasivi (comunicazione delle operazioni di importo non inferiore a 3.000,00 euro, comunicazione delle operazioni con i paradisi fiscali ecc.) Il volume analizza in particolare: le operazioni interne, con l'analisi degli istituti generali quali la territorialità, la base imponibile, la rivalsa, la detrazione e l'esigibilità dell'imposta; le operazioni con l'estero (esportazioni, importazioni, servizi internazionali, cessioni e acquisti intracomunitari, triangolazioni e quadrangolazioni, ecc.); gli adempimenti degli operatori (fatturazione, registrazione, versamenti e compensazioni, dichiarazione annuale, ecc.); i regimi speciali (agricoltura, agenzie di viaggio, editoria, rottami, beni usati, attività spettacolistiche, sport dilettantistico); l'accertamento e la riscossione dell'imposta. STRUTTURA DEL MANUALE Parte Prima: operazioni interne, con l'analisi degli istituti generali quali la territorialità, la base imponibile, la rivalsa, la detrazione e l'esigibilità dell'imposta Parte Seconda: operazioni con l'estero (esportazioni, importazioni, servizi internazionali, cessioni e acquisti intracomunitari, triangolazioni e quadrangolazioni, ecc.) Parte Terza: adempimenti degli operatori (fatturazione, registrazione, versamenti e compensazioni, dichiarazione annuale, ecc.) Parte Quarta: regimi speciali (agricoltura, agenzie di viaggio, editoria, rottami, beni usati, attività spettacolistiche, sport dilettantistico) Parte Quinta: accertamento e riscossione dell'imposta.